Онлайн-бизнес и налоговые лазейки

Онлайн-бизнес становится все более популярным.

Все ведут бизнес онлайн, каждый дом ведет бизнес онлайн — такова современная коммерческая тенденция. В условиях загруженного общества и для собственного удобства, а также для того, чтобы иметь больше выбора, потребители все чаще обращаются к интернет-покупкам, и эта тенденция даже стала «затягивающей» для многих людей.

Просто введите что-нибудь, и примерно через час сотни веб-сайтов непрерывно будут отправлять вам товары, которые вы ищете, предоставляя вам множество вариантов на выбор по одинаково прозрачным ценам. Если вам это нравится и у вас есть подходящие условия оплаты, вы удовлетворите свои потребности в онлайн-покупках. Тенденция развития онлайн-бизнеса и онлайн-платежей растет, особенно после пандемии COVID-19. Многие мелкие торговцы на рынках перешли на онлайн-торговлю и закрыли свои прилавки. Бизнес на рынках, в торговых центрах и даже на продуктовых рынках также принимает онлайн-платежи и услуги доставки.

И отсюда риск потери НДС становится еще выше, если государство не может полностью контролировать эту предпринимательскую деятельность.

Налоговые инспекторы Нге Ан осуществляют налоговые операции. Фото: Куанг Ан

Возможные налоговые потери

Всего лишь одной онлайн-операцией после покупки со своего счета потребители могут перевести деньги продавцу. От десятков, сотен тысяч до миллионов, сотен миллионов донгов за транзакцию. Узнав, что Налоговый департамент будет координировать свои действия с банками для проверки счета продавца, чтобы выяснить содержание денежного перевода, некоторые потребители знали, что регистрируют содержание денежного перевода на своем счете, что облегчало Налоговому департаменту возможность дальнейшего расследования доходов продавца. Например: г-жа А переводит деньги за одежду, г-н Б переводит деньги за цемент... при совершении транзакции по телефону. Однако постепенно, из-за частых покупок, занятости и желания побыстрее, потребители просто нажимали на кнопку «Перевод денег», не указывая четко содержание перевода. Это затрудняет проверку налоговым департаментом счета продавца (если таковой имеется) и, конечно, создает риск налоговых потерь при купле-продаже без возможности контроля. Это также создает головную боль для властей.

Каждый день совершаются сотни тысяч транзакций по переводу денег в Интернете, но большинство из них не фиксируют содержание денежного перевода. Фото: Тран Чау

В настоящее время налоговая отрасль не может подсчитать, сколько организаций, предприятий и частных лиц ведут бизнес в Интернете, поскольку их адреса неясны, деловая активность нерегулярна, веб-сайты нестабильны, появляются и исчезают, бизнес носит сезонный характер, используются поддельные имена счетов... Но можно заметить, что все больше и больше людей ведут бизнес в Интернете. От студентов до государственных служащих, рабочих, чиновников, мелких торговцев... каждый может заниматься бизнесом, и число онлайн-потребителей также растет.

Что касается продавцов, то, если вы хотите вести бизнес и у вас есть аккаунт, возможность общаться в Интернете и даже без капитала, вы можете зарабатывать деньги в онлайн-бизнесе, выступая посредником, получая товары из одного места, а затем доставляя их в другое.

Г-жа Нгуен Тхи Тхао из района Куангчунг (город Винь) сказала: «Мы находим дешевые «склады» в Интернете, оттуда мы связываемся с людьми, которые хотят купить, и выступаем посредниками в сделках, без необходимости вложения капитала». Оттуда система доставки осуществляет доставку покупателю.

Отсюда мы можем проанализировать лазейки для уклонения от уплаты налогов.

