Le débat autour du projet d'imposer une TVA de 5% sur les engrais

Après de nombreuses discussions visant à modifier la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée, le projet de faire passer les engrais de non imposables à imposables à 5 % est toujours entre deux courants d’opinion.

Les délégués à temps plein de l'Assemblée nationale donnent leur avis sur le projet de loi portant modification de la taxe sur la valeur ajoutée

Il reste encore deux options

En préparation pour être soumis à l'Assemblée Nationale pour approbation lors de la 8ème session d'octobre prochain, le Projet de Loi sur la Taxe sur la Valeur Ajoutée (Projet) vient d'être commenté par les députés titulaires de l'Assemblée Nationale lors de la Conférence des députés titulaires de l'Assemblée Nationale le 29 août.

En rendant compte de certaines questions importantes concernant l'explication, l'acceptation et la révision du projet, la Commission permanente des finances et du budget de l'Assemblée nationale (l'organisme d'examen) a déclaré qu'il existe encore deux points de vue sur le transfert des engrais, des machines, des équipements spécialisés pour la production agricole et des navires de pêche de la non-taxation à la taxation à 5 % (exprimés en deux options dans le projet).

Le premier point de vue propose de maintenir les engrais, les machines, les équipements spécialisés servant à la production agricole et les navires de pêche exonérés de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) conformément à la réglementation en vigueur. La TVA étant un impôt indirect, le contribuable est le consommateur final. Le changement du taux de taxe sur les engrais à 5 % a un impact important sur les agriculteurs car les prix des engrais augmenteront lorsque la TVA sera appliquée, ce qui entraînera une augmentation du coût des produits agricoles.

Le deuxième point de vue concorde avec celui de l'organisme de rédaction, en déplaçant ce groupe de produits dans la catégorie soumise à la TVA de 5 %. L’application d’un taux de TVA de 5 % augmentera le coût des engrais importés (qui ne représentent actuellement que 26,7 % de la part de marché), tout en réduisant le coût des engrais produits localement (qui représentent actuellement 73 % de la part de marché), car toute la TVA en amont de la production ne devra pas être comptabilisée dans les coûts, mais sera déduite de la taxe en aval. Les entreprises de fabrication d'engrais bénéficieront d'un remboursement d'impôt car la taxe sur les sorties (5 %) est inférieure à la taxe sur les intrants (10 %) et le budget de l'État n'augmentera pas en raison de la nécessité de compenser l'augmentation des recettes provenant des importations par des remboursements d'impôt sur la production nationale.

Avec cette option, les entreprises de production nationales ont la possibilité de réduire leurs prix de vente, si les prix des engrais et des intrants sur le marché international ne changent pas. En outre, le prix de vente réel sur le marché intérieur dépend également du prix mondial des engrais, qui suit une tendance à la baisse à mesure que l’offre mondiale s’est progressivement rétablie.

De ce qui précède, on peut constater que l’impact de l’ajustement de la TVA sur la possibilité d’augmentation des prix des engrais sur le marché intérieur n’est pas important. En outre, les engrais sont des produits stabilisateurs de prix. Ainsi, si nécessaire, en cas de fortes fluctuations de prix sur le marché, les agences de gestion de l'État peuvent mettre en œuvre des mesures de gestion telles que la vérification des facteurs de formation des prix, le contrôle des stocks et d'autres mesures financières et monétaires, etc., pour pouvoir gérer de manière appropriée, en veillant à ce que les prix des engrais soient stabilisés à un niveau raisonnable.

Le Comité permanent de l'Agence d'évaluation a déclaré qu'en raison des divergences d'opinions entre les deux points de vue et des insuffisances dans les données évaluant l'impact de la politique sur la capacité d'augmenter les recettes budgétaires de l'État et l'impact réel sur le niveau des prix sur le marché intérieur, lors de la session légale d'août 2024, le Comité permanent de l'Assemblée nationale a conclu.

Plus précisément, « le Gouvernement est chargé de fournir des données supplémentaires pour expliquer de manière complète et convaincante et analyser clairement les impacts des prix sur les engrais dans le cas de l'application d'un taux de taxe de 5 %, afin de recueillir les avis de la Conférence des députés à temps plein de l'Assemblée nationale et de faire rapport à la Commission permanente de l'Assemblée nationale, puis de les soumettre à l'Assemblée nationale pour examen et décision. »

Sur la base des avis des délégués spécialisés, la Commission permanente des finances et du budget de l'Assemblée nationale a déclaré qu'elle continuerait à coordonner avec l'agence de rédaction pour absorber, réviser et exprimer spécifiquement ce contenu dans le projet.

Besoin de données convaincantes

Lors des débats de la Conférence des députés spécialisés de l'Assemblée nationale, les quatre premiers députés à prendre la parole ont tous proposé de choisir l'option de ne pas imposer de TVA sur les produits fertilisants.

Le chef adjoint de la délégation de l'Assemblée nationale de Thanh Hoa, le délégué Mai Van Hai, a reconnu que le fait de ne pas imposer la TVA sur les engrais pourrait affecter certaines entreprises, mais que l'imposition d'une taxe de 5 % affecterait les agriculteurs. « Actuellement, de nombreuses familles abandonnent encore leurs champs en raison de faibles revenus, donc à l'heure actuelle, il ne devrait pas y avoir de taxe sur les engrais », a déclaré M. Hai.

