세무총국, 세금환급 사기 수법 '명시'

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환불 전 검사 대상 기록

세무총국(재무부)은 세무행정법 규정에 따라 세금환급 서류는 환급 전 검사 대상 서류와 환급 전 대상 서류로 구분된다고 밝혔습니다. 환불 전 검토 대상 서류는 다음과 같습니다.

첫째, 세법 규정에 따라 각 세금환급 사건에 대한 첫 번째 세금환급을 요청하는 납세자의 서류입니다. 납세자가 처음으로 세무 당국에 세금 환급 신청을 제출했으나 규정에 따라 세금 환급을 받을 자격이 없는 경우, 다음 세금 환급 요청은 여전히 첫 번째 세금 환급 요청으로 간주됩니다.

둘째, 납세자는 세금 탈루 혐의로 기소된 날로부터 2년 이내에 세금 환급 신청을 제출해야 합니다.

셋째, 납세환급서류(국유기업에 한함), 해산, 파산, 영업종료, 조직 및 기업 매각 시.

넷째, 세무행정의 위험관리 분류에 따르면 세금환급서류는 높은 세무위험으로 분류됩니다.

다섯째, 세금환급서류는 조기세금환급의 경우이지만 세무기관의 서면통지에 따라 기한이 만료되었고 납세자가 세금환급서류를 설명 또는 보완하지 않거나, 세금환급서류를 설명 또는 보완하였지만 신고세액이 정확하다는 것을 증명할 수 없는 경우입니다.

여섯째, 법률의 규정에 따라 상업은행이나 기타 신용기관을 통해 납부되지 않은 수출입물품에 대한 부가가치세 환급 서류입니다.

세전환급 대상 서류에 대하여 규정에 따른 세액환급 조건을 충족하는 경우, 세무기관은 규정에 따라 즉시 세액환급을 실시합니다. 환급 전 사전 검토 대상 기록은 규정에 따라 세금 환급 정산의 근거가 될 수 있도록 검토되어야 합니다.

세무당국은 세무관리정보를 검토한 결과, 카사바, 목재, 임산물에 대한 수출세 환급을 담당하는 일부 사업체가 세무위험성이 높다는 것을 확인하였으므로, 세무당국에서 조사 및 검증을 실시할 의무가 있습니다. 카사바와 목재 및 임산물의 경우, 환급세는 중간단계(가공하지 않고 임업인으로부터 직접 구매하거나 부가가치세 과세대상이 아닌 정상적인 예비가공만을 거쳐 구매하는 경우)에서 발생합니다. 중간단계에서는 주로 관리비용, 물류비용이 발생합니다. 따라서 일부 주체는 국가정책 메커니즘을 악용해 세금환급금을 속이고 횡령했습니다.

세금환급 사기범들의 수법과 행동

최근 재무부는 세무국에 공안부의 전문 부서와 협력하여 다음과 같은 세금 탈루 및 VAT 환급금 횡령 사례를 적발하고 처리하도록 지시했습니다.푸토에서 발생한 VAT 송장의 불법 거래 및 세금 탈루 사례; 닌빈과 빈푹의 세금 환급 위반 사례...

당국과의 검토 및 조정을 통해 일부 전형적인 사기행위는 사업장 설립 규정의 개방적인 정책을 이용하여 생산 및 사업 목적이 아닌 부가가치세 송장을 매매하여 이익을 얻고 세금을 사기하는 행위로 확인되었습니다. 이에 따라 일부 주체는 친인척, 가족 구성원 또는 고용된 대리인을 통해 합법적으로 사업을 운영하여 불법적인 송장을 사용해 세금 환급을 위한 입력을 합법화함으로써 매매를 원활히 진행했습니다.

중개인은 농장주나 축산업자에게서 직접 나무를 구매하기 위해 가짜 목록을 만들고, 불법 송장을 매매하여 세금을 공제하고, 유통 물품을 합법화하여 거래의 중간 단계에서 VAT(5%)를 신고하고 납부하지 않아도 되도록 합니다.

부가가치세 환급을 요청하는 기업은 불법적인 송장(생산 또는 사업 활동이 없는 기업으로부터 구매한 송장)을 사용하거나, 여러 지역에서 사업 주소를 포기하거나 운영 상태를 지속적으로 변경한 기업의 송장을 사용하여 투입 부가가치세 공제를 신고하고 부가가치세 환급 요청서를 작성합니다.

