Razón por la que el Ministerio de Finanzas no eleva el umbral del IVA a 250-300 millones de VND

En el último borrador de la Ley revisada del Impuesto al Valor Agregado (IVA), que se encuentra bajo consulta, el Ministerio de Finanzas propone que el umbral de ingresos imponibles del IVA para individuos y hogares comerciales sea de VND150 millones, un aumento de VND50 millones en comparación con las regulaciones actuales.

Muchas agencias y localidades han propuesto aumentar este nivel de ingresos a 250-300 millones de VND.

En concreto, tras consultar a empresas y expertos, la Federación de Comercio e Industria de Vietnam (VCCI) evaluó que aumentar el umbral de ingresos no imponibles de los hogares y las empresas individuales de 100 millones de VND al año a 150 millones de VND al año ayudará a muchas personas y hogares con pequeñas empresas a no tener que declarar ni pagar impuestos.

Sin embargo, según muchas empresas, el umbral de ingresos imponibles de 150 millones de VND al año todavía es relativamente bajo. La irracionalidad se hace evidente, sobre todo cuando se comparan personas de negocios y personas asalariadas. Porque actualmente, las personas asalariadas tienen una deducción familiar de 132 millones de VND/año si no tienen dependientes, 184,8 millones de VND/año si tienen un dependiente y 237,6 millones de VND/año si tienen dos dependientes.

“Suponiendo que, en promedio, cada empleado tiene una persona a cargo, el umbral de ingresos imponibles para los empleados asalariados es actualmente más alto que el umbral del impuesto al valor agregado para los propietarios de empresas individuales. "Sin mencionar que, para tener ingresos, los individuos de negocios tendrán que incurrir en costos de insumos, mientras que los ingresos personales no incluyen estos costos", afirmó VCCI.

Además, los distintos sectores tienen diferentes estructuras de costos y tasas impositivas, aunque puedan tener el mismo nivel de ingresos. Por ejemplo, en el campo del comercio de materias primas (como tiendas minoristas y supermercados), donde los costos de insumos representan una gran proporción de los ingresos, los ingresos que reciben las empresas individuales no son grandes y el impuesto recaudado es de solo 1,5 millones de VND al año. En el sector servicios, los costos de insumos son insignificantes, el valor agregado es mayor y los impuestos a pagar son más altos, al menos 7,5 millones de VND al año.

“Por esas razones, el organismo encargado de redactar el proyecto está considerando modificar las regulaciones sobre el umbral de ingresos imponibles de los hogares y las personas físicas, considerando aumentar los ingresos imponibles a aproximadamente 180 a 200 millones de VND al año. "Al mismo tiempo, se debería considerar una clasificación por industria similar al Artículo 12.2.b del Proyecto sobre el método de cálculo del impuesto directo, por ejemplo, la industria de distribución y suministro de bienes tiene un umbral más alto que las industrias de servicios y construcción...", sugirió VCCI.

Mientras tanto, la Asociación de Consultores Fiscales de Vietnam (VTCA) propuso un umbral de 180 a 240 millones de VND. Porque según el Decreto 07, el estándar de ingresos para los hogares pobres en las zonas rurales es actualmente de 1,5 millones de VND/persona/mes, y en las ciudades es de 2 millones de VND/persona/mes. Así, las personas con unos ingresos anuales de 18 millones de dongs son “pobres y casi pobres”.

“Si nos basamos en la tabla de impuestos del IVA, suponiendo que el sector empresarial comercial tiene una tasa impositiva del 10%, los ingresos se calcularán en alrededor de 10 millones de VND. Es decir, después de un proceso comercial de ganar 100 millones de VND, el valor agregado es de 10 millones de VND. "Con 150 millones de VND, los ingresos son de 15 millones de VND", calculó VTCA.

En un nivel superior, el Ministerio de Transporte propuso eximir del IVA a hogares y personas que realizan negocios en 250 millones de VND/año, equivalentes a unos 10.000 dólares/año, mientras que la provincia de Quang Ngai también propuso que esta cifra fuera inferior a 300 millones de VND/año.

Al explicar el motivo de no elevar el umbral impositivo a 250-300 millones, el Ministerio de Finanzas dijo que el proyecto de ley proponía aumentar los ingresos de los hogares y de las personas que realizan negocios de 100 millones a 150 millones. Este nivel propuesto se basa en el índice de inflación y la situación real (si se basa en el índice de inflación, el umbral de ingresos imponibles es solo de unos 130 millones de VND, sin embargo, para apoyar a los hogares empresariales individuales, el Ministerio de Finanzas ha propuesto aumentarlo a 150 millones de VND).

"Aumentar la reducción de impuestos para los hogares empresarios a 250 millones de dongs afectará los ingresos del presupuesto local, especialmente en localidades con bajos ingresos", explicó el Ministerio de Finanzas.

Además, esta regulación no incentivará a los hogares y a los individuos a cambiar su actividad a empresas (las empresas deben pagar el IVA por cada ingreso que generan).

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