財務省は、独立監査法を改正し補足する法律（2012年1月1日発効）の草案を提案した。

財務省は、独立監査法第60条および政令第41/2018/ND-CP号は独立監査の分野における違反に対する行政処分を規定していると述べた。

しかし、実際の実施過程では、罰則額が低く、抑止力としては不十分である（個人の場合は最大5,000万VND、組織の場合は1億VND）などの欠点がある。罰則の時効期間が適切ではない（1年）ため、違反が発覚したときには罰則の時効が過ぎているケースがほとんどです。

現行の規定により、「監査企業と違反者は、独立監査法および指導文書の規定に違反することを恐れたり躊躇したりしない」と財務省は強調した。

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財務省によれば、独立監査人による違反に対する行政罰は依然として低く、抑止力が十分ではないという。写真: ホアン・ハ

財務省は、国際慣行およびその他の関連規制（証券分野における違反に対する制裁に関する規制など）の先例に準拠するために、独立監査法の改正および補足法案において、独立監査法違反の処理の時効を10年とするなど、いくつかの内容を提案している。組織の場合は最大30億VND、個人の場合は最大15億VNDの罰金が科せられます。

同時に、監査業務実施資格証明書の取り消し、監査人証明書の取り消し、監査業務登録証明書の取り消し、監査業務の停止、監査業務の停止などの制裁措置を追加します。

現在、全国には、監査業務を行う登録証を有する監査人が約2,400人おり、監査サービスを提供する資格証を有する監査企業が220社以上あります。

2024年5月までに、6,387人にベトナムの監査人証明書が付与されました。そのうち2,501人が監査法人に勤務しています。

2013年から現在までに、114名の監査人が監査業務を停止され、3つの監査法人が監査業務を停止され、3つの監査法人が監査業務の資格を取り消されました。

2015年から現在までに、67の監査法人と8人の監査人が違反により行政処分を受けました。

いくつかの事例は、違法行為や詐欺行為を犯し、投資家に損害を与えた主体に関連していると報告されています（Thang Long Auditing Company - TDK、International Auditing - Financial Consulting Company など）。

直近では、ヴァンティンファット事件で、サイゴン商業銀行（SCB）から数千億ドンが「流出」したが、10年間（2012～2022年）にわたり、SCBの財務報告書はアーンスト・アンド・ヤング・ベトナム、デロイト・ベトナム、KPMGベトナムを含む3つの大手監査法人によって監査され、不正の兆候は検出されなかった。

多くの国では、監査の分野で非常に高額の罰金を課しています。実際、罰金の最高額や時効を制限していない国もあります。

英国では2017年、財務報告評議会（FRC）がPwCに510万ポンドの罰金を科し、監査を担当した監査人は2011年に監査基準と監査手順に従わないRSMテノンの監査を実施したとして11万5000ポンドの罰金を科された。

グラント・ソーントンは、2013年から2018年の会計年度にニコルズとサルフォード大学の監査を怠ったとして400万ポンドの罰金を科せられた。