세금 환급 사기범들의 수법과 행위는 주로 물건을 사고 파는 중간 단계에서 발생합니다. 일부 중개업체는 수출기업(F1)에 송장발행 후 일시적으로 영업을 중단하거나 도주하는 등 높은 위험 징후를 보이고 있습니다. 중개기업간의 매출 및 세무신고가 정확하게 일치하지 않습니다. 판매 기업(F2, F3,...)은 적은 매출을 신고하지만, 구매 기업(F1)은 큰 공제 가능 입력 VAT를 신고합니다. 은행 송금에도 동일한 날 동일한 사람이 자금을 인출하는 거래 등 위험 요소가 있습니다.

120개 기업을 대상으로 세금환급 현황을 검토, 검사, 점검한 결과, 110개 중개기업이 사업장을 포기하고 운영을 중단하고 중간단계에서 해산을 기다리고 있는 것으로 나타났습니다. 세금 환급을 받은 기업은 중개 기업으로부터 투입 자재를 사용하고 송장을 구매했습니다. 중개업체는 세금을 신고하지 않았고, 세금을 내지 않았으며, 원자재와 구매 상품의 원산지를 증명하지 않았습니다. 예산은 아직 이들 기업으로부터 세금을 징수하지 않았으며, 추후에 세금환급 기업에 대한 세금환급을 해결해야 합니다. 이는 세무당국에 압박이 되는 사안으로, 물품의 매매가 진짜인지 아닌지 검증한 결과에 따라 세금 환급 대상 금액을 결정해야 하므로 기록 처리에 많은 어려움이 있습니다.

일반적으로 일부 사례에서 카사바 전분 세금 환급 신청은 외국 세무 기관의 협조를 통해 일부 베트남 기업이 외국 세무 기관의 데이터베이스에 존재하지 않는 외국 기업과 거래가 있거나, 존재하지만 베트남 기업과 거래가 있음을 인정하지 않는다는 통보를 받았습니다. 이는 주 예산에서 세금을 유용하여 세법을 준수하는 건전한 기업에 부정적인 영향을 미치는 법을 위반한 징후가 있는 세금 환급 요청 파일입니다. 세무 당국이 세금 환급 신청에서 위에 언급된 위험 신호 중 일부를 발견한 이후, 많은 기업이 세무 당국에 환급 신청을 취소해 달라고 요청하는 서류를 적극적으로 보냈습니다.

국경을 넘나드는 복잡하고 정교한 부가가치세 환급 사기의 추이를 평가하여, 부가가치세 환급의 적시성, 속도, 규정 준수를 보장하고 국가 세금 손실을 방지하기 위한 관리를 강화하고자, 세무총국은 지방 세무부서에 고위험 수출 품목에 대한 부가가치세 환급에 대한 통제를 더욱 강화하도록 지시했습니다. 특히, 모든 계층의 세무 당국에 세금 환급 위험을 식별하기 위한 기준에 대한 지침을 제공하고, 중개 기업에 대한 검증 범위를 구분하고, 부가가치세 환급의 검증 및 검사에 대한 지침을 제공하며, 규정 및 세무 관리 절차에 따라 납세자의 부가가치세 환급 서류를 신속하게 처리하도록 했습니다. 어떤 경우에는 검증 과정에서 세무 당국이 관련 기관 및 지방 자치 단체와 협력하여 세금 환급 서류의 합법성을 명확히 해야 합니다. 위험 분석을 통해 세무행정법에 규정된 위험 관리 원칙에 따라 위험 요소가 높은 기록만 검증합니다.

세무당국의 검증결과와 유관 국가기관의 검증조정 결과는 세무당국이 부가가치세법, 세무행정법 및 시행지침의 규정에 따라 VAT 환급을 실시하기 위한 근거 중 하나입니다.

동시에 세무총국은 법률 문서에서 세금 환급 절차에 대한 규정을 검토하여 상위 기관에 조언하고, 사업자 등록 기관과 협력하며, 부가가치세 환급에 대한 국제적 경험을 더 많이 참조하여 대상, 조건, 기록 및 부가가치세 환급 절차 등에 대한 규정이 통일되고 엄격하도록 보장하고, 부가가치세 환급이 시기적절하고 신속하게 이루어질 수 있도록 돕고 있습니다. 동시에, 국민이 정책을 이용해 이익을 얻고 세금을 사기할 수 있는 허점을 만드는 일이 없도록 해야 합니다.

티엠

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