Прямые продажи: как декларировать и платить налоги?

Организации и частные лица, продающие товары посредством прямых трансляций, обязаны зарегистрироваться в налоговой службе, декларировать и платить налоги в соответствии с принципами самостоятельного декларирования, самостоятельной оплаты, самостоятельной ответственности и выставлять полные счета-фактуры при предоставлении товаров и услуг.

Прямая трансляция — одна из форм рекламы и продаж продукции. В последнее время организации, предприятия и частные лица широко используют прямую трансляцию для поддержки своего бизнеса.

Отличительными особенностями этой формы являются звук, изображение, прямое общение между продавцами и покупателями через интернет в рекламных целях, усиление эффекта от зрителей и покупателей.

Доходы от сеансов онлайн-трансляций, о которых сообщалось в социальных сетях и прессе в последнее время, можно понимать как предварительную статистику по количеству ответов (комментариев) и заказов от онлайн-пользователей на сеансы онлайн-трансляций, однако эти данные не были определены как фактический доход от продаж в соответствии с положениями закона.

Кроме того, на фактический доход от сеансов прямой трансляции также влияет ряд факторов, таких как: в ходе прямой трансляции также могут использоваться инструменты и приложения для создания обратной связи в рекламных целях, что повышает эффективность работы зрителей и покупателей; На доход также влияют отмены клиентами заказов после продажи.

Согласно действующему налоговому законодательству, декларирование и уплата налогов взаимозависимыми лицами в ходе сеанса прямой трансляции осуществляется следующим образом:

Организации и частные лица, продающие товары через сеансы прямой трансляции: регистрируйтесь в налоговой службе, декларируйте и платите налоги в соответствии с принципами самостоятельного декларирования, самостоятельной оплаты, самостоятельной ответственности и выставляйте полные счета-фактуры при поставке товаров и услуг.

Другие лица (блогеры, тиктокеры, влиятельные лица социальных сетей и т. д.) получают комиссионные от продаж прямых трансляций. На этих лиц распространяется действие закона о подоходном налоге с доходов в виде заработной платы и уплачивается налог по прогрессивной шкале с 7 уровнями (5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% и 35%). В случае, если данная комиссия выплачивается домашнему хозяйству, она считается доходом от предпринимательской деятельности, если у домашнего хозяйства есть регистрация в соответствующей отрасли, оно зарегистрировалось для уплаты налога на личные доходы физических лиц и управляется налоговым органом в форме стабильного налога на личные доходы или является декларирующим домохозяйством. В этом случае предпринимательская деятельность декларирует и уплачивает налог по ставке 7% (5% НДС и 2% НДФЛ).

В случаях, когда физические лица получают комиссионные, подлежащие корректировке НДФЛ с заработной платы, организации и предприятия, выплачивающие комиссионные, обязаны декларировать и удерживать НДФЛ с заработной платы в соответствии с нормативными актами.

Сбор налогов с продаж прямых трансляций по-прежнему затруднен

Налоговое администрирование KOL (осведомленных людей), KOC (операторов по работе с ключевыми клиентами), ютуберов, тиктокеров и знаменитостей, которые получают доход от написания обзоров, рекламы и проведения масштабных прямых трансляций с целью продажи продуктов на платформах социальных сетей, по-прежнему сталкивается с трудностями.

Прямые трансляции продаж на таких платформах социальных сетей, как Facebook, TikTok... становятся новой тенденцией в бизнесе. Однако благодаря технологиям многие сеансы прямой трансляции происходят спонтанно и быстро заканчиваются. По завершении трансляции стример удаляет ссылку. Это затрудняет для управляющих органов определение информации о единице прямой трансляции и стоимости товаров, проданных в ходе сеанса прямой трансляции.

У налогоплательщиков, занимающихся электронной коммерцией, которые нанимают подразделения для предоставления услуг по доставке наложенным платежом, налоговый орган запрашивает у этих подразделений по доставке список налогоплательщиков, занимающихся электронной коммерцией (сведения включают: название компании, физическое лицо; налоговый код; размер сбора, договор найма подразделений по доставке наложенным платежом и т. д.), однако подразделения по доставке не предоставили или предоставили неполную информацию. Таким образом, налоговым органам сложно точно идентифицировать названия организаций и лиц, занимающихся электронной коммерцией в целом или продавцов посредством прямых трансляций в частности, чтобы управлять налогом на электронную коммерцию в соответствии с действующим законодательством.

При выявлении субъектов, осуществляющих продажи через прямую трансляцию, данные субъекты уведомляются налоговым органом о работе. Однако во многих случаях субъекты не сотрудничают или предоставляют неполную информацию, касающуюся доходов, количества заказов, типа товаров и т. д. Поэтому местным налоговым органам очень сложно определить доходы и подлежащие уплате налоги, тратя много человеческих ресурсов на рассмотрение, проверку и определение.

Налоговый орган располагает информацией о налогоплательщиках, реализующих товары через прямую трансляцию, имеет информацию о номере банковского счета налогоплательщика и делает письменный запрос в банк о предоставлении информации. Хотя у налогового органа нет данных о многих банковских счетах налогоплательщиков, что приводит к риску налоговой обработки при недостаточном доходе от налогоплательщика, в некоторых случаях коммерческие банки требуют, чтобы налоговый орган, желая предоставить информацию о транзакциях налогоплательщиков, приложил план проверки или решение о проверке/аудите налогоплательщика. Это затрудняет сбор налоговыми органами информации от налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере электронной коммерции.

Некоторые налоговые органы испытывают трудности с проверкой и поиском информации о налогоплательщиках на основе данных, предоставленных в централизованном хранилище данных налогового органа, или налогоплательщики не соблюдают требования по полному декларированию данных об источниках дохода из многих мест, соблюдение налогоплательщиками требований по налоговым декларациям и уплате налогов по-прежнему остается низким, объем данных, подлежащих проверке, велик, но человеческие ресурсы не могут удовлетворить требованиям, а пропагандистская работа для налогоплательщиков не соответствует требованиям налогового менеджмента для деятельности по продажам через прямую трансляцию.

Расширение хранилища данных для повышения эффективности управления налогами

Налоговые органы используют статистические инструменты и онлайн-анализ данных электронной коммерции (например, Metric.vn, Kalodata.com и т. д.) для определения и оценки дохода, а также сбора информации о стендах отдельных лиц и организаций посредством продажи товаров и партнерского маркетинга в ходе прямых трансляций.

Налогоплательщики обычно используют одно и то же название магазина для ведения бизнеса на платформах электронной коммерции, таких как Shopee и Lazada, поэтому налоговые органы будут искать информацию о магазине в централизованной базе данных налоговой отрасли, чтобы получить контактную информацию для осуществления налогового управления.

Взаимодействуйте с другими подразделениями управления, такими как управление рынком, таможня и следственные органы, для обмена информацией и координации проверки субъектов с доходом от сеансов прямой трансляции.

В случае неисполнения налогоплательщиком требования налогового органа. Налоговые органы проводят налоговые проверки в местах нахождения налогоплательщиков и передают материалы в следственные органы при наличии признаков умышленного нарушения законодательства.

Налоговые органы применяют управление рисками в налоговом администрировании, используя критерии анализа рисков для отбора налогоплательщиков для проверки и проверки, такие как большой доход, четкая информация и адрес и т. д.

На этой основе анализировать, оценивать и отбирать субъектов с высокими факторами риска, субъектов с большой разницей в доходах, на которых следует сосредоточиться, ориентироваться в качестве моделей, и в то же время, когда есть факторы, которые могут нарушить закон, активно передавать дело в следственный орган.

Кроме того, в случаях, когда возбуждены административные и уголовные дела, налоговые органы координируют свою деятельность с пресс-службами и средствами массовой информации с целью широкого информирования налогоплательщиков о рисках несоблюдения налогового законодательства. Тем самым повышая уровень соблюдения требований и снижая нагрузку на налоговые органы по проведению проверок.

Продолжайте изучать способы сканирования и оценки доходов бизнеса с помощью инструментов анализа и статистики данных электронной коммерции (таких как Metric.vn, Kalodata.com и т. д.) для создания отраслевых приложений, обслуживающих сбор данных.

Продолжать организовывать и работать с иностранными поставщиками, предоставляющими онлайн-платформы во Вьетнаме с прямыми трансляциями продаж (например, TikTok...), для использования статистических данных о доходах лиц и организаций, участвующих в прямых трансляциях во Вьетнаме, на основе дополнительного анализа базы данных, продолжая обогащать централизованную базу данных налогового сектора для целей налогового управления.

Источник