베트남 세무컨설팅협회 부회장인 응우옌 딘 쿠는 비료에 5%의 부가가치세를 적용할 경우, 공제된 세금만큼 사업 이익이 늘어나고 농부들은 생산 비용 증가의 영향을 받지 않아도 된다는 회계 공식을 제시했습니다.
10월 17일 오후에 열린 "비료 산업에 5% 부가가치세(VAT) 세율을 적용하는 영향에 대한 컨설팅" 세미나에서 베트남 세무 컨설팅 협회의 응우옌 딘 쿠 부사장은 대부분 국회 의원과 일반 소비자가 VAT가 추가되면 제품 가격이 상승한다는 것을 이해할 것이라고 인정했습니다.
비료에 대한 부가가치세 정책 조정의 영향을 받는 대상을 조사한 쿠 씨는 농부의 경우, 추가 5% 투입 부가가치세로 인해 비료 구매 가격이 수입 상품에 비해 상승할 수 있다고 말했습니다.
반면, 국산 비료를 쓰는 농가는 가격이 오르지 않고 오히려 가격이 떨어질 수도 있다. 국산 생산자는 투입세 환급을 받아 생산 비용을 줄일 수 있는 근거가 생기기 때문이다. 특히, 농부들은 비료 가격 하락으로 인해 장기적으로 생산 비용을 줄일 수 있는 기회를 얻게 됩니다.
국가는 수입품에 대한 부가가치세(VAT)를 통해 추가 수입을 얻고, 세무관리를 강화하며, 공평한 세무 환경을 조성할 것입니다.
베트남 세무 컨설턴트 협회 부회장인 응웬 딘 쿠 씨(사진: 푸옹 타오)
기업은 5%의 매출 VAT를 내야 하지만, 투입 비용을 공제하여 세금 비용을 생산 비용과 매출 원가에서 분리할 수 있으며, 이는 소비자에게 판매 가격을 낮추는 기준이 됩니다. 불완전한 통계에 따르면, 비료에 대한 VAT는 생산 비용의 평균 6-7%에 불과하므로 환산된 판매 가격은 여전히 5% 세율보다 높을 것입니다.
하지만 이 전문가는 현재 공통적인 문제는 VAT 환급이 여전히 많은 산업에서 심하게 혼잡하고, 정산 절차가 매우 느리다는 점이라고 지적했습니다. 따라서 VAT가 적용되면 환급이 지연되어 기업의 재정에 영향을 미칠 것입니다.
Nguyen Dinh Cu 씨는 원가 계산 및 VAT 도표에서 구체적인 계산 계획을 제시하면서 매출 원가와 생산 원가가 비료 1톤당 100,000 VND라고 가정했습니다. 입력 VAT 7,000 VND/톤; 이 기업은 농부들에게 110,000 VND/톤의 가격으로 판매합니다. 비용과 투입 세금을 공제한 후, 산출 VAT를 제외한 이 기업의 현재 이익은 3,000 VND/톤입니다.
현재 비료 시장 가격이 톤당 110,000 VND일 때 5%의 세율을 적용하는 제안안에서, 이 세율을 적용하지 않은 판매 가격은 110,000:105%, 즉 톤당 104,762 VND입니다. 이 판매 가격의 5% VAT 비율은 톤당 VND 5,238로 계산되었습니다. 따라서 국내 비료 생산업체가 산출세액에서 투입세액을 뺀 공식에 따라 계산된 세액은 마이너스 1,762 VND/톤이 되어 공제됩니다.
위에 언급된 구체적인 양적 계획을 바탕으로, 베트남 세무 컨설팅 협회 부사장은 5% VAT 계획에 따라 사업 이익은 공제 가능한 세액만큼 정확히 증가할 수 있다고 확언했습니다. 한편, 농부들은 VAT 적용으로 인해 생산 비용 증가의 영향을 감수할 필요가 없습니다. 국가 예산은 세금을 톤당 1,762동만큼 줄이겠지만, 비료 수입세로 상쇄될 것입니다.
IPSC: 농가, 국내 비료비 4530억 VND 절감 가능베트남 민간부문 경쟁력 강화 프로젝트(USAID/IPSC)가 비료에 5% 부가가치세를 부과하는 경우의 영향에 대한 정량적 분석 결과도 베트남세무자문협회의 결론과 동일합니다.
이 보고서에 따르면 비료 생산 비용 구조는 다음과 같습니다: 원자재 74%, 고정 자산 감가상각 비용 6%, 아웃소싱 서비스 비용 7%, 기타 현금 비용 6%, 부가가치세 비과세 비용 7%.
IPSC가 5%의 산출 VAT를 적용한 후 비료 판매 가격의 예상 변화
5%의 산출물 VAT를 적용한 후 판매 가격의 변화를 추정하여 IPSC 프로젝트에서는 국내에서 생산된 비료의 가격을 산정합니다. 요소는 2% 감소, DAP는 1.13% 감소, 인산염은 0.87% 감소, NPK는 0.09% 증가했습니다. 반면, 수입 비료인 요소, NPK, DAP(농업 생산에 직접 사용) 및 SA, 칼륨(비료 생산에 투입)의 가격은 5% 상승할 수 있습니다.
국산 비료를 주로 사용하는 농가의 경우, 비료 판매가격이 동일하거나 하락할 경우 국산 비료 사용 비용이 약 4,530억 VND 감소할 것으로 추산된다.
IPSC 분석 보고서에 따르면, 산출 VAT를 적용할 경우 국내 비료 생산 기업은 투입 VAT를 공제할 수 있어 투자/수리, 신기술 투자, 녹색 생산 시 압박감이 줄어들 것이라고 합니다. 이는 현재 VAT 세율 10%보다 더 우대적인 세율입니다.
현재 베트남은 국내에서 생산할 수 없기 때문에 DAP 64를 수입해야 합니다. IPSC는 앞으로 이러한 수요를 충족하고 수입 상품과 경쟁하기 위해 VAT 공제가 기업이 기술을 심층적으로 업그레이드하는 데 도움이 될 것이라고 생각합니다.
베트남의 대부분 요소 공장은 10년 이상 전에 지어졌기 때문에 국내 비료 생산 기업이라면 기술/기계 및 장비를 업그레이드할 필요성이 있습니다.
![[사진] 팜민친 총리, 지방자치단체와 경제성장에 관한 정부회의 주재](https://vstatic.vietnam.vn/vietnam/resource/IMAGE/2025/2/21/f34583484f2643a2a2b72168a0d64baa)
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