16 Ministerien, Sektoren und Kommunen haben gerade vorgeschlagen, den Betrag der Einkommensteuer (PIT) im Vergleich zum aktuellen Betrag um das Eineinhalbfache zu erhöhen, mit der Begründung, dass der aktuelle Betrag nicht mehr der Realität entspreche.
Das Finanzministerium hat außerdem einen Vorschlag zur Ausarbeitung eines (Ersatz-)Gesetzes zur Einkommensteuer vorgelegt. Die Zeitung Giao Thong hat mit Herrn Nguyen Van Duoc, Generaldirektor der Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company und ständiges Mitglied der Vietnam Tax Consulting Association, über dieses Thema diskutiert.
Herr Nguyen Van Duoc.
Viele Regelungen sind überholt.
Was sind die größten Mängel der gegenwärtigen Einkommensteuerpolitik, Sir?
Meiner Meinung nach gibt es 5 Hauptproblemgruppen, bei denen in den letzten Jahren Mängel festgestellt und die analysiert wurden.
Das erste Problem ist, dass das Familiengeld veraltet ist. Seit Inkrafttreten des Einkommensteuergesetzes wurde es dreimal angepasst.
Die letzte Anpassung erfolgte im Jahr 2020, doch der derzeitige Familienfreibetrag (11 Millionen VND/Monat für Steuerzahler und 4,4 Millionen VND/Monat für Angehörige) konnte mit dem Anstieg des Lebensstandards und der Inflation nicht Schritt halten.
Insbesondere die Art und Weise, wie die Anpassung des mechanischen Familienabzugsbetrags durch Multiplikation des unbereinigten Familienabzugsbetrags mit dem Anstieg des Verbraucherpreisindex (VPI) erfolgt, führt dazu, dass das Gesetz im Vergleich zur Realität immer veraltet ist.
Das zweite Problem besteht darin, dass die progressive Steuerstruktur auf vielen Ebenen unvernünftig ist. Das System der persönlichen Einkommensteuer umfasst sieben Steuersätze, wobei die Unterschiede zwischen den Sätzen nicht wirklich angemessen sind.
Dies könnte dazu führen, dass Arbeitnehmer bei geringfügig steigenden Einkommen einer hohen Besteuerung unterliegen und es nicht gelingt, Steuereinnahmen von Gutverdienern zu mobilisieren.
Darüber hinaus deckt das Gesetz neue Einkommensquellen nicht umfassend ab und regelt die Art der Transaktionen und Einkünfte nicht angemessen.
Einnahmen aus digitalen Vermögenswerten, Finanzinvestitionen und neuen Geschäftsmodellen sind nicht klar geregelt, was zu Schwierigkeiten im Steuermanagement sowie zu Unzulänglichkeiten bei der Bestimmung fairer Steuerpflichten führt.
Viele Menschen sind der Meinung, dass die Regelung zur Anpassung der Steuern an den Verbraucherpreisindex zu starr ist. Was ist Ihre Meinung?
Ja. Denn wenn Anpassungen erst erfolgen, wenn der VPI um mehr als 20 Prozent steigt, kann es sein, dass die Politik nicht mehr der Realität gerecht wird.
Darüber hinaus hat die Steuerpolitik nicht für Gerechtigkeit zwischen den Einkommensgruppen gesorgt, da die Methoden zur Berechnung der Steuer für bestimmte Einkünfte aus Finanzinvestitionen oder Immobilien unzureichend sind und diese niedrigeren Steuersätzen unterliegen als Lohneinkommen.
Wie hoch ist der angemessene Familienabzug?
Das Finanzministerium hat einen Vorschlag für die Ausarbeitung eines (Ersatz-)Gesetzes zur Einkommensteuer vorgelegt und schlägt vor, die Möglichkeit zu prüfen, der Regierung die Regelung der Höhe des Familienfreibetrags zu übertragen, um Flexibilität und Eigeninitiative zu gewährleisten. Finden Sie das sinnvoll?
Ich stimme diesem Vorschlag voll und ganz zu. Die Höhe des Familienfreibetrags muss zeitnah an die Inflation und das Durchschnittseinkommen angepasst werden.
Daher sollte die Höhe des Familienabzugs weiterhin in erster Linie auf der Grundlage des Verbraucherpreisindex (CPI) sowie einiger anderer makroökonomischer und sozialer Indikatoren berechnet werden. Entscheidend ist, die Lebensumstände und das Einkommen der Steuerzahler genau widerzuspiegeln.
