Après 9 ans de mise en œuvre, la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée des engrais a révélé de nombreuses lacunes, nécessitant une modification rapide de cette loi fiscale.
Les 3 principaux inconvénients des produits fertilisants non soumis à la TVA
Loi 71/2014/QH13 modifiant la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) n° 13/2008/QH12 publiée le 26 novembre 2014, en vigueur à compter du 1er janvier 2015. Conformément à l'article 3, paragraphe 1, de la loi fiscale n° 71/2014/QH13, les engrais, les machines et équipements spécialisés pour la production agricole... sont des articles non soumis à la TVA.
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| L’application d’engrais non soumis à la TVA entraîne une concurrence déloyale entre les engrais produits localement et les engrais importés. |
Après 9 ans de mise en œuvre du transfert des produits d'engrais de l'objet de la TVA à 5% à l'objet de l'absence de TVA, un certain nombre de problèmes sont apparus affectant l'industrie nationale de production d'engrais, avec une diminution des nouveaux projets d'investissement pour innover dans la technologie de production d'engrais et produire des engrais de nouvelle génération et des engrais à haute performance.
Citant les trois plus grandes lacunes lors de l’entrée en vigueur de la loi sur la TVA sur ce point, le Dr. Nguyen Tri Ngoc, vice-président et secrétaire général de l'Association générale vietnamienne de l'agriculture et du développement, a déclaré que, premièrement , toute la TVA sur les matières premières et les services pour la production d'engrais ne peut pas être déduite, mais doit être incluse dans le coût du produit, augmentant ainsi le coût et le prix de vente des engrais. Selon les statistiques du ministère des Finances, le montant de la TVA en amont qui n'est pas déduit et inclus dans le coût de production des engrais de 2015 à 2022 a atteint près de 10 000 milliards de VND.
Deuxièmement , le déclin des investissements dans les entreprises nationales de production et de commercialisation d’engrais. La raison en est que la totalité de la TVA en amont des activités d’investissement en innovation technologique ne peut pas être déduite, ce qui entraîne une augmentation du taux d’investissement et une réduction de l’efficacité de l’investissement ; Le changement des produits d'engrais de soumis à la TVA de 5 % à non soumis à la TVA conduit à ce que toute la TVA en amont pour la production et le commerce d'engrais ne soit pas déductible et doive être comptabilisée dans les dépenses, ce qui entraîne une diminution des bénéfices des entreprises nationales de production d'engrais. Cela pose des risques pour le développement de l’industrie nationale des engrais.
Troisièmement , l’utilisation d’engrais non soumis à la TVA conduit à une concurrence déloyale entre les engrais produits localement et les engrais importés, alors que les engrais importés ne sont pas soumis à la TVA de 5 %.
Français Face à ces lacunes, le 18 décembre 2023, la Commission permanente de l'Assemblée nationale a voté à 100 % l'ajout au programme d'élaboration des lois et ordonnances de 2024 du projet de loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (amendé) qui sera soumis à l'Assemblée nationale pour commentaires lors de la 7e session et approuvé lors de la 8e session. Le 17 juin 2024, l'Assemblée nationale a entendu un rapport sur la modification de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée présenté par le ministre des Finances, autorisé par le gouvernement. Selon le contenu de la proposition du gouvernement, les engrais sont soumis à la TVA à un taux de 5%.
Proposition d'appliquer la TVA sur les produits fertilisants à 5 %
Selon TS. Nguyen Tri Ngoc, de nombreux pays dans le monde (Chine, Brésil, Russie) appliquent la TVA sur les engrais et appliquent un taux d'imposition inférieur aux autres produits courants, afin de réduire le coût d'utilisation des engrais, de promouvoir le développement de l'industrie nationale de production d'engrais, de promouvoir l'investissement dans les technologies de pointe pour produire des engrais intelligents et respectueux de l'environnement et d'atteindre l'objectif de développement durable du secteur agricole. Dans ces pays, les politiques de TVA sont appliquées conjointement avec d’autres politiques fiscales à l’importation et à l’exportation pour atteindre une efficacité globale.
