El sistema fiscal de Alemania es estricto y justo.

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El sistema fiscal alemán es uno de los más complejos del mundo. Todo residente que esté registrado en Alemania desde su nacimiento o desde que se mudó al extranjero siempre tiene un código tributario para disfrutar de los beneficios y cumplir con sus obligaciones.

Tener código tributario desde el nacimiento

Los recién nacidos reciben beneficios por hijo a través de sus números de identificación fiscal individual (MST). La mayoría de las empresas, incluso los hogares empresariales individuales, a menudo acuden a oficinas de asesoría fiscal para utilizar servicios de declaración de impuestos y rara vez realizan ellos mismos la declaración de impuestos debido a la naturaleza excesivamente complicada de las declaraciones. Las personas que declaran impuestos a través de la aplicación también necesitan tiempo para aprender a usar e ingresar datos para cada aplicación.

%8B.jpg — Las obras públicas de la capital, Berlín, Alemania, se conservan y desarrollan con el dinero de los impuestos de la gente. Foto: NAM VINH

En Alemania existen distintos tipos de impuestos, como el impuesto sobre la renta, el impuesto comercial o el impuesto sobre las ventas. Los impuestos son la fuente de ingresos más importante del Estado alemán, con los que se financian gastos para el bien común, como la seguridad social, la educación, la asistencia sanitaria o la infraestructura de transporte. El sistema fiscal alemán se basa en la eficiencia, la transparencia y la equidad. En Alemania, el impuesto sobre el valor añadido siempre ha supuesto el mayor ingreso fiscal (en 2020, esta cifra fue de 219.000 millones de euros). Los bienes y servicios normales son del 19%, algunos bienes están gravados con un 7% como los libros, productos agrícolas, alimentos, bastante bajo en comparación con muchos otros países de la UE como España 21%, Polonia, Portugal 23%, Italia 22%, Francia 20%...

El impuesto sobre la renta se aplica a casi todo el mundo a partir de 9.168 euros al año. Los impuestos están garantizados en función de la capacidad de pago a través de un esquema impositivo progresivo lineal, lo que significa que cuanto mayor sea el ingreso, mayor será el porcentaje de impuesto. Los trabajadores asalariados pagan impuestos en función de su situación familiar (soltero/casado, con/sin hijos, apoyo parental…). Los empleadores deducen los impuestos sobre la nómina y las contribuciones a la seguridad social de los salarios brutos y los remiten a las autoridades fiscales antes de pagar los salarios netos a los empleados. Los impuestos sobre la nómina, también conocidos como impuestos sobre la renta, generalmente se estiman y recaudan por adelantado. Al final del año, los contribuyentes presentan declaraciones de impuestos a las autoridades fiscales y, si pagan de más, recibirán un reembolso de impuestos.

A partir de 2024, las empresas con una facturación anual de 800.000 EUR o más o un beneficio de 80.000 EUR/año deberán presentar un informe de resultados. Los impuestos básicos que las empresas deben pagar son el impuesto a las ventas (19%), el impuesto a la nómina de los empleados (los empleadores pagan el 50% - los empleados pagan el 50%), el impuesto corporativo (3,5% de los ingresos) y el impuesto a la renta corporativa.

Límite de impuestos

En Alemania, el 10% más rico posee más de la mitad de la riqueza de la población total. Sin embargo, existen lagunas en el sistema tributario que los ricos pueden aprovechar mejor. La propiedad y las herencias no están sujetas a impuestos tan altos como las empresas o los salarios. El impuesto sobre el patrimonio en Alemania se suspendió en 1996. Las herencias están gravadas, pero a un tipo muy subvencionado, y hay muchas formas de evitar el impuesto sobre sucesiones.

Los impuestos sobre la renta, los seguros y otros costes adicionales son muy elevados en Alemania; una persona con un ingreso promedio tiene que destinar entre el 30% y el 35% de sus ingresos totales a la seguridad social y a la ayuda mutua. Pero sólo hasta un cierto límite, llamado límite de evaluación de la contribución. Cualquier persona que gane más de una cantidad determinada no tendrá que pagar contribuciones adicionales a la seguridad social por cualquier cantidad que supere esa cantidad. Por ejemplo, en el caso del seguro de pensiones, el límite en Alemania del Este es de 7.100 euros al mes y en Alemania del Oeste es de 7.300 euros. Existen límites similares para la atención de enfermería, la atención médica y el seguro de desempleo.

Pero esto también significa que cuanto más ganes, menor será tu tasa de contribución a la seguridad social. Por eso los millonarios en Alemania no pagan más impuestos que las familias de los médicos. El típico superrico en Alemania no obtiene sus ingresos de su trabajo, sino de beneficios empresariales, ganancias de capital e ingresos procedentes de bienes inmuebles. La tasa impositiva promedio que pagan los millonarios es del 24%, mucho más baja que la que pagan las personas de ingresos medios. Esto se debe a una tributación significativamente menor de las ganancias de capital en comparación con los ingresos y a la capacidad de gestionar los ingresos por alquiler o la participación en las ganancias a través de filiales.

Toda persona y empresa necesita conservar las facturas y los libros de contabilidad durante 10 años. Las autoridades fiscales pueden inspeccionar en cualquier momento, incluso si la empresa ha cesado sus operaciones. Todas las empresas deben tener cajas registradoras que utilicen software de contabilidad autorizado. Todas las facturas colocadas en el ordenador se envían y guardan en el servidor de la oficina de impuestos y no se pueden eliminar ni editar. Las empresas también pueden llevar registros escritos a mano, pero deben ser específicos y detallados para cada día.

DANG MINH LY, de Alemania

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