언제, 누가 혜택을 받나요?

부가가치세가 부과되지 않는 비료: 언제, 누가 혜택을 받을 수 있나요?

세법의 여러 조항을 개정 및 보완한 법률 제71/2014/QH13호에 따르면, 비료에는 부가가치세(VAT)가 부과되지 않습니다. 국회는 현재 비료를 5%의 부가가치세 과세 범주로 전환하는 제안을 심의 중이다. 이 제안에 대해서는 엇갈린 의견이 있습니다. 그렇다면 문제의 본질은 무엇일까?

사진: Duc Thanh

부가가치세가 판매 가격에 미치는 영향

5% VAT 세율이 적용되는 것에서 적용되지 않는 것으로 바뀌는 것은 기업과 농부들에게는 이로울 것처럼 보일 수 있지만, 실제로는 그렇지 않습니다.

이전에는 비료 생산에 대해 주로 10%의 투입세와 5%의 산출세가 부과되었습니다. 그러나 세율이 매출세보다 높으면 투입세는 공제되고 환불도 가능했습니다. 이제 새로운 규정을 적용하면 기업은 투입 세금을 공제할 수 없고, 비용으로 처리해야 합니다. 이로 인해 비료 기업의 생산 및 사업 비용이 상당히 증가할 가능성이 높고, 이는 농부의 최종 판매 가격으로 이어질 것입니다.

이론상 비료에 5% VAT가 부과되는 것을 VAT 면제로 바꾸면 두 가지 상반된 효과가 나타날 수 있습니다. 1) 판매 가격이 낮아지고, 2) 최종 구매자에게 판매되는 가격이 높아집니다. 이는 제품 판매 가격 구조(부가가치세 제외)에서 10% 부가가치세가 적용되는 투입 비용의 비율에 따라 달라집니다.

예를 들어 이 비율이 10% 정도로 낮고 판매 가격의 나머지 90%가 수입 비료(예: NPK 비료 생산에 사용되는 요소, 칼륨, 인산염), 임금, 기계 감가상각비, 사업 이익 등과 같은 부가가치세가 부과되지 않는 품목으로 구성된 경우, 판매 가격에 5%의 부가가치세를 납부하지 않아도 되는 것이 5%의 산출 부가가치세를 납부하고 투입 부가가치세를 공제할 수 있는 경우(투입 부가가치세가 미미하기 때문)에 비해 판매 가격이 낮아집니다.

이런 일은 수입 단일 비료(부가가치세 과세 대상 아님)를 원료로 사용하여 간단히 혼합하고 NPK 제품을 생산하는 데 특화된 기업에서 발생하는데, 사람들은 이를 여전히 "괭이와 삽" 기술이라고 부릅니다.

반면, 그 비율이 높은 경우, 즉 베트남의 비료 제조 기업에서 원자재, 공급품, 에너지, 장비 등을 사용하여 10%의 투입 VAT를 적용받는 경우, 판매 가격의 50% 이상인 경우, 투입 VAT가 5%의 산출 VAT보다 크므로, 5% 산출은 면제하고 10%의 투입 공제는 허용하지 않으면 비료에 5% VAT가 적용될 때보다 원가가 상승하게 됩니다(기업은 산출 세금이 투입 세금보다 작기 때문에 VAT의 일부를 환불받게 되기 때문입니다).

원가가 상승했지만 판매 가격이 동일하다면 사업은 손실을 보게 됩니다. 사업체가 동일한 이익을 유지하려면 판매 가격을 높여야 하며, 이로 인해 피해를 보는 사람은 농부입니다. 공유하면 양쪽 모두 피해를 입고, 각자 약간씩 손해를 보게 됩니다. 수입품에만 혜택이 있습니다.

