비료에 대한 부가가치세법은 시행 9년 만에 많은 미비점이 드러나 세법의 조기 개정이 필요해졌습니다.
비료제품에 부가가치세가 부과되지 않을 경우의 가장 큰 단점 3가지
2014년 11월 26일에 발표되어 2015년 1월 1일부터 시행된 부가가치세(VAT) 법률 13/2008/QH12를 개정하는 법률 71/2014/QH13. 세법 제71/2014/QH13호 제3조 1항에 따라 비료, 농업 생산을 위한 특수 기계 및 장비는 VAT가 부과되지 않는 품목입니다.
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| 부가가치세가 부과되지 않는 비료를 사용하면 국내 생산 비료와 수입 비료 사이에 불공정한 경쟁이 발생합니다. |
비료제품에 대한 부가가치세 5% 부과대상에서 부가가치세 비과세 대상으로 전환을 시행한 지 9년 만에 국내 비료 생산 산업에 영향을 미치는 여러 가지 문제가 발생했으며, 비료 생산 기술을 혁신하고 신세대 비료와 고성능 비료를 생산하기 위한 신규 투자 프로젝트가 감소했습니다.
이 품목에 대한 VAT 법이 시행되면 발생할 수 있는 가장 큰 단점 3가지를 꼽으며, 박사는 다음과 같이 말했습니다. 베트남 농업개발협회 부회장 겸 사무총장인 응우옌 트리 응옥(Nguyen Tri Ngoc)은 첫째 , 비료 생산을 위한 원자재와 서비스의 모든 투입 VAT는 공제될 수 없고, 제품 원가에 포함되어야 하며, 이는 비료의 비용과 판매 가격을 높여야 한다고 말했습니다. 재무부 통계에 따르면 2015년부터 2022년까지 비료 생산 비용에서 공제되지 않고 포함된 투입 VAT 금액이 10,000억 VND에 달했습니다.
둘째 , 국내 비료 생산 및 무역기업의 투자가 감소했다. 그 이유는 기술혁신 투자활동의 모든 투입부가가치세를 공제할 수 없어 투자율이 높아지고 투자효율성이 떨어지기 때문이다. 비료제품에 대해 5% 부가가치세 과세에서 비과세로 변경함에 따라 비료 생산 및 거래에 대한 모든 투입 부가가치세가 공제되지 않고 비용으로 처리되어야 하며, 이로 인해 국내 비료 생산 기업의 이익이 감소하게 됩니다. 이는 국내 비료 산업의 발전에 위험을 초래합니다.
셋째 , 부가가치세가 과세되지 않는 비료를 적용할 경우, 수입비료에는 5% 부가가치세가 과세되지 않기 때문에 국산비료와 수입비료 간에 불공정 경쟁이 발생합니다.
이러한 단점에 직면하여, 2023년 12월 18일 국회 상임위원회는 2024년 법률 및 조례 제정 프로그램에 부가가치세법안(개정)을 추가하기로 100% 찬성으로 투표했으며, 이는 7차 회기에서 의견을 수렴하기 위해 국회에 제출되고 8차 회기에서 승인되었습니다. 2024년 6월 17일 국회는 정부의 승인을 받아 재무부 장관이 제출한 부가가치세법 개정 보고서를 들었습니다. 정부 제안 내용에 따르면 비료에는 5%의 부가가치세가 부과됩니다.
비료제품에 5% VAT 적용 제안
TS에 따르면, 응우옌 트리 응옥, 세계 많은 국가(중국, 브라질, 러시아)가 비료에 부가가치세를 적용하고 다른 일반적인 제품보다 비료에 낮은 세율을 적용하여 비료 사용 비용을 낮추고, 국내 비료 생산 산업의 발전을 촉진하고, 스마트하고 환경 친화적인 비료를 생산하기 위한 첨단 기술에 대한 투자를 촉진하며, 농업 분야의 지속 가능한 발전이라는 목표를 달성하고자 합니다. 이들 국가에서는 VAT 정책이 다른 수입 및 수출 세금 정책과 함께 적용되어 전반적인 효과를 얻습니다.
세계 최대 비료 생산국이자 소비국이며 세계 최대 비료 수출국인 중국에서는 비료에 11%의 부가가치세(VAT)가 부과됩니다. 세계 최대 비료 생산국이자 수출국 인 러시아에서는 비료에 20% 부가가치세(VAT)가 부과됩니다.