En Chine, premier producteur et consommateur d’engrais au monde et premier exportateur mondial d’engrais, les engrais sont soumis à un taux de TVA de 11 %. En Russie, l’un des plus grands producteurs et exportateurs d’engrais au monde , les engrais sont soumis à un taux de TVA de 20 %.
Dans certains pays comme la Chine, le Brésil, la Russie, l'Allemagne, de nombreuses politiques sont mises en œuvre pour promouvoir le développement de l'industrie des engrais, en particulier des politiques visant à promouvoir la recherche et le développement, l'investissement dans les produits appliquant de nouvelles technologies. L’application de la TVA aux produits fertilisants permet aux entreprises de déduire la TVA en amont (généralement 10 %), ce qui contribue à améliorer la qualité et l’efficacité des projets d’investissement visant à innover dans la technologie de production d’engrais.
L'ajustement visant à convertir les engrais d'un article non soumis à TVA en un article soumis à TVA à 5 % (comme dans les lois précédentes sur la TVA) est basé sur une évaluation de l'impact global sur l'économie, notamment : l'impact sur les recettes du budget de l'État ; impact sur le développement des entreprises nationales de production d’engrais ; impact sur l'agriculture - agriculteurs - zones rurales.
Les experts du secteur analysent que, premièrement , la part de TVA du coût de fabrication des produits fertilisants sera comptabilisée séparément du coût des produits fertilisants et déduite de la TVA en sortie. Par conséquent, les coûts de production et le coût de production des engrais diminueront (diminution correspondant au montant de la TVA en amont déduite).
Deuxièmement , les consommateurs de produits fertilisants n’ont pas à payer la TVA en amont (car elle a été séparée du coût de production en amont), mais devront payer la TVA en aval sur les engrais. Toutefois, si une TVA de 5 % est appliquée aux produits fertilisants, la TVA en sortie sera inférieure à la TVA en entrée (le taux moyen de TVA en entrée est supérieur à 5 %), de sorte que le prix de vente des engrais a une marge de baisse.
Troisièmement , les entreprises sont motivées à investir dans la recherche, l’innovation technologique, la production d’engrais à haute efficacité, les engrais de nouvelle génération contribueront à augmenter la productivité des cultures, à améliorer la qualité des produits, augmentant ainsi l’efficacité de la culture durable. Lorsque les entreprises augmentent leurs investissements dans la production nationale, la quantité d’engrais importés diminue progressivement.
Quatrièmement , l’État perçoit une taxe sur les produits fertilisants, ce qui lui permet d’accroître les dépenses consacrées aux activités de recherche scientifique… ce qui permettra aux agriculteurs d’accroître l’efficacité de leur production par unité de surface, augmentant ainsi la compétitivité des produits agricoles nationaux. Ajuster la politique de TVA, en faisant à nouveau des engrais un article imposable à la TVA, afin de créer un environnement d’égalité fiscale et de concurrence, créant ainsi les conditions pour réduire les coûts et les prix de vente des engrais.
La politique d’application de la TVA aux engrais doit être fondée sur une vision à long terme, visant le développement durable de l’industrie nationale de production d’engrais et le développement durable du secteur agricole, en créant un environnement fiscal égal entre les producteurs nationaux d’engrais et les importateurs d’engrais, en éliminant la concurrence défavorable pour la production nationale ; Créer une fondation pour réduire les prix des engrais et réduire les coûts des engrais pour les producteurs agricoles.
Les experts ont également recommandé de modifier la loi 71/2014/QH13, dans laquelle la partie relative aux engrais transforme les engrais d'un élément non imposable à la TVA en un élément imposable à la TVA à un taux de 5 %. Utiliser des outils politiques pour réguler et stabiliser les prix des engrais ; Renforcer les politiques visant à aider les agriculteurs à adopter des méthodes de production agricole durables, à utiliser efficacement les engrais et à réduire les coûts des engrais.
| Soumettre les produits fertilisants à la TVA de 5 % est conforme à la nature de la TVA sur la base d’un contrôle strict entre la TVA en entrée et la TVA en sortie. Cela est également conforme à la politique générale du Vietnam lors de la modification de la loi sur la TVA (élargissement du champ d’application de la taxe pour garantir la systématicité). |
Source : https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html
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