Le système fiscal allemand est strict et équitable.

Le système fiscal allemand est l’un des plus complexes au monde. Chaque résident qui a enregistré sa résidence en Allemagne depuis sa naissance ou depuis l'étranger dispose d'un code fiscal pour bénéficier des avantages et remplir ses obligations.

Avoir un code fiscal dès la naissance

Les nouveau-nés reçoivent des prestations familiales par l’intermédiaire de leur numéro d’identification fiscale individuel (MST). La plupart des entreprises, même les entreprises individuelles, se tournent souvent vers des cabinets de conseil fiscal pour utiliser les services de déclaration fiscale et effectuent rarement elles-mêmes leurs déclarations fiscales en raison de la nature trop compliquée des déclarations. Les personnes qui déclarent elles-mêmes leurs impôts via l’application ont également besoin de temps pour apprendre à utiliser et à saisir des données pour chaque application.

%8B.jpg — Les travaux publics de la capitale Berlin, en Allemagne, sont tous préservés et développés grâce à l'argent des impôts. Photo : NAM VINH

L'Allemagne dispose de différents types d'impôts tels que l'impôt sur le revenu, l'impôt commercial ou la taxe sur les ventes. Les impôts constituent la source de revenus la plus importante de l'État allemand, à partir de laquelle l'État finance les dépenses pour le bien commun, telles que la sécurité sociale, l'éducation, les soins de santé ou les infrastructures de transport. Le système fiscal allemand est basé sur l’efficacité, la transparence et l’équité. La taxe sur la valeur ajoutée a toujours représenté la plus grande recette fiscale en Allemagne (en 2020, ce chiffre était de 219 milliards d'euros). Les biens et services normaux sont taxés à 19%, certains biens sont taxés à 7% comme les livres, les produits agricoles, les aliments, assez bas comparé à de nombreux autres pays de l'UE comme l'Espagne 21%, la Pologne, le Portugal 23%, l'Italie 22%, la France 20%...

L'impôt sur le revenu est prélevé sur presque tout le monde à partir de 9 168 EUR par an. Les impôts sont garantis en fonction de la capacité contributive grâce à un barème d'impôt progressif linéaire, ce qui signifie que plus le revenu est élevé, plus le pourcentage d'impôt est élevé. Les salariés paient des impôts en fonction de leur situation familiale (célibataire/marié, avec/sans enfants, soutien parental…). Les employeurs déduisent les charges sociales et les cotisations de sécurité sociale des salaires bruts et les reversent aux autorités fiscales avant de verser les salaires nets aux employés. Les impôts sur les salaires, également appelés impôts sur le revenu, sont généralement estimés et collectés à l’avance. À la fin de l'année, les contribuables soumettent leurs déclarations d'impôts aux autorités fiscales et s'ils paient trop, ils recevront un remboursement d'impôt.

À partir de 2024, les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est égal ou supérieur à 800 000 euros ou dont le bénéfice est égal ou supérieur à 80 000 euros/an seront tenues de soumettre un rapport de profits et pertes. Les impôts de base que les entreprises doivent payer sont la taxe sur les ventes (19 %), la taxe sur les salaires des employés (les employeurs paient 50 % - les employés paient 50 %), l'impôt sur les sociétés (3,5 % du chiffre d'affaires) et l'impôt sur le revenu des sociétés.

Limite d'imposition

En Allemagne, les 10 % les plus riches possèdent plus de la moitié de la richesse totale de la population. Il existe cependant des failles dans le système fiscal que les riches peuvent mieux exploiter. Les biens et les héritages ne sont pas taxés aussi lourdement que les entreprises ou les salaires. En Allemagne, l'impôt sur la fortune a été suspendu en 1996. Les successions sont imposées, mais à un taux fortement subventionné, et il existe de nombreuses façons d'éviter l'impôt sur les successions.

En Allemagne, l'impôt sur le revenu, les assurances et autres frais supplémentaires sont très élevés. Une personne ayant un revenu moyen doit dépenser environ 30 à 35 % de son revenu total pour la sécurité sociale et l'entraide. Mais seulement jusqu’à une certaine limite, appelée limite d’évaluation des contributions. Toute personne gagnant plus d’un certain montant n’aura pas à payer de cotisations de sécurité sociale supplémentaires pour tout ce qui dépasse ce montant. Par exemple, dans le cas de l'assurance retraite, la limite est de 7 100 EUR par mois en Allemagne de l'Est et de 7 300 EUR à l'Ouest. Des limites similaires s’appliquent aux soins infirmiers, aux soins de santé et à l’assurance chômage.

Mais cela signifie également que plus vous gagnez, plus votre taux de cotisation à la sécurité sociale sera bas. C'est pourquoi les millionnaires en Allemagne ne paient pas plus d'impôts que les familles des médecins. En Allemagne, les revenus des personnes très riches ne proviennent pas du travail, mais des bénéfices de leurs entreprises, des plus-values et des revenus de l'immobilier. Le taux d’imposition moyen payé par les millionnaires est de 24 %, bien inférieur à celui payé par les personnes à revenu moyen. Cela est dû à la taxation nettement inférieure des plus-values par rapport aux revenus et à la possibilité de gérer les revenus locatifs ou le partage des bénéfices par l'intermédiaire de filiales.

Chaque particulier et chaque entreprise doit conserver ses factures et ses livres comptables pendant 10 ans. Les autorités fiscales peuvent effectuer des inspections à tout moment, même si l’entreprise a cessé ses activités. Toutes les entreprises doivent disposer de caisses enregistreuses utilisant un logiciel de comptabilité sous licence. Toutes les factures déposées sur l'ordinateur sont envoyées et enregistrées sur le serveur du bureau des impôts et ne peuvent être ni supprimées ni modifiées. Les entreprises peuvent également conserver des registres manuscrits, mais ils doivent être précis et détaillés pour chaque jour.

Avoir un code fiscal dès la naissance

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