중국, 브라질, 러시아, 독일 등 일부 국가에서는 비료 산업의 발전을 촉진하기 위한 많은 정책을 시행하고 있으며, 특히 연구개발, 신기술을 적용한 제품에 대한 투자를 촉진하는 정책을 시행하고 있습니다. 비료 제품에 VAT를 적용하면 기업은 투입 VAT(일반적으로 10%)를 공제할 수 있으며, 이는 비료 생산 기술을 혁신하기 위한 투자 프로젝트의 품질과 효율성을 개선하는 데 도움이 됩니다.
비료를 비부가가치세 품목에서 5% 부가가치세 품목(기존 부가가치세 법률에 따름)으로 전환하는 조정은 다음을 포함한 경제에 미치는 전반적인 영향을 평가하여 이루어집니다. 주 예산 수입에 대한 영향; 국내 비료 생산 기업의 발전에 영향을 미칩니다. 농업에 미치는 영향 - 농부 - 농촌 지역.
업계 전문가들은 첫째 , 비료 제품 생산 비용 중 VAT 부분은 비료 제품 비용과 별도로 회계 처리되고 산출 VAT에서 공제될 것이라고 분석했습니다. 따라서 생산비 및 비료 생산비가 감소하게 됩니다.(감소분은 투입부가가치세 공제액에 해당합니다.)
둘째 , 비료 제품의 소비자는 생산 투입 비용에서 분리되었기 때문에 투입 VAT를 지불할 필요가 없지만 비료에 대한 산출 VAT는 지불해야 합니다. 하지만 비료제품에 5%의 부가가치세를 적용하게 되면, 산출부가가치세가 투입부가가치세보다 낮아지게 됩니다(평균 투입부가가치세율이 5%보다 높기 때문에). 따라서 비료의 판매가격은 하락할 여지가 있습니다.
셋째 , 기업은 연구, 기술 혁신, 고효율 비료 생산에 투자할 동기를 가지게 되며, 신세대 비료는 작물 생산성 증대에 기여하고, 제품 품질을 개선하며, 나아가 지속 가능한 재배의 효율성을 높입니다. 기업이 국내 생산에 대한 투자를 늘리면 수입 비료의 양은 점차 감소하게 될 것이다.
넷째 , 국가는 비료 생산물에 대해 세금을 징수하므로 과학 연구 활동에 대한 지출을 늘릴 수 있는 여건이 더 많아지며... 이를 통해 농부는 단위 면적당 생산 효율을 높이고 국내 농산물의 경쟁력을 높일 수 있습니다. 부가가치세 정책을 조정하고 비료를 다시 부가가치세 과세 품목으로 만들어 평등한 세금과 경쟁 환경을 조성하고 비료의 비용과 판매 가격을 낮출 수 있는 전제 조건을 마련했습니다.
비료에 대한 부가가치세 적용 정책은 장기적 비전에 근거해야 하며, 국내 비료 생산 산업의 지속 가능한 발전과 농업 분야의 지속 가능한 발전을 목표로 해야 하며, 국내 비료 생산자와 비료 수입자가 평등한 세금 환경을 조성하고, 국내 생산에 대한 불리한 경쟁을 없애야 합니다. 비료 가격을 낮추고 농업 생산자의 비료 비용을 절감할 수 있는 기반을 마련합니다.
전문가들은 또한 비료와 관련된 부분을 개정하여 비료를 부가가치세 과세 대상에서 5%의 세율로 부가가치세 과세 대상 품목으로 변경할 것을 법률 71/2014/QH13에 따라 권고했습니다. 정책 도구를 사용하여 비료 가격을 규제하고 안정화합니다. 농부들이 지속 가능한 농업 생산 방식으로 전환하고, 비료를 효과적으로 사용하고, 비료 비용을 절감할 수 있도록 지원하는 정책을 강화합니다.
| 비료 제품에 5% 부가가치세 세금을 부과하는 것은 투입 부가가치세와 산출 부가가치세 간의 엄격한 통제를 기반으로 하는 부가가치세의 성격에 부합합니다. 이는 VAT 법을 개정할 때 베트남이 내린 일반적인 정책(체계성을 확보하기 위해 세금 범위를 확대)과도 일맥상통합니다. |
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출처: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html
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