Применять налог на добавленную стоимость для поддержки бизнеса

В проекте Закона о налоге на добавленную стоимость (НДС), который, как ожидается, будет представлен на рассмотрение Национальной ассамблеи в ближайшем будущем, удобрения облагаются налогом в размере 5%, вместо того, чтобы быть освобожденными от налога, как это предусмотрено в настоящее время в Законе № 71/2014/QH13 от 26 ноября 2014 года. Многие считают это положительным моментом, который помогает предприятиям инвестировать, внедрять инновационные технологии, сокращать издержки и доминировать на рынке...

Г-н Нгуен Три Нгок, вице-президент Вьетнамской ассоциации производителей удобрений, заявил, что согласно Закону № 71, удобрения «не облагаются НДС». Таким образом, предприятиям по производству удобрений не разрешается декларировать и вычитать входящий НДС по товарам, услугам, машинам и оборудованию, инвестированным в производство удобрений. Поскольку расходы на производство удобрений не подлежат вычету, их необходимо включать в себестоимость продукции, что приводит к росту цен на удобрения и, как следствие, к убыткам для фермеров и потребителей материалов. При этом материалы составляют около 40–60 % стоимости сельскохозяйственной продукции и являются незаменимыми ресурсами.

Еще одним последствием является то, что при повышении стоимости удобрений отечественного производства они окажутся в невыгодном положении в конкуренции с импортными удобрениями. Ежегодно сельскохозяйственный сектор потребляет 11–12 миллионов тонн удобрений, из которых около 8 миллионов тонн производятся внутри страны, а остальное импортируется. Импорт является недобросовестной конкуренцией, поскольку НДС платит продавец, поэтому он подлежит вычету, а цена импорта ниже цены внутреннего производства.

Заместитель генерального директора АО «ДАП-Винахим» г-н Нгуен Хоанг Чунг также сообщил, что при росте себестоимости продукции невозможно скорректировать цену реализации на рынке, поскольку существует неравная конкуренция между отечественными и импортными товарами. Импортные удобрения не облагаются налогом. Импортеры удобрений не облагаются НДС, поэтому они могут снизить отпускные цены. Импортные удобрения формируют единый уровень цен на рынке.

За последние 10 лет действие Налогового закона № 71 привело к тому, что все инвестиционные затраты на модернизацию заводов и повышение качества продукции не возмещаются налогами и добавляются к общему объему инвестиций, что ограничивает эффективность проекта. Поэтому не так много крупных проектов по производству удобрений инвестируются. Это не способствовало росту производства, лишало предприятия мотивации увеличивать инвестиции, реинвестировать, увеличивать масштабы производства и повышать качество продукции. Это также приводит к тому, что фермеры теряют возможность получить более качественную продукцию.

«Если мы увеличим масштабы производства, то себестоимость определенно снизится, поскольку на себестоимость производства удобрений сильно влияет масштаб производства. Фермеры от этого выиграют», — подчеркнул г-н Трунг.

Г-н Нгуен Ван Фунг, бывший директор Департамента налогообложения крупных предприятий Главного налогового управления, заявил, что принцип налога на добавленную стоимость напрямую влияет на цену продажи. Применение в последние 10 лет безналоговых удобрений поставило нас в ситуацию «выгорания с двух сторон» по всем трем направлениям: государство, предприятия и фермеры.

Соглашение ВТО не делает различий между отечественными и иностранными товарами. Если отечественные товары не облагаются налогом, то импортные товары также не облагаются налогом, поэтому у иностранных предприятий появляется возможность атаковать вьетнамский рынок. Импортные удобрения облагаются НДС по ставке 0%, поэтому иностранные предприятия всегда имеют сравнительное преимущество перед отечественными предприятиями с точки зрения отсутствия налога, более низких затрат, а государство теряет сумму денег, которая была бы собрана, если бы сохранился налог в размере 5%. Таким образом, первым «погорело» государство, потеряв 5% на импортных удобрениях.

Для производителей, являющихся предприятиями, трудности с входными материалами, инвестиционные затраты на закупку оборудования и технологическую конверсию не подпадают под режим вычета НДС, поэтому все входные налоги, уплачиваемые предприятиями, добавляются к отпускной цене, добавляются к постоянным затратам, увеличивая цены на продукцию, в результате чего многие предприятия по производству химикатов и удобрений терпят убытки.

Г-н Нгуен Ван Фунг, бывший директор Департамента налогообложения крупных предприятий, Главный департамент налогообложения

«Многие докладчики и ученые считают, что если налог на химические удобрения будет рассчитываться по ставке 5%, это приведет к убыткам фермеров, что является ошибкой в ​​расчетах. Они забывают о преемственности НДС. Раньше применение Закона 13, применение налога в размере 5% было хорошим, бизнес был благоприятным, но с момента применения Закона 71 бизнес не смог инвестировать. За 9 лет входящий налог, который не был вычтен, накопился, инвестиции, которые не были вычтены, добавили к себестоимости 2,446 млрд. донгов. Phu My, Ninh Binh, Hai Phong Chemicals... все одно и то же. Второй бизнес, который должен сгореть», - процитировал г-н Фунг.

Фермеры предпочитают иностранные товары, поэтому иностранные предприятия продают их по внутренним ценам плюс 1–2%. Когда отечественные предприятия не могут выдержать возросших отпускных цен, иностранные предприятия также повышают свои цены. Фермеры страдают, иностранцы выигрывают. Незаметно препятствует инвестированию в технологические инновационные предприятия и инвестиционно-инновационные предприятия отечественной промышленности по производству удобрений.

Поэтому в последнее время появилось много исследований, в которых утверждается, что тот факт, что удобрения не облагаются налогом, «более болезненен», чем необходимость платить 5%-ный налог, и что если правила будут прозрачными и будут учитывать взаимосвязь между отраслями, мы все равно сможем собирать бюджетные средства с иностранных предприятий и при этом обеспечивать выполнение международных обязательств.

По словам г-на Нгуена Ван Фунга, применение 5% НДС на удобрения принесет много выгод. Первый — увеличить доходы бюджета за счет импортных пошлин при сохранении внутренних цен. У фермеров есть возможность потребовать от предприятий продавать продукцию по более низкой новой цене, потребовать от предприятий по производству удобрений внедрения принципов в соответствии с Законом и вычесть затраты на производство для снижения уровня цены продажи.

Во-вторых, мы движемся к зеленой экономике, экономике замкнутого цикла и к экономике сельского хозяйства. В настоящее время многие крупные предприятия инвестируют в сельские районы, а входящий налог на добавленную стоимость в размере 5% предприятий по производству удобрений вычитается из входящей декларации.

В-третьих, существуют предприятия, специализирующиеся на производстве товаров, облагаемых 5% налогом, но 10% входящим налогом. Раньше на удобрения, пестициды, фармацевтические препараты, оборудование и т. д. выходной налог был ниже входного, поэтому государство возмещало предприятиям эти затраты, чтобы избежать потери капитала. В настоящее время имеется около 100 000 млрд донгов невычитаемого входящего НДС, который отражается на предприятиях по дебету счетов бухгалтерского учета - счет 133. Входящий НДС вычитается, но не подлежит вычету, что представляет собой убыток капитала. Благодаря этому положению Закона о налоге на добавленную стоимость бизнес выиграет.

Источник: https://thoibaonganhang.vn/ap-thue-gia-tri-gia-tang-de-ho-tro-doanh-nghiep-152633.html