ライブストリーム販売：税金の申告と支払い方法は？

ライブストリームセッションを通じて商品を販売する組織や個人は、商品やサービスを提供する際に、自己申告、自己支払、自己責任の原則に従って税金を登録し、申告および納税し、完全な請求書を発行する必要があります。

ライブストリーミングは、商品の広告や販売の形態の 1 つです。最近、ライブストリーミングは、組織、企業、個人によってビジネスをサポートするために広く利用されています。

この形式の優れた特徴は、音声、画像、広告目的でインターネットを介した売り手と買い手の間の直接のコミュニケーションであり、視聴者と買い手からの効果を高めます。

最近ソーシャルネットワークや報道で報じられたオンラインライブストリームセッションの収益は、ライブストリームセッションに対するオンラインユーザーからの応答 (コメント) 数や注文数に関する予備的な統計として理解できますが、このデータは法律の規定に従って実際の売上収益として確定されたものではありません。

さらに、ライブストリームセッションの実際の収益は、次のようなさまざまな要因によっても影響を受けます。ライブストリームアクティビティでは、広告目的でフィードバックを作成するためのツールやアプリケーションも使用できるため、視聴者や購入者からの効果が向上します。販売後の顧客によるキャンセルによっても収益は影響を受けます。

現行の税法によれば、ライブストリームセッションにおける関連当事者による税金の申告および支払いは次のとおりです。

ライブストリームセッションを通じて商品を販売する組織および個人: 商品やサービスを提供する際に、自己申告、自己支払い、自己責任の原則に従って税金を登録し、申告および納税し、完全な請求書を発行します。

その他の個人（ブロガー、ティックトッカー、ソーシャルメディアのインフルエンサーなど）は、ライブストリーミングの販売から報酬を受け取ります。これらの個人は、給与および賃金からの所得に対する個人所得税法の対象となり、7段階の累進税率（5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%）に従って税金を支払います。この手数料が事業所世帯に支払われる場合、当該事業所世帯が適格業種に事業者登録をしており、かつ、事業所世帯税の申告を行い、安定した事業所税として税務署により管理されている場合、または申告世帯である場合は、事業活動による収入とみなされます。この場合、事業世帯は7%（5%のVATと2%の個人所得税）の税率で税金を申告し、納税します。

個人が給与・賃金から個人所得税の調整対象となる手数料を受け取る場合、手数料を支払う組織や企業は規定に従って給与・賃金から個人所得税を申告し控除する責任があります。

ライブストリーミング販売の税金徴収は依然として困難

ソーシャルメディアプラットフォームで製品を販売するためにレビューや広告、大規模なライブストリームセッションを実施して収入を得ているKOL（知識豊富な人）、KOC（主要アカウントオペレーター）、ユーチューバー、ティックトッカー、有名人の税務管理は、依然として困難に直面しています。

Facebook、TikTokなどのソーシャルネットワーキングプラットフォームでのライブストリーム販売は、新たなビジネストレンドになりつつあります。しかし、テクノロジーのサポートにより、多くのライブストリームセッションは自発的に行われ、すぐに終了します。終了すると、ライブストリーマーはリンクを削除します。これにより、管理機関がライブストリームユニットの情報とライブストリームセッションを通じて取引された商品の価値を判断することが難しくなります。

電子商取引事業に従事する納税者が代金引換配送サービスを提供する業者を雇用している場合、税務当局は、これらの配送業者に対し、電子商取引事業に従事する納税者のリスト（詳細には、会社名、個人、税コード、徴収額、代金引換配送業者の雇用契約など）を提供するよう要求しているが、配送業者は情報を提供していないか、提供していても情報が完全ではない。そのため、税務当局が、現在の規定に従って電子商取引の税務管理を行うために、一般的に電子商取引事業に従事する組織や個人、特にライブ配信を介した販売者の氏名を正確に特定することは困難です。

ライブストリームを通じて販売する主体を特定し、これらの主体が税務当局から作業するように通知された場合。しかし、多くの場合、対象者は協力しなかったり、収益、注文数、商品の種類などに関する情報が不完全であったりします。そのため、地方税務当局が収益と納税額を決定するのは非常に困難であり、検討、確認、決定に多くの人的資源が浪費されます。

税務当局はライブ配信で商品を販売する納税者に関する情報を保有しており、納税者の銀行口座番号に関する情報も保有しており、銀行に対して情報提供を書面で要請している。税務当局が把握していない納税者の銀行口座は多く、納税者からの収入が十分でない場合に税務処理にリスクが生じる一方で、商業銀行は税務当局が納税者の取引情報を提供する際に、納税者に対する検査計画書や検査・監査決定書の添付を求めるケースもある。これにより、税務当局が電子商取引活動を行っている納税者から情報を収集することが困難になります。

一部の税務当局は、税務当局の集中データウェアハウスに提供されたデータに基づいて納税者情報を確認および検索することが困難であるか、納税者が多くの場所からの収入源に関するデータの完全な申告に従っていない、納税者の税金申告と支払いの遵守がまだ低い、確認するデータは大量であるが人的資源が要件を満たしていない、納税者に対する宣伝活動がライブストリームによる販売活動の税務管理の要件を満たしていないなどの問題を抱えています。

データウェアハウスを強化して税務管理の効率を向上

税務当局は、統計ツールとオンライン電子商取引データ分析（Metric.vn、Kalodata.comなど）を使用して収入を決定および推定し、ライブストリーム活動からの商品の販売やアフィリエイトマーケティングを通じて個人および組織のブースに関する情報を収集します。

納税者は通常、ShopeeやLazadaなどの電子商取引プラットフォームで同じ店舗名を使用して取引を行うため、税務当局は税務業界の集中データベースで店舗情報を検索し、連絡先情報を取得して税務管理を行うことになります。

市場管理、税関、調査機関などの他の管理部門と連携して情報交換を行い、ライブストリームセッションからの収入に基づいて対象の審査を調整します。

納税者が税務当局の要請に従わない場合。税務当局は納税者本庁に対し税務調査を実施し、故意に法令に違反する兆候がある場合には捜査機関に移送する。

税務当局は税務行政においてリスク管理を適用し、リスク分析基準を使用して、収入が大きい、情報や住所が明確であるなどの納税者を検査および検証の対象として選択します。

その上で、リスク要因の高い対象者、所得格差の大きい対象者などを重点的に分析・評価し選定し、モデルケースとして重点的に捜査するとともに、違法行為を企図する要素がある場合には、積極的に捜査機関へ事件を移送します。

さらに、行政上および刑事的に処理された事案については、税務当局は報道機関やメディアと連携し、税法違反のリスクについて納税者に広く周知しています。これにより、コンプライアンスが向上し、税務当局の調査責任に対するプレッシャーが軽減されます。

データ収集に役立つ業界アプリケーションを構築するために、オンライン電子商取引データ分析および統計ツール (Metric.vn、Kalodata.com など) でビジネス収益をスキャンおよび見積もる方法の研究を継続します。

ベトナムでライブ配信販売活動を行うオンラインプラットフォーム（TikTokなど）を提供する外国サプライヤーを組織し、協力し続けることで、データベースの追加分析に基づき、ベトナムのライブ配信活動に参加する個人および組織の収入に関する統計データ情報を活用し、税務管理に役立つ税務分野の集中データベースを継続的に充実させます。

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