Повышение налога на табак требует разумной дорожной карты: уроки международного опыта
Недавно направленный Министерством финансов для комментариев проект 2 Закона о специальном потребительском налоге (с изменениями) привлекает большое внимание многих организаций и бизнес-сообщества, включая табачную промышленность.
Содержание проекта, вызывающее бурные обсуждения, включает налогооблагаемые объекты, методы расчета налогов, дорожную карту повышения налогов и налоговые ставки...
Для табачной промышленности предложение о применении метода смешанного налогообложения в дополнение к абсолютному налогу, как ожидается, создаст эффективную политику специального налога на потребление, которая соответствует целевому показателю роста цен, способствуя сокращению потребления дешевых, некачественных табачных изделий, одновременно ограничивая доступ к ним молодежи.
Во всем мире многие страны переходят на смешанный метод налогообложения (сочетание абсолютного и пропорционального налога) в качестве решения, позволяющего сбалансировать цели охраны общественного здоровья и экономической стабильности.
 |
Международный опыт применения смешанных налогов на табачные изделия
Исследование Oxford Economics структуры налогообложения табачных изделий в Европейском союзе (ЕС) показало, что страны, применяющие смешанные налоги с растущими абсолютными налоговыми ставками и снижающимися относительными налоговыми ставками, как правило, имеют стабильные или растущие налоговые поступления, даже когда уровень легального потребления табака снижается.
В качестве примера можно рассмотреть случай Латвии. До вступления в ЕС в 2004 году, в соответствии со своими обязательствами перед ЕС, страна в основном увеличивала акцизы за счет пропорционального повышения налогов. Однако с 2011 года страна провела перебалансировку структуры акцизного налога в сторону увеличения акцизов за счет повышения абсолютных налоговых ставок и снижения относительных налоговых ставок. Это изменение способствовало сокращению потребления сигарет, сокращению контрабанды и обеспечению стабильного роста налоговых поступлений на уровне 1,7% в год в период 2010–2022 годов.
Напротив, в таких странах, как Италия и Испания, где абсолютные налоговые ставки низкие и не произошло существенных изменений в налоговой структуре, наблюдается снижение доходов от налога на табак. В течение многих лет системы акцизного налогообложения этих двух стран в основном опирались на относительное увеличение налогов, однако совокупные темпы роста налоговых поступлений резко снизились.
Причина в том, что при увеличении относительных налогов недорогие продукты имеют гораздо большее преимущество, чем дорогостоящие фармацевтические продукты, а у производителей меньше стимулов повышать цены на продукцию, чем при увеличении абсолютных налогов. Цены на сигареты удерживаются на низком уровне, в то время как потребители отдают предпочтение более дешевым маркам, что приводит к резкому сокращению налоговых поступлений, поскольку налоговые поступления от более дешевых марок сигарет не увеличиваются. Это явление приводит к налоговым потерям для правительства. События этой истории происходят в Италии с 2010 по 2022 год и в Испании с 2010 по 2013 год.
Это свидетельствует о том, что абсолютный налог играет важную роль в обеспечении стабильных доходов государственного бюджета.
Рассмотреть дорожную карту по повышению налога на табак для Вьетнама
Исходя из международного практического опыта, эксперты полагают, что предложение Министерства финансов о применении смешанного налога в проекте специального потребительского налога, который в настоящее время широко обсуждается, является полностью обоснованным, поскольку оно позволяет сократить потребление табака и увеличить доходы бюджета. Однако повышение налогов необходимо осуществлять осторожно и на основе четкой дорожной карты.
В законопроекте о специальном потребительском налоге (с изменениями), который был представлен для обсуждения 13 июня 2024 года, Министерство финансов предложило сохранить относительную ставку налога на табак в размере 75% и добавить абсолютную ставку налога в соответствии с дорожной картой с двумя вариантами.
В частности, вариант 1 увеличивает цену на 2000 донгов за сумку в первый год (2026 г.) и увеличивает на 2000 донгов за сумку каждый год в течение следующих 5 лет, достигая увеличения в 10 000 донгов за сумку в 2030 г.; Вариант 2 увеличивает цену на 5000 донгов за сумку в 2026 году и увеличивает на 1000 донгов за сумку каждый год, достигая увеличения до 10 000 донгов за сумку в 2030 году.
Выступая на семинаре по предоставлению комментариев для завершения проекта Закона о специальном налоге на потребление , организованном VCCI 11 июля, представитель Вьетнамской табачной ассоциации (VTA), г-н Нгуен Чи Нхан, генеральный секретарь, поделился тем, что, по расчетам Ассоциации, в период 2026–2030 годов при применении Закона о специальном налоге на потребление, предложенного Министерством финансов, объем производства всей отрасли постепенно сократится на 17–18%. К 2030 году производство сократится с 43 млрд сигарет (2023) до примерно 1,5 млрд сигарет (2030). Это также сопровождается соответствующим сокращением площади произрастания примерно на две трети.
Видно, что если расчеты VTA верны, то это создаст массу трудностей для всей отрасли, включая производственные и поставляющие сырье и комплектующие предприятия, а также для населения в районах выращивания сырья.
Исходя из международного опыта, Германии удалось стабилизировать поступления от налога на табак, применив дорожную карту по повышению акцизного налога по умеренной ставке 2% в период 2011–2015 гг., хотя официальный объем потребления табака по-прежнему снижается. Ранее Германия резко увеличила специальный потребительский налог за 4 года (2002–2005 гг.) на 50%, но все равно не достигла ожидаемых доходов, и в то же время потребление контрабандных сигарет возросло настолько, что стране пришлось временно прекратить повышение специального потребительского налога с 2006 года.
Однако, напротив, чрезмерное повышение акцизного налога в Малайзии, которое в 2015 году составило 37%, привело к значительному росту потребления контрабандных сигарет, что привело к налоговым потерям для государства, в то время как общее потребление сигарет существенно не снизилось. По оценкам, до 59% сигарет, потребленных в этой стране в 2018 году, были контрабандными, что привело к налоговым потерям в размере около 2,7 млрд долларов США.
Табачные компании в целом поддерживают законопроект о поправках в соответствии с политикой партии и государства. Однако они предлагают расширить дорожную карту повышения налогов и установить соответствующие налоговые ставки, чтобы избежать создания условий для контрабандных сигарет, что приводит к налоговым потерям и не позволяет достичь цели снижения уровня потребления табака в обществе.
Источник: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html
Комментарий (0)