"소액" 세금 부과는 기업의 빠른 "성장"에 도움이 됩니다.

정부는 연간 12조 6,000억 VND의 예산 수입이 감소할 수 있지만, 여전히 중소기업에 대한 법인소득세율을 인하할 것을 제안하고 있습니다.

중소기업은 경제 발전과 사회적 안정에 중요한 역할을 합니다. 사진: Duc Thanh

총수입 30억동 이하, 세율 15%

법인소득세법(개정) 초안은 제8차 국회(10월 21일 개원 예정)에 제출될 예정이며, 다음 주 초(9월 23일) 국회 상임위원회에서 의견 수렴을 거칠 예정이다.

초안의 주목할 만한 정책 중 하나는 법인소득세율에 대한 새로운 규정입니다.

기초위원회(재무부)에 따르면, 현재 소규모 기업, 주로 중소·초소기업이 전체 운영 기업 수의 대부분을 차지하고 있으며, 경제 발전과 사회적 안정에 특히 중요한 위치를 차지하고 있습니다. 설립되어 운영되고 있는 기업 수는 약 90만 개이며, 이 중 중소기업과 초소기업이 약 94%를 차지합니다.

소규모 기업은 2016년 1월 1일부터 현재까지 여러 차례의 세무 지원을 받은 후, 다른 기업과 마찬가지로 법인소득세 정책을 적용하고 있습니다(일반 세율은 20%). 2020년~2021년에만 코로나19 팬데믹의 영향으로 이러한 기업은 납부해야 할 법인소득세가 30% 감면됩니다.

국제적 경험을 보면 대부분 국가는 매출 규모와 과세소득에 따라 구별하여 소규모 기업에 일반 세율보다 낮은 법인소득세율을 적용합니다.

정부는 국제 관행과 현재 상황에 맞춰 소규모 기업의 발전을 촉진하고자 연간 총 수입이 30억 VND를 넘지 않는 기업에 15%의 세율을 적용할 것을 제안했습니다. 연간 총 수입이 30억 VND 초과 500억 VND 이하인 기업에 17%의 세율을 적용합니다.

기업이 위에 언급된 15% 및 17% 세율을 받을 수 있는지 여부를 결정하는 기준으로 사용되는 수익은 이전 법인소득세 기간의 총 수익입니다. 신규로 설립된 기업의 경우, 정부는 경영 요건에 따라 적용 기준으로 총수입액을 결정하는 세부 내용을 구체적으로 명시하여야 한다.

상기 15%, 17%의 세율은 자회사 또는 관계회사인 기업에 적용되지 아니하며, 관계기업이 본 조항에서 규정하는 세율 적용 조건을 충족하는 기업이 아닌 경우, 해당 기업에는 적용되지 아니한다. 이는 목적에 따라 세제혜택을 시행하고 과세기반의 침식을 제한하기 위함이다.

재무부는 새로운 정책의 영향을 평가한 결과, 세금 인센티브를 시행하면 국가 예산 수입이 연간 약 12조 6,000억 VND 감소할 것으로 추산했습니다(소규모 기업에 15% 세율을 적용하면 연간 약 8조 7,000억 VND 감소, 소규모 기업에 17% 세율을 적용하면 연간 약 3조 9,000억 VND 감소).

그러나 기초 기관에 따르면 중소기업 지원으로 인한 세수 감소분은 간접세와 기타 예산 수입원을 통해 상쇄될 예정이며, 감소된 세액은 소비와 투자에 사용될 예정이라고 합니다. 동시에, 세금 감면은 기업이 생산 및 사업을 재투자하고 개발할 수 있는 여건을 마련해 주므로, 향후 법인소득세 수입 증가에 기여할 것입니다.

혁신적이고 창의적인 스타트업은 인센티브를 받습니다.

이번 개정안에서 법인소득세법 초안은 생명공학개발, 가축사료·가금류·수산물 정제, 전통산업 개발을 위한 특혜산업 및 직종을 삭제했습니다. 삭제된 프로젝트 목록에는 최소 투자 자본이 6조 VND인 생산 프로젝트, 공업단지 내 투자 프로젝트, 하이테크 단지 내 투자 프로젝트가 포함되나, 하이테크 부문의 프로젝트는 포함되지 않습니다.

또한 초안에서는 경제 구역에 있는 투자 프로젝트에 대한 인센티브 수준을 조정하지만, 경제 상황이 어렵거나 특히 어려운 지역에 위치하지 않도록 하여 세금 인센티브 정책이 집중적이고 핵심이 되도록 하고 확산되는 것을 방지합니다.