반면, 높은 비용으로 인해 투자자들은 국내 비료 생산에 대한 투자를 주저할 수 있으며, 특히 첨단 기술 프로젝트에 대한 투자를 주저할 수 있습니다. 이는 공장, 장비, 원자재에 대한 VAT 환급이 불가능하기 때문입니다. 이로 인해 국내 비료 산업은 수입품에 비해 제품 경쟁력이 떨어져 발전의 기세를 잃고, 국내에서도 수입품에 밀려나는 위기에 처하게 됩니다.

비료에 5%의 부가가치세가 부과되면 어떻게 될까요?

비료가 부가가치세 면제 대상에서 5%의 세율로 부가가치세 과세 대상으로 전환되면 상황이 완전히 역전됩니다.

이제 비료 수입업체는 수입 시 5%의 부가가치세를 내야 하므로 비용이 기존보다 5% 증가하게 되고, 농가에 대한 판매가격도 그에 따라 인상될 것입니다.

반면, 국내 원자재와 공급품을 생산하는 기업은 생산세 5%가 투입세 10%보다 낮아 원가가 기존보다 낮아져 일부 부가가치세가 환급되고, 농가에 대한 판매가격도 그에 따라 낮아질 여건이 마련될 것입니다.

따라서 5%의 부가가치세를 적용하면 수입품의 가격은 오르고 국산품의 가격은 내려가, 동일한 5% 세율로 인해 두 상품의 가격이 같아지고, 국산품과 외국품이 평등하게 경쟁할 수 있는 여건이 조성되어, 지난 10년간 이어져 온 불합리한 상황, 즉 우리의 정책으로 인해 수입품이 국산품보다 유리하다는 불합리한 상황을 극복할 수 있습니다. 또한, 국내 상품으로 인한 예산 적자는 수입 상품으로부터 발생하는 VAT 수입으로 일부 상쇄될 것입니다.

사진: Duc Thanh

국내 기업이 농부들에게 판매 가격을 낮출 것이라는 보장이 있나요?

비료에 5%의 부가가치세를 적용하면 기업의 비용을 줄이는 데 도움이 될 것이라는 우려가 있지만, 기업이 판매 가격을 낮출지는 확실하지 않으며, 농부들도 여전히 혜택을 보지 못할 것입니다.

사실, 이러한 우려는 국회가 부가가치세를 10%에서 8%로 인하하기로 합의하면 기업들이 소비자에게 제공하는 가격도 낮출 수 있을지에 대한 우려와 다르지 않습니다. 최근의 현실은 이런 우려가 근거가 없다는 것을 보여줍니다.

부가가치세는 간접세로, 기업은 국가를 대신하여 소비자에게서만 부가가치세를 징수합니다. 따라서 부가가치세 없이(기업이 누리는 부분) 어리석게 가격을 인상하여 구매자에게서 2%의 부가가치세를 챙길 이유가 없습니다. 그들이 탐욕스럽다면, 판매 가격이 다른 사업체보다 높아서 상품을 판매하지 못할 가능성이 높습니다. 경쟁 메커니즘은 기업들이 가격을 공통 수준으로 낮추도록 강제하는데, 이는 VAT를 제외한 가격(기업의 부분)과 규정에 따른 VAT(국가의 부분)를 합친 가격입니다.

따라서 정부는 2024년 말까지 부가가치세 감면을 8%로 연장하는 것을 국회에 제안할 근거를 갖고 있습니다.

국내 비료 생산업체와 그들의 대표인 베트남 비료 협회가 지속적으로 비료를 5% 또는 더 나아가 0%의 세율로 VAT 대상 품목으로 바꾸자고 제안할 때는 확실한 근거를 제시해야 합니다. 정부가 부가가치세법 개정안을 국회에 제출할 때, 이 문제를 포괄적이고 철저하고 신중하게 고려하고 검토했어야 합니다. 이제 공은 법안 통과를 위해 투표할 의회 의원들에게 넘어갔습니다.

출처: https://baodautu.vn/phan-bon-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-khi-nao-va-ai-duoc-loi-d218458.html