Les revenus de 200 millions de VND ou moins ne sont pas soumis à la TVA

En intégrant les avis du Comité permanent de l'Assemblée nationale, la majorité des avis du Comité permanent des finances et du budget de l'Assemblée nationale et de l'Agence de rédaction ont convenu de réviser et de stipuler que le niveau de revenus provenant de la vente de biens et services exonérés d'impôt est celui des biens et services des ménages d'affaires et des particuliers dont le revenu annuel est de 200 millions de VND ou moins. Dans le cas où l'indice des prix à la consommation (IPC) fluctue de plus de 20 % par rapport à la date d'entrée en vigueur de la présente loi ou à la date du dernier ajustement, le Gouvernement soumettra à la Commission permanente de l'Assemblée nationale un projet d'ajustement du niveau des recettes en fonction de la situation de développement socio-économique de chaque période.

Selon le délégué Duong Khac Mai, chef adjoint de la délégation de l'Assemblée nationale de la province de Dak Nong, si les engrais sont soumis à une taxe de 5 %, cela résoudra le problème des remboursements d'impôts pour les entreprises, mais cela augmentera certainement les prix des engrais, affectant les agriculteurs. « L'imposition de la TVA ne garantit pas que les prix des engrais baisseront ou non, car l'État n'oblige pas les entreprises à réduire les prix », a déclaré M. Mai, expliquant le choix de l'option selon laquelle les produits fertilisants ne devraient pas être soumis à la TVA.

Toutefois, le délégué Mai a également déclaré que la solution harmonieuse consiste à appliquer un taux d'imposition de 0 % pour traiter les remboursements d'impôts des entreprises et à ne pas affecter les agriculteurs.

Approuvant l'option de ne pas imposer de taxe sur les engrais, le délégué Nguyen Thanh Nam (Phu Tho) a déclaré que si les engrais étaient soumis à une taxe de 5 %, cela augmenterait les coûts de production agricole.

Le vice-président de la Commission des lois de l'Assemblée nationale, Nguyen Truong Giang, a déclaré qu'il avait examiné les dossiers des amendements précédents à la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée et avait constaté que lorsqu'il proposait de ne pas imposer la TVA sur les engrais, l'agence de rédaction expliquait que si elle était maintenue à 5 %, elle constituerait toujours un fardeau pour les producteurs agricoles, augmentant les prix de production. Mais cet amendement stipule que si aucune taxe n’est imposée, la TVA en amont ne sera pas déductible.

M. Giang a cité des données du ministère des Finances selon lesquelles, au cours de la période 2015-2022, les entreprises de production d'engrais n'ont pas été autorisées à déduire environ 1 500 milliards de VND de TVA en amont. Si une taxe de 5 % est appliquée aux engrais, la TVA sur les produits sera d'environ 5 700 milliards de VND. Après avoir compensé la taxe sur les intrants d'environ 1 500 milliards de VND, le budget collectera 4 200 milliards de VND supplémentaires.

Ainsi, si une taxe de 5 % est perçue sur les engrais, l’État augmentera les recettes budgétaires de 4 200 milliards de VND. Les entreprises de fabrication d'engrais pourront déduire 1 500 milliards de VND de taxe sur les intrants, créant ainsi les conditions pour réduire les coûts des produits correspondant au montant de la TVA déduite, augmenter la compétitivité avec les engrais importés et garantir l'équité dans la mise en œuvre des politiques de TVA entre les engrais importés et les engrais produits localement.

Selon le délégué Giang, les données selon lesquelles les entreprises de production d'engrais pourront déduire 1 500 milliards de VND de taxe sur les intrants ne sont pas vraiment exactes. M. Giang a suggéré que l'agence de rédaction doit évaluer avec précision le montant des impôts qui seront remboursés aux entreprises si le taux d'imposition est de 5 %, le montant des recettes que le budget collectera et l'impact que cela aura sur les personnes.

« Récemment, l'Assemblée nationale a essayé de réduire la TVA de 2% pour stimuler la consommation, mais maintenant ils disent d'imposer une taxe de 5% sur les engrais, ce que je trouve peu convaincant », a déclaré M. Giang.

Le membre permanent de la Commission des finances et du budget de l'Assemblée nationale, le délégué Le Minh Nam, a également déclaré que le chiffre de 1 500 milliards de VND que les entreprises de fabrication d'engrais pourront déduire si le taux d'imposition de 5 % est appliqué n'est « pas tout à fait correct », si l'on examine les données sur les entreprises de fabrication d'engrais. « L'Assemblée nationale décidera si nous fournissons suffisamment de données et quantifierons quelle option est la plus efficace », a déclaré M. Nam.

Selon le délégué Trinh Xuan An, membre permanent de la Commission de la défense et de la sécurité de l'Assemblée nationale, il est nécessaire de faire une évaluation véritablement objective et de ne pas fonder la décision uniquement sur la question de savoir si les prix des engrais ont augmenté ou non pour appliquer la TVA à cet article. « Un pays agricole comme le Vietnam ne peut être stable sans une industrie moderne de production d'engrais. Si cette industrie s'améliore, la population en bénéficiera également », a déclaré M. An.

Outre les opinions ci-dessus, d’autres délégués ont proposé d’appliquer un taux de TVA de 0 % aux entreprises nationales de production d’engrais, afin que ces entreprises reçoivent des remboursements d’impôt. Toutefois, le délégué Trinh Xuan An a déclaré que cette option doit être soigneusement étudiée, car le taux de 0% ne s'applique qu'aux marchandises exportées, ce qui est une pratique internationale.

Le vice-président de l'Assemblée nationale, Nguyen Duc Hai, a demandé à l'agence de rédaction et à l'agence de vérification d'absorber les opinions des délégués et de continuer à perfectionner le projet pour le soumettre à l'Assemblée nationale lors de la 8e session en octobre prochain.

Source : https://baodautu.vn/giang-co-phuong-an-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d223619.html