Die derzeitigen Familienabzüge haben mit dem steigenden Lebensstandard und der Inflation nicht Schritt gehalten (Symbolfoto).
Das heißt, die Methode und Grundlage für den Bau von Familienabzügen müssen so angepasst werden, dass sie eine Annäherung an den Lebensstandard in der Stadt ermöglichen und den Berg- und Landgebieten Vorteile verschaffen, damit sie gegenüber der Stadt gleichziehen können.
Insbesondere ist es der Regierung durch die Änderung der Verbraucherpreisindex-Verordnung gestattet, den Familienabzug anzupassen, wenn dieser von 5 % auf 10 % ansteigt (anstatt 20 %). Mit dieser Bestimmung wird die politische Reaktion schneller und praxisgerechter erfolgen.
Darüber hinaus müssen die notwendigen Ausgaben berechnet werden, die der Steuerzahler für Bildung, Gesundheitsfürsorge usw. aufwenden muss, ähnlich den abzugsfähigen wohltätigen und humanitären Spenden.
Ich denke, der angemessene Familienabzug könnte bei etwa 15-18 Millionen VND/Monat liegen. Dies ist auch die Ebene, die viele Ministerien, Zweigstellen und Kommunen vorgeschlagen haben.
Und was ist mit dem progressiven Steuerplan? Welche Änderungen müssen vorgenommen werden, Sir?
Tatsächlich werden 7 Steuersätze im Vergleich zu vielen Ländern in der Region als zu kompliziert angesehen, da sie den Verwaltungsaufwand erhöhen und Berechnungsschwierigkeiten verursachen.
Darüber hinaus spiegelt die Lücke zwischen den Steuerklassen nicht genau das tatsächliche Einkommen der Arbeitnehmer wider.
Darüber hinaus müssen Menschen mit einem Einkommen von etwa 20 – 30 Millionen VND/Monat einen Steuersatz von 20 – 25 % zahlen, obwohl sie immer noch der Mitteleinkommensgruppe angehören und nicht unbedingt reich sind.
Insbesondere wurden die Steuerklassen nicht umgehend an die Konjunkturschwankungen angepasst. Dies führte dazu, dass Steuerzahler leicht in eine höhere Steuerklasse rutschten, nur weil ihre Gehälter aufgrund der Inflation stiegen, obwohl sich ihr Lebensstandard nicht verbessert hatte.
Daher ist es zur einfacheren Berechnung notwendig, die Steuersätze von 7 auf 5 zu senken.
Gleichzeitig sollte die Steuerquote bei niedrigeren Steuersätzen langsamer und bei höheren Steuersätzen schneller angepasst werden, um den Steuerdruck auf Gering- und Mittelverdiener zu verringern und gleichzeitig die Haushaltseinnahmen durch Mehreinnahmen bei den Besserverdienern sicherzustellen.
Zögern Sie nicht länger.
Welche Punkte müssen Ihrer Meinung nach bei einer Gesetzesänderung besonders beachtet werden, um Fairness zu gewährleisten?
Das Gesetz muss die Methoden zur Steuerberechnung an die Art des Einkommens anpassen. Nur wenn Einkommen vorhanden ist, muss auch eine Steuer gezahlt werden. Je höher das Einkommen, desto höher die Steuer.
Daher ist es notwendig, für Einkünfte aus Immobilienübertragungen, Einkünfte aus Wertpapieren und Einkünfte aus Kapitalanlagen von natürlichen Personen im Ausland, Einkünfte aus Geschäftstätigkeit usw. zur Berechnung der Steuer auf Grundlage der Erklärung zurückzukehren, um sicherzustellen, dass die Steuerpolitik keine marktverzerrenden Auswirkungen hat.
Darüber hinaus ist es notwendig, mehr Instrumente bereitzustellen, um die Einkünfte der Steuerzahler bei allen Arten von Einkünften, von Gehältern und Löhnen bis hin zu Unternehmenseinkommen und anderen Einkünften wie Immobilienübertragungen, Wertpapieren, Kapitalübertragungen usw., ordnungsgemäß und umfassend zu kontrollieren.
Ein weiterer wichtiger Punkt ist die Notwendigkeit, eine moderne Einkommensteuerpolitik und ein modernes Einkommensteuermanagement auf der Grundlage der Anwendung von Wissenschaft, Technologie und künstlicher Intelligenz aufzubauen und so die freiwillige Einhaltung der Gesetze zu erhöhen.
