Повышение специального налога на потребление требует разумной дорожной карты

Заместитель генерального директора Deloitte Vietnam: Повышение специального налога на потребление требует разумной дорожной карты

Необходимо проводить количественные исследования и оценки с использованием конкретных данных о влиянии повышения налогов для принятия обоснованных политических решений, обеспечивая осуществимость и эффективность реализации политики специального налога на потребление.

Семинар «Налоговые поправки для стимулирования деловой активности», организованный газетой Investment Newspaper утром 14 августа. (Фото: Чи Куонг)

«Кривая Лаффера» и более широкие последствия, которые следует учитывать

Выступая на семинаре «Налоговые поправки для стимулирования предпринимательской деятельности», г-н Буй Нгок Туан, заместитель генерального директора Deloitte Vietnam Tax Consulting, отметил, что, хотя повышение специального налога на потребление (SCT) может способствовать увеличению доходов бюджета, такое повышение происходит слишком быстро и внезапно и может привести к нежелательным последствиям. Причина в том, что повышение налогов может привести к сокращению масштабов производства предприятий, что приведет к пустой трате инвестированных производственных линий и оборудования, а также к росту безработицы из-за сокращения рабочей силы.

Проект пересмотренного Закона о специальном потребительском налоге разрабатывается Министерством финансов и, как ожидается, будет представлен Национальному собранию для комментариев на 8-й сессии (октябрь 2024 г.) и одобрен на 9-й сессии (май 2025 г.). Действующий законопроект о внесении поправок в специальный потребительский налог предлагает ежегодно увеличивать ставку специального потребительского налога на алкогольную и пивную продукцию на определенный процент, при этом повышение колеблется от 15% до 35% по сравнению со ставкой специального потребительского налога на каждый продукт в этой группе согласно действующему законодательству.

«Помимо сокращения производственной деятельности бизнеса, доходы фермеров, выращивающих другое сырье для производства пива и вина, также пострадают, что приведет к спаду в смежных отраслях. В последнее время в пивной и винной промышленности также наблюдается снижение потребления из-за введения правил, регулирующих концентрацию алкоголя при вождении транспортных средств», — также указал г-н Туан на влияние налоговой политики на общую экономику.

На самом деле подобных случаев было много. По словам г-на Туана, принцип кривой Лаффера и теория взаимосвязи между налоговыми ставками и налоговыми поступлениями в государственный бюджет указывают на то, что если налоги увеличиваются слишком сильно и сверх установленного предела, это приведет к сокращению общих государственных доходов. В ряде развитых и развивающихся стран, например, в Великобритании, Австралии, Бельгии, Таиланде и Малайзии, были зафиксированы негативные последствия превышения налоговыми ставками на алкогольные напитки критической точки, что привело к немедленному и серьезному дефициту доходов в государственных бюджетах.

Совсем недавно, в 2023 году, когда правительство Великобритании увеличило налог на алкоголь, было зафиксировано падение продаж крепких спиртных напитков на 20%, что соответствует снижению налоговых поступлений от продажи крепких спиртных напитков на 108 миллионов фунтов стерлингов в течение 6 месяцев. Соответственно, британскому правительству пришлось прекратить повышение налогов в конце 2023 года, чтобы справиться со снижением налоговых поступлений от алкогольных напитков. В 2015 году Малайзия поставила цель увеличить налоговые поступления за счет постоянного внедрения политики повышения акцизов на алкогольные напитки. Однако повышение налоговых ставок не помогает стране достичь поставленных целей по сбору налогов, а вместо этого оказывает негативное влияние на рынок, приводя к потере налоговых поступлений и одновременно приводя к закрытию многих заводов и потере рабочих мест многими людьми.

Помимо рассмотрения общего влияния на экономику в текущем контексте, г-н Туан сказал, что предприятия алкогольной, пивной и табачной промышленности осознали, что постоянное повышение ставок специального налога на потребление в последние годы оказало огромное давление, превышающее их способность адаптироваться. В частности, в условиях нестабильной экономической ситуации, вызванной затяжным воздействием пандемии COVID-19 и глобальной экономической рецессией, серьезно пострадала алкогольная промышленность. Падение продаж, рост операционных расходов и нарушение цепочек поставок затруднили восстановление предприятий. Дальнейшее повышение ставок специального налога на потребление в этот период может ухудшить ситуацию, затруднить адаптацию предприятий, что приведет к риску банкротства или сокращения производства.

Г-н Туан также отметил, что, основываясь на своих наблюдениях, потребители склонны переходить на употребление контрабандного, поддельного и незаконно произведенного алкоголя и пива, когда цены на официальный алкоголь и пиво растут из-за повышения акциза, что приводит к дальнейшей потере доходов государственного бюджета, а здоровье людей может пострадать еще больше из-за употребления поддельной или некачественной продукции. По данным ВОЗ, уровень неофициального потребления алкоголя во Вьетнаме в последние годы составляет около 60% от общего объема потребления. Другими словами, около двух третей потребляемого во Вьетнаме алкоголя может поступать из контрабандных источников или из индивидуального производства.

Нужна разумная дорожная карта, которая даст предприятиям достаточно времени для адаптации

По данным Всемирной организации здравоохранения (ВОЗ), налоги на пиво и алкоголь во Вьетнаме составляют всего около 30% розничных цен, в то время как во многих странах налоги на пиво и алкоголь составляют от 40% до 85% розничных цен. Это также одна из причин, по которой Всемирная организация здравоохранения рекомендует Вьетнаму увеличить специальный потребительский налог как минимум на 10%, чтобы сократить потребление и тем самым контролировать вредное воздействие пива и алкоголя.

«В принципе, мы полностью поддерживаем решение Редакционного комитета об увеличении акцизов на товары, которые оказывают негативное воздействие на здоровье и окружающую среду. Однако реализация этой политики также должна быть тщательно продумана с социально-экономической точки зрения, особенно с учетом отзывов предприятий отрасли», — подчеркнул представитель Deloitte.

При этом применение относительного налога (исчисляемого в процентах) вместо метода абсолютного налога, смешанного расчета налога, как отмечалось в первом проекте как тенденция мирового развития, также было одобрено экспертами данной аудиторской компании.

Причина в том, что на внутреннем рынке пива 80% его доли приходится на популярное местное пиво, имеющее огромную разницу в цене по сравнению с премиальным пивом. Текущее применение смешанного налога и абсолютного налога приведет к несправедливости в налогообложении, когда популярным пивным предприятиям придется платить больше налогов, а снижение доходов косвенно скажется на социальном обеспечении, в частности на рабочих местах в этом сегменте рынка, доля которого составляет 80%.

Кроме того, г-н Туан предложил редакционному комитету тесно сотрудничать с предприятиями и ассоциациями при проведении опросов и количественных оценок с использованием конкретных данных о влиянии проекта на социально-экономическую ситуацию Вьетнама. Это не только помогает принимать более обоснованные политические решения, но и обеспечивает осуществимость и эффективность реализации специальной политики налога на потребление в будущем. На основании полной информации об оценке воздействия Редакционному комитету следует рассмотреть возможность предложения о применении более низкой ставки специального налога на потребление, чем в текущем проекте, с целью снижения финансового давления на предприятия отрасли, особенно в нынешних сложных экономических условиях. План повышения налогов должен быть разумно отделен от более длительного плана действий по алкоголю, пиву и табачным изделиям, чтобы у предприятий было достаточно времени для адаптации и соответствующей корректировки своих бизнес-моделей.

Источник: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html