Во-первых, налоговый орган не может или еще не контролирует деятельность продавца, не знает, где находится продавец, по какому адресу, какие продукты он продает, какой доход получает, и, следовательно, не может рассчитать налогооблагаемый доход. Налоговики и сотрудники, направленные для сбора налогов, если они не подружились с продавцами в интернете, не знакомы с деятельностью продавца (продажа в каких-то онлайн-группах или ярмарках, продажа через своих друзей в Facebook, Zalo, Instagram, закрытых группах, личные сообщения), не смогут уловить выручку и «ходы» продавца.

Во-вторых, если налоговый орган сотрудничает с коммерческими банками с целью получения доходов продавцом, налоговые потери все равно могут возникнуть. Например, продавец не требует от покупателя переводить деньги напрямую на счет продавца, а вместо этого требует от покупателя перевода денег в сеть доставки.

Г-н Хоанг Трунг Ба, клиент интернет-магазина, сказал: Известный сайт продает модную одежду, но при покупке иногда деньги переводятся на этот счет, иногда просят перевести их другому грузоотправителю. В конце дня или в выходные дни грузоотправители перечисляют оплату компании, оказывающей услуги по доставке, или продавцу. Отсюда, поскольку в содержании перевода четко не указана услуга, у налогового органа также нет оснований для расчета налога в случае проверки. Многие торговые точки использовали несколько судов доставки или один раз использовали одно судно, а в следующий раз — другое, чтобы избежать «глаз» налоговых органов. Эта команда по доставке представляет собой «рационализацию» выручки от продаж для продавцов, они полностью получают деньги, и трудно понять, кто именно ведет бизнес.

На многих сайтах я вчера что-то покупал, а на следующий день открывал историю сообщений, а она вся была удалена. Фото: Тран Чау

В последнее время в крупных городах развернулась охота на владельцев сайтов, зарабатывающих миллиарды и десятки миллиардов донгов на размещении клипов и зарабатывающих большие деньги на рекламе, привлекающей множество зрителей.

В Ханое один человек заработал 80 миллиардов донгов на развлекательных каналах из приложений. После получения инструкций по уплате налогов, если они не будут выполнены, с указанным выше лицом будут обращаться в соответствии с правилами. Владелец развлекательного канала в районе Дамха провинции Куангнинь только что завершил выплату 810 миллионов донгов в качестве налоговой задолженности. Веб-сайты с высоким трафиком и высоким доходом представляют собой проблему для налогового администрирования во многих населенных пунктах, если не хватает сил и знаний о сетевой деятельности для консультирования и управления.

Какую роль играет Налоговый департамент?

Осознавая вышеуказанные трудности, Министерство финансов и Главное налоговое управление поручили местным налоговым управлениям бороться с действиями, приводящими к налоговым потерям в этой области. Поскольку Главное налоговое управление направляет список основных веб-сайтов для координации сбора. Однако, как было проанализировано выше, растущее число онлайн-бизнеса и потребителей невозможно контролировать.

Обсуждая этот вопрос, г-н Динь Вьет Зунг, заместитель начальника налогового департамента провинции Бак Нге II, сказал, что в настоящее время департамент занимается управлением и созданием набора данных и веб-сайтов, предоставленных Генеральным департаментом, а также призывает и мобилизует людей для декларирования и уплаты налогов. Существует два способа оплаты: один — собрать предыдущие налоги с 2022 года и ранее, другой — ввести их в систему в 2023 году.

Налоговое администрирование предприятий домашних хозяйств в стране по-прежнему имеет недостатки. Фото: Куанг Ан

Для управления продавцами на сегодняшний день налоговый департамент Бак Нге II создал на цифровой платформе группу из 20 хозяйствующих субъектов. В некоторых домохозяйствах была создана фактическая система управления бизнесом (рынок, киоск), но позже при расследовании была обнаружена деятельность по онлайн-продажам, поэтому Налоговый департамент провел опрос с целью соответствующего повышения уровня собираемости налогов. Некоторым домохозяйствам пришлось согласиться на повышение налога, предложенное Налоговым управлением. Однако налоговый орган должен иметь доказательства и иметь возможность провести расследование.