Das heißt, es bedarf einer vollständigen Infrastruktur, unterstützender Software, Vorschriften und Richtlinien, die konsistent und wissenschaftlich sind und den einschlägigen Praktiken und Gesetzen entsprechen.
Die Mängel sind seit langem bekannt. Der Gesetzentwurf zur Einkommensteuer wird in der Nationalversammlung auf der Sitzung im Oktober 2025 diskutiert. Wenn er auf der Sitzung im Mai 2026 verabschiedet wird, wird er erst 2027 in Kraft treten. Ist eine Lösung erforderlich, um dies bald anzupassen, Sir?
Sehr notwendig und dringend. Um eine rasche Umsetzung zu erreichen, kann die Regierung der Nationalversammlung in der nächsten Sitzung eine gesonderte Entschließung zur Anpassung einiger wichtiger Vorschriften, beispielsweise der Höhe des Familienfreibetrags, vorlegen, statt auf die Verabschiedung des gesamten Gesetzes zu warten.
Allerdings argumentierte das Finanzministerium immer wieder, die Nichtanpassung sei rechtmäßig, da der Verbraucherpreisindex von 2020 bis heute die 20-Prozent-Schwelle nicht überschritten habe.
Darüber hinaus beträgt der Abzug für Steuerzahler derzeit 11 Millionen VND/Monat und ist damit 2,2 Mal höher als das durchschnittliche Prokopfeinkommen (4,96 Millionen VND/Monat), während dieser Satz in vielen Ländern oft weniger als das Einfache beträgt. Was ist Ihre Meinung?
Tatsächlich stieg der VPI von 2020 bis Ende 2024 um fast 16 %. Für den Steuerzahler bedeutet dies einen enormen Schaden. Daher ist es eine ziemlich lange Zeit, auf die Verabschiedung des vollständigen Gesetzes im Jahr 2027 zu warten, obwohl die oben genannten Mängel dringend sind.
Seit 2020 sind aufgrund der Auswirkungen der Pandemie die Preise für Waren sowie die Kosten für medizinische Versorgung und Bildung gestiegen, während die Gehälter der Arbeitnehmer geschrumpft oder mit der Inflation gestiegen sind, was das Leben zunehmend schwieriger macht. Diese Defizite müssen schnell behoben werden und dürfen nicht länger anhalten.
Laut Gesetz muss der Verbraucherpreisindex um mehr als 20 % steigen, um die Höhe des Abzugs anzupassen. Die Realität hat jedoch bewiesen, dass diese Höhe nicht mehr angemessen ist.
Arbeitnehmer, Ministerien, Zweigstellen und Kommunen hätten sich unisono dazu geäußert, das Finanzministerium müsse schnellstmöglich eine Lösung finden.
Danke schön!
Vorschlag zur Erhöhung des Familienfreibetrags
Das Finanzministerium hat das Justizministerium soeben gebeten, den Vorschlag der Regierung zur Ausarbeitung eines neuen Gesetzes zur Einkommensteuer zu beurteilen.
Ein wichtiger Inhalt, an dessen Änderung und Ergänzung sich das Finanzministerium orientiert, ist der progressive Steuertarif für Einkünfte aus Lohn und Gehalt nach 15 Anwendungsjahren.
In seinem Folgenabschätzungsbericht erklärte das Finanzministerium, dass der derzeitige Steuerplan als unangemessen angesehen werde. Es gebe zu viele 7 Steuerklassen und die Lücke zwischen den Klassen sei zu klein, was bei der Zusammenrechnung der Einkünfte eines Jahres zu Sprüngen in die Steuerklassen führe und somit die zu zahlende Steuersumme erhöhe.
Dem Finanzministerium zufolge kann Vietnam durch eine Überprüfung der aktuellen Steuerstruktur und ein Studium der Trends zur Verbesserung des Lebensstandards der Bevölkerung in der kommenden Zeit sowie internationaler Erfahrungen eine Reduzierung der Anzahl der Steuersätze im aktuellen Steuerplan von 7 auf ein angemessenes Niveau in Erwägung ziehen. Gleichzeitig sollte über eine Vergrößerung der Einkommensunterschiede zwischen den Steuerklassen nachgedacht werden, um für stärkere Regulierungen für diejenigen mit Einkommen in hohen Steuