Experto fiscal muestra cómo medir el impacto de imponer un IVA del 5% a los fertilizantes

El vicepresidente de la Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam, Nguyen Dinh Cu, presentó una fórmula contable que muestra que con la opción de aplicar un IVA del 5% a los fertilizantes, las ganancias comerciales aumentarán en la cantidad exacta del impuesto deducido, mientras que los agricultores no tendrán que soportar el impacto del aumento de los costos de producción.

En el seminario "Consultoría sobre el impacto de la aplicación de una tasa del 5% del impuesto al valor agregado (IVA) en la industria de fertilizantes", celebrado en la tarde del 17 de octubre, el Sr. Nguyen Dinh Cu, vicepresidente de la Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam, reconoció que la mayoría de los delegados de la Asamblea Nacional y los consumidores comunes comprenderían que, si se añade el IVA, los precios de los productos aumentarán.

Al investigar los temas afectados por el ajuste de la política del IVA sobre fertilizantes, el Sr. Cu dijo que para los agricultores, el precio de compra de fertilizantes puede aumentar en comparación con los bienes importados debido al IVA de entrada adicional del 5%.

Por el contrario, los agricultores que utilizan fertilizantes nacionales no verán aumentos de precios, e incluso pueden ver disminuciones, porque a los productores nacionales se les reembolsa el impuesto a las entradas, lo que tiene como base reducir los costos de producción. En particular, los agricultores tienen la oportunidad a largo plazo de reducir los costos de producción debido a la reducción de los precios de los fertilizantes.

El Estado tendrá ingresos adicionales por el IVA sobre los bienes importados, fortalecerá la gestión tributaria y creará un entorno fiscal equitativo.

Sr. Nguyen Dinh Cu, vicepresidente de la Asociación de Asesores Fiscales de Vietnam (Foto: Phuong Thao)

Las empresas están sujetas al IVA de salida del 5%, pero pueden deducir el IVA de entrada, separando así los costos fiscales de los costos de producción y del costo de los bienes vendidos, que es la base para reducir los precios de venta a los consumidores. Según estadísticas incompletas, el IVA sobre los fertilizantes representa en promedio sólo el 6-7% del coste de producción, por lo que el precio de venta convertido seguirá siendo superior a la tasa impositiva del 5%.

Sin embargo, este experto también señaló que el problema común actual es que las devoluciones del IVA todavía están muy congestionadas en muchas industrias, el proceso de liquidación es muy lento, por lo que si se aplica el IVA, la demora en la devolución afectará las finanzas de las empresas.

Al presentar un plan de cálculo específico en el diagrama de contabilidad de costos e IVA, el Sr. Nguyen Dinh Cu asumió que el costo de los bienes vendidos y el costo de producción son 100.000 VND/tonelada de fertilizante; IVA de entrada 7.000 VND/tonelada; La empresa vende a los agricultores al precio de mercado de 110.000 VND/tonelada. Después de deducir los costos y el impuesto de entrada, el beneficio actual de la empresa, excluyendo el IVA de salida, es de 3.000 VND/tonelada.

En el plan propuesto para aplicar una tasa impositiva del 5% con el precio actual de mercado de los fertilizantes de 110.000 VND/tonelada, el precio de venta sin esta tasa impositiva es de 110.000:105%, o 104.762 VND/tonelada. La tasa de IVA del 5% de este precio de venta se calcula en VND 5,238/tonelada. De esta forma, el monto de impuestos que los productores nacionales de fertilizantes deben pagar, calculado según la fórmula del impuesto de salida menos el impuesto de entrada, es -1,762 VND/tonelada y será deducido.

Del plan cuantitativo específico mencionado anteriormente, el Vicepresidente de la Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam afirmó que con el plan de IVA del 5%, las ganancias comerciales pueden aumentar exactamente en el monto del impuesto deducible. Mientras tanto, los agricultores no tienen que soportar el impacto del aumento de los costos de producción debido a la aplicación del IVA. El presupuesto estatal reducirá el impuesto en 1.762 VND/tonelada, pero será compensado por el impuesto a la importación de fertilizantes.

IPSC: Los agricultores pueden reducir 453 mil millones de VND en costos de fertilizantes domésticos

El análisis cuantitativo del impacto de la imposición de un IVA del 5% a los fertilizantes realizado por el Proyecto de Mejora de la Competitividad del Sector Privado de Vietnam (USAID/IPSC) también llega a la misma conclusión que la Asociación de Consultores Fiscales de Vietnam.

Según este informe, la estructura de costos de producción de fertilizantes incluirá: 74% de materias primas, 6% de costos de depreciación de activos fijos, 7% de costos de servicios subcontratados, 6% de otros costos en efectivo, 7% de costos no sujetos al IVA.

Cambio estimado en el precio de venta de fertilizantes después de aplicar el 5% de IVA de salida por IPSC

Estimando el cambio en el precio de venta luego de aplicar el 5% de IVA de salida, el Proyecto IPSC calcula el precio de los fertilizantes producidos nacionalmente: la urea disminuyó un 2%, el DAP disminuyó un 1,13%, el fosfato disminuyó un 0,87%, el NPK aumentó un 0,09%. Por el contrario, el precio de los fertilizantes importados: Urea, NPK, DAP (directamente para la producción agrícola) y SA, Potasio (insumos para la producción de fertilizantes) puede aumentar hasta un 5%.

Para los agricultores que utilizan principalmente fertilizantes nacionales, si el precio de venta de los fertilizantes se mantiene igual o disminuye, el costo de utilizar fertilizantes nacionales se reducirá en aproximadamente 453 mil millones de VND.

El informe de análisis de IPSC afirma que cuando se aplica el IVA de salida, las empresas nacionales de producción de fertilizantes pueden deducir el IVA de entrada, lo que reducirá la presión al invertir/reparar, invertir en nueva tecnología y ecologizar la producción. También se trata de un tipo impositivo más preferencial que el actual tipo de IVA del 10%.

Actualmente, Vietnam tiene que importar DAP 64 porque no puede producirse nacionalmente. Para satisfacer esta demanda en el futuro y competir con los bienes importados, IPSC cree que la deducción del IVA ayudará a las empresas a mejorar en profundidad su tecnología.

La mayoría de las fábricas de urea en Vietnam se construyeron hace más de 10 años, por lo tanto, es necesario actualizar la tecnología, la maquinaria y el equipo para las empresas de producción de fertilizantes nacionales.

Fuente: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/dd66c87e-c03a-4b02-8160-1c330d973f36