라이브 스트리밍 세션을 통해 상품을 판매하는 조직 및 개인은 상품 및 서비스를 제공할 때 자체 신고, 자체 지불, 자체 책임의 원칙에 따라 세금을 등록하고 신고하고 납부해야 하며, 전체 송장을 발행해야 합니다.
라이브 스트리밍은 제품 광고 및 판매 형태 중 하나입니다. 최근에는 조직, 기업, 개인이 사업을 지원하기 위해 라이브 스트리밍을 널리 활용하고 있습니다.
이 형태의 탁월한 특징은 사운드, 이미지, 광고 목적으로 인터넷을 통한 판매자와 구매자 간의 직접적인 소통으로 시청자와 구매자의 효과를 높이는 것입니다.
최근 소셜 네트워크와 언론에 보도된 온라인 라이브 스트리밍 세션으로 인한 수익은 라이브 스트리밍 세션에 대한 온라인 이용자의 응답(댓글) 수와 주문 수에 대한 예비 통계로 이해할 수 있으나, 이 데이터는 법률 규정에 따라 실제 판매 수익으로 결정되지 않았습니다.
또한 라이브 스트리밍 세션의 실제 수익은 다음과 같은 여러 요인에 의해 영향을 받습니다. 라이브 스트리밍 활동은 도구와 애플리케이션을 사용하여 광고 목적으로 피드백을 생성하여 시청자와 구매자의 효과를 높일 수도 있습니다. 매출은 판매 후 고객의 취소로 인해 영향을 받습니다.
현행 세법에 따르면, 라이브 스트리밍 세션에서 관련자가 세금을 신고하고 납부하는 내용은 다음과 같습니다.
라이브 스트리밍 세션을 통해 상품을 판매하는 조직 및 개인은 세금을 등록하고 자체 신고, 자체 지불, 자체 책임의 원칙에 따라 세금을 신고하고 납부해야 하며, 상품 및 서비스를 제공할 때 전체 송장을 발행해야 합니다.
블로거, 틱톡 사용자, 소셜 미디어 인플루언서 등 다른 개인도 라이브 스트리밍 판매에서 수수료를 받습니다. 이러한 개인은 급여와 임금 소득에 대한 개인 소득세법을 준수하고 7단계(5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30%, 35%)로 구성된 누진세율표에 따라 세금을 납부합니다. 이 수수료가 사업 가구에 지급되는 경우, 사업 가구가 적합한 산업에 대한 사업 등록을 하고, 사업 가구 세에 등록했으며, 안정적인 가구 세의 형태로 세무 당국에 의해 관리되고 있거나 신고 가구인 경우 사업 활동에서 발생한 수익으로 간주됩니다. 이 경우 사업 가구는 7%(5% VAT 및 2% 개인 소득세)의 비율로 세금을 신고하고 납부합니다.
개인이 급여 및 임금에서 개인소득세 조정 대상인 수수료를 받는 경우, 수수료를 지급하는 기관 및 기업은 규정에 따라 급여 및 임금에서 개인소득세를 신고하고 공제할 의무가 있습니다.
라이브 스트리밍 매출에 대한 세금 징수는 여전히 어렵다
소셜 미디어 플랫폼에서 제품을 판매하기 위해 리뷰 진행, 광고, 대규모 라이브 스트리밍을 통해 수입을 얻는 KOL(Knowledgeable People), KOC(Key Account Operators), 유튜버, 틱토커, 유명인의 세무 관리가 여전히 어려움을 겪고 있습니다.
Facebook, Tiktok과 같은 소셜 네트워킹 플랫폼에서의 라이브스트림 판매가 새로운 비즈니스 트렌드가 되고 있습니다. 그러나 기술의 지원으로 많은 라이브스트림 세션이 자발적으로 진행되고 빠르게 끝납니다. 끝나면 라이브스트리머는 링크를 삭제합니다. 이로 인해 관리 기관에서는 라이브 스트리밍 단위의 정보와 라이브 스트리밍 세션을 통해 거래되는 상품의 가치를 파악하기 어렵습니다.
COD 배송 서비스를 제공하는 업체를 고용하는 전자상거래 사업에 종사하는 납세자의 경우, 세무 당국은 이러한 배송 업체에 전자상거래 사업에 종사하는 납세자 목록(상호, 개인, 세무 코드, 징수 금액, COD 배송 업체 고용 계약 등 포함)을 제공하도록 요청하지만, 배송 업체는 완전한 정보를 제공하지 않았거나 제공했지만 제공하지 않았습니다. 따라서 세무당국이 현행 규정에 따라 전자상거래 세무를 관리하기 위해서는 전자상거래 사업에 종사하는 조직 및 개인의 이름 전반이나 특히 라이브 스트리밍을 통한 판매자의 이름을 정확하게 파악하는 데 어려움이 있습니다.
