最近、タンベト証券株式会社（TVSI）は、監査人からの多くの例外を含む2022年度監査済み財務諸表を発表しました。
注目すべきは、監査人によれば、TVSIは業務の過程で、発行体や投資家から個別の社債を購入し、投資家と何度も売買していたということである。同時に、同社は投資家に売却した社債の一部を、将来の特定の日に特定の価格で買い戻す契約も締結していた。同社は、投資家から債券を売却したり買い戻したりする際に、それを自己勘定取引として記録している。
2022年12月31日現在、タンベト証券が買戻し契約を締結した債券の総額額は約20兆7,000億ドンを超えており、そのうち満期を迎えたものの未払いの金額は約4兆8,700億ドンを超えています。
しかし、2023年8月18日に同社は2022年度の監査報告書を発表し、同社が買戻し契約を締結した債券の総額額面は約18兆VNDで、そのうち支払期限が迫っているがまだ支払われていない金額は約14兆8000億VND超であることを示した。
さらに、監査人の例外意見では、2022年12月31日時点で、同社は、4,870億ドンを超える買戻し契約の総額に応じて、契約違反義務の最大額の約1950億ドンに相当する50％の期限が到来したが履行されていない債券買戻し契約の違反に対する引当金を計上していたと述べられており、その理由は、次のとおりです。
「TVSIの違反は契約書に定められた不可抗力によるものなので、紛争解決の過程で、同社は違反に対する最高レベルの罰金を回避するために交渉することができ、管轄の政府機関の決定があった場合にのみ補償する」と監査部は述べた。
TVSIはこの問題に関して、現在までに同社は債券買い戻し契約違反に関連するいかなる費用も支払う必要はなく、上記の規定は適切であり、会計の慎重さの原則を保証していると述べた。
一方、監査人はまた、2022年11月2日以降、サイゴン商業銀行（SCB）におけるTVSIの預金残高は約1,609億ドンで、これには証券取引の支払いニーズに対応する投資家の預金約8790億ドン、取引できなかった顧客へのその他の支払い義務に対応するTVSIの預金約7300億ドンが含まれていると指摘した。
同社は、証券取引のためにTVSIのSCB口座から他の口座への送金命令を承認するために関係当局に何度も正式な文書を送ったが、当局からの回答はまだ得られていない。
TVSIは現在、国家証券委員会の決定により特別管理下（2023年5月18日から9月17日まで）にあります。これに伴い、同社は2023年6月27日から証券委員会が特別管理ステータスを解除するまで、上場登録株式市場での証券の売買が停止される。
2022年の監査済み財務報告によると、同社の営業収益は自社作成の報告書と同じ2兆5,520億ドンのままである。しかし、調整後の営業費用は12％増加し、2兆3,020億ベトナムドンとなった。これに伴い、税引後利益は62%減少し、1,480億VNDとなった。
この大きな差異は、同社が損益計算書を通じて金融資産の再評価費用（FVTPL）、貸倒引当金、およびその他の未払費用引当金を合計2,440億ドン追加計上したことによるものです。
2022年12月31日現在、TVSIの総資産は年初比36%減の4兆2,880億ドンとなり、そのうち現金は6倍近く増加して1兆9,670億ドン、自己投資資産は8,800億ドン増加して1兆9,000億ドン近くとなった。対照的に、融資は5兆1,200億ドンからわずか3,630億ドンに減少した。
上半期に集計された2023年第2四半期の個別財務報告では、TVSIの収益は1340億ドンで、同時期に比べて92％減少し、税引後利益は240億ドンにとどまりましたが、同時期には2750億ドンに達していました。
また、2023年6月30日時点で同社の融資残高は2,290億ドンまで減少し続けている。 2022年初頭から計算すると、タンベト証券の融資資本は96％減少した。
したがって、会社が提示した計画と比較すると、TVSI のこの結果はある程度許容できるものと言えます。なぜなら同社は、2023年に収益目標を2022年比92%減の約2000億ドン、税引後損失を5億7000万ドンとする控えめな計画に合意したからだ。今年の目標は、債券問題の解決、投資家の権利の保護、基本的な仲介業務の維持、損益分岐点の達成に引き続き注力することです。
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