FDI 유치를 위한 세금 인센티브 사용 제한

Nguyen Minh Duc(베트남 상공연합회 - VCCI 법무부) 씨에 따르면, 모든 중소기업은 중소기업에 대한 세금 감면을 지지합니다.

외국인 직접 투자(FDI) 유치와 관련하여 Duc 씨는 세금 인센티브 사용은 제한되어야 한다고 말했습니다. 세금 인센티브가 투자자들의 최우선 관심사가 아니기 때문에 이 기준은 거시경제적 안정성, 인프라 품질, 법률 시스템의 투명성 등과 같은 다른 많은 기준의 순위에 따라 결정됩니다. 반면, 글로벌 최저 세금은 세금 인센티브가 FDI를 유치하는 데 덜 효과적이게 만듭니다.

그러나 이 초안은 2020년 투자법에서 법인소득세 인센티브(우대세율 및 세금 면제 및 감면)를 위해 특별히 규제된 우대 산업 및 직종을 보완합니다. 이 목록에는 다음이 포함됩니다. 이 법에서 규정한 대로 특별 투자 인센티브 및 지원의 대상이 되는 프로젝트; 중소기업을 지원하고 중소기업을 육성하기 위한 기술 시설에 투자합니다. 중소기업 지원법에 따라 중소기업의 창업 및 혁신을 지원하기 위해 공동 작업 공간에 투자합니다.

초안에서는 또한 네트워크 정보 보안법과 디지털 기술 제품 생산에 관한 법률의 규정에 따라 핵심 정보 기술 제품 생산, 네트워크 정보 보안 제품 생산, 네트워크 정보 보안 서비스 제공 등 정보 기술 및 디지털 기술 분야에 대한 우대 산업을 추가했습니다. 동시에, 반도체 설계 및 제조를 포함하여 세금 인센티브를 받는 전자 및 정보 기술 분야에서 지원 산업 제품을 생산하는 프로젝트를 보다 명확하게 규정합니다.

특히, 다른 언론 활동도 법인소득세 인센티브 대상 주제 목록에 추가되었습니다(현재 인센티브를 받고 있는 인쇄 언론 활동 외에도).

구체적으로, 초안에서는 인쇄 신문이 아닌 언론 활동에서 발생한 언론사 소득에 대해 15%의 우대 세율을 적용한다고 규정하고 있습니다. 인쇄 신문은 현행 규정에 따라 10%의 우대 세율을 계속 적용합니다.

기획투자부의 의견에 따라 법인소득세법(개정) 기초위원회는 기업이 투자지원기금에서 직접 지원받은 경우 법인소득세 면제 정책을 추가해 2025년부터 적용할 수 있도록 했습니다.

또한 기획투자부의 또 다른 제안도 수용되었는데, 이는 중소기업 지원법 제18조 3항의 규정을 준수하도록 중소기업 창업기업 및 혁신기업의 투자에 대한 세금 면제 및 감면 정책을 보완하는 것입니다.

스타트업 기업의 자본 이전 활동에 대한 세금 인센티브 제안과 관련하여, 재무부는 호치민시에서 특별 메커니즘을 시범적으로 시행한 결과를 토대로 정책의 효과를 추가로 평가할 필요가 있다고 답했습니다.

(기획투자부가 제안한) 국가혁신센터(NIC)의 수익 창출 활동에서 발생한 소득에 대한 법인소득세 면제 규정을 추가하려는 제안과 관련하여, 재무부는 NIC가 비영리 목적으로 운영되는 국가 기관인 경우 현행법에 따라 이미 세금 면제 혜택을 받을 수 있다고 밝혔습니다.

석유 및 가스 탐사 및 개발에 대한 최저 세율도 변경됩니다.

법인소득세법 개정안에서 주목할 만한 새로운 사항 중 하나는 정부가 석유·가스 탐사 및 개발 활동에 대한 세율 체계의 최저 세율을 "32%~50%"에서 "25%~50%"로 개정하고 "각 석유·가스 계약에 적합한 구체적인 세율은 총리가 결정한다"는 것입니다. 이 새로운 규정은 석유법과 일관성을 유지하며, 점점 어려워지는 채굴 여건 속에서 석유 및 가스 채굴 산업의 발전을 촉진하는 데 기여하고자 마련되었습니다.

동시에 법인소득세법 개정안은 안정적으로, 문제없이 시행되고 있는 하위법령 문서의 법제화 규정을 바탕으로 희귀 광물자원의 탐사, 개발 및 가공에 대한 세율 등에 관한 세부 규정을 보완하여 정책의 투명성과 안정성을 확보하였습니다.

출처: https://baodautu.vn/ap-thue-nho-giup-doanh-nghiep-mau-lon-d225167.html