라이브 스트리밍을 통해 판매하는 주체가 확인되고 세무 당국에서 해당 주체에게 작업 지시를 내립니다. 그러나 많은 경우 주체가 협조하지 않거나 수입, 주문 건수, 상품 종류 등에 대한 불완전한 정보를 제공하여 현지 세무 당국이 수입과 납부해야 할 세금을 결정하기가 매우 어렵고, 검토, 확인 및 결정에 많은 인력이 낭비됩니다.
세무 당국은 라이브 스트리밍을 통해 상품을 판매하는 납세자에 대한 정보와 납세자의 은행 계좌 번호에 대한 정보를 가지고 있으며, 은행에 정보 제공을 서면으로 요청합니다. 납세자의 은행 계좌가 세무 당국에 없는 경우가 많아 납세자로부터 충분한 수입이 없을 때 세무 처리가 위험할 수 있지만, 상업 은행에서는 세무 당국이 납세자의 거래 정보를 제공하고자 할 때 납세자에 대한 검사 계획이나 검사/감사 결정을 첨부하도록 요구하는 경우도 있습니다. 이로 인해 세무 당국이 전자상거래 활동을 하는 납세자로부터 정보를 수집하는 것이 어려워집니다.
일부 세무기관은 세무기관의 중앙 데이터웨어하우스에서 제공된 데이터를 기반으로 납세자 정보를 검토하고 검색하는 데 어려움을 겪거나, 납세자가 여러 지역의 소득원에 대한 데이터를 완전히 신고하지 않거나, 납세자의 세무 신고 및 납부 준수가 여전히 낮거나, 검토해야 할 데이터는 크지만 인력이 요구 사항을 충족하지 못하거나, 납세자를 위한 홍보 활동이 라이브 스트리밍을 통한 판매 활동에 대한 세무 관리 요구 사항을 충족하지 못하는 경우가 있습니다.
세무 관리 효율성을 강화하기 위한 데이터 웨어하우스 강화
세무 당국은 통계 도구와 온라인 전자 상거래 데이터 분석(예: Metric.vn, Kalodata.com 등)을 사용하여 소득을 결정하고 추정하고, 라이브 스트리밍 활동을 통한 상품 판매와 제휴 마케팅을 통해 개인 및 조직 부스에 대한 정보를 수집합니다.
납세자는 일반적으로 Shopee 및 Lazada와 같은 전자상거래 플랫폼에서 사업을 할 때 동일한 매장 이름을 사용하므로 세무 당국은 세무 관리를 수행하기 위해 세무 산업의 중앙 데이터베이스에서 매장 정보를 조회하여 연락처 정보를 검색합니다.
시장 관리, 세관, 조사 기관 등 다른 관리 부서와 협력하여 라이브 스트리밍 세션에서 소득이 있는 대상자에 대한 정보를 교환하고 심사를 조정합니다.
납세자가 세무 당국의 요청에 따르지 않는 경우. 세무당국은 납세자의 본거지에 대해 세무조사를 실시하고, 고의로 법을 위반한 징후가 있을 경우 사건을 수사기관에 이관합니다.
세무당국은 세무행정에 있어 위험관리를 적용하고, 위험분석 기준을 활용하여 세금납부자가 많은 경우, 정보 및 주소가 명확한 경우 등을 포함하여 검사 및 검증을 위한 납세자를 선정합니다.
이를 토대로 위험요소가 높은 대상자, 소득격차가 큰 대상자를 집중 분석, 평가, 선정하여 모델로 삼고, 동시에 법을 위반하려는 의도적 요소가 있을 경우 적극적으로 수사기관에 사건을 이관합니다.
또한, 행정 및 형사적으로 처리된 사건에 대해 세무 당국은 언론 및 미디어 부문과 협력하여 납세자에게 세법을 준수하지 않을 경우 발생할 수 있는 위험에 대해 광범위하게 알립니다. 이를 통해 규정 준수가 개선되고 세무 당국의 검토 책임에 대한 압력이 감소합니다.
업계 애플리케이션을 구축하여 데이터 수집을 지원하기 위해 온라인 전자상거래 데이터 분석 및 통계 도구(예: Metric.vn, Kalodata.com 등)를 활용하여 비즈니스 수익을 스캔하고 추정하는 방법을 지속적으로 연구합니다.
베트남에서 라이브 스트리밍 판매 활동을 하는 온라인 플랫폼(예: TikTok 등)을 제공하는 외국 공급업체와 협력하고 조직을 계속하여 구성하여, 베트남에서 라이브 스트리밍 활동에 참여하는 개인 및 조직의 소득에 대한 통계 데이터 정보를 추가 데이터베이스 분석을 바탕으로 활용하고, 세무 관리를 위해 세무 부문의 중앙 데이터베이스를 계속 강화합니다.
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