Г-н Дунг также добавил, что информация, содержащаяся в онлайн-данных, зачастую не имеет правовой основы для проверки ее подлинности, например, человек в Дьенчау, но пишет адрес страницы Facebook в Вунгтау, например... Когда налоговый департамент просит банк предоставить данные о продавце, банк также предоставляет их, но некоторые транзакции не могут облагаться налогом, поскольку содержание транзакции не отображается четко.

В налоговом департаменте Винь за первые 6 месяцев года было собрано и обработано 29,9 млрд донгов, что сократило убытки на 72,4 млрд донгов. Использование дополнительных доходов от электронной коммерции составляет 8,4 млрд донгов. Налоговый департамент Нге Ан однажды разослал уведомления в несколько банков с просьбой о поддержке, но результатов не было, или результаты были незначительными, поскольку у банков не было достаточной информации о продавцах, а транзакции не отображали их содержание.

Некоторые налоговые департаменты также признают, что в настоящее время налоговый сектор может управлять только крупными сайтами продаж, в то время как многие небольшие сайты не имеют данных для управления налогами или еще не включили в набор источники дохода менее 100 миллионов донгов в месяц.

Некоторые налоговые департаменты также ищут продавцов вручную, поручая молодым сотрудникам поиск продавцов в Интернете. Однако эта деятельность также имеет определенные ограничения. Еще одним направлением деятельности по налоговому менеджменту является то, что Налоговый департамент налаживает связи с налогоплательщиками на платформе Zalo в форме консультационных мероприятий и мероприятий по поддержке политики, тем самым также лучше понимая деятельность налогоплательщиков.

В налоговом департаменте Сонглама 1 г-н Май Ван Донг сказал: «Реализуя проект по развитию источников доходов и предотвращению потерь бюджета, департамент собрал сумму в размере 20 106 млрд донгов в 2022 году, из которых 218,4 млн донгов было собрано для предотвращения потери налога на транспортный бизнес, 19,75 млрд донгов было собрано для предотвращения потери налога на передачу недвижимости (3911 записей) и 137,4 млн донгов было собрано для предотвращения потери налога на электронную коммерцию». В частности, для предотвращения налоговых потерь от онлайн-бизнеса налоговый департамент Сонглама 1 развернул 9 файлов. За первые 6 месяцев 2023 года Департамент собрал 3,6 млрд донгов от этой деятельности, в основном от операций по передаче земли и имущества на суше, а также от онлайн-торговли, которая не дала никаких результатов.

Руководители налогового департамента Нгеан проинформировали о новой налоговой политике и ответили на вопросы предприятий. Фото: Ван Хай

В настоящее время налоговый департамент Нгеан сосредоточен на руководстве борьбой с потерей доходов в этой области, включая координацию с коммерческими банками, кредитными учреждениями, координацию с другими секторами в расследовании и проверке транзакций, доставке и почтовых услугах, а также на дополнительных человеческих ресурсах для понимания, особенно в контексте использования электронных счетов-фактур и уплаты налогов в электронном виде.

Согласно пункту 1 статьи 3 Закона о подоходном налоге с физических лиц 2007 года, измененному пунктом 1 статьи 2 Закона о внесении изменений и дополнений в ряд статей налогового законодательства в 2014 году, доход от предпринимательской деятельности физических лиц с годовым оборотом в размере 100 миллионов донгов или менее не будет облагаться налогом. Это означает, что если годовой доход превышает 100 миллионов донгов, то предприниматели обязаны платить налоги, а лица, получающие доход от таких организаций, как Facebook, YouTube, Google и т. д., классифицируются как предприниматели, а не как лица, получающие заработную плату от иностранных организаций. Однако налоговые органы во многих местах не смогли определить, какой доход получают онлайн-бизнесы.

Источник: https://baonghean.vn/kinh-doanh-qua-mang-va-lo-hong-ve-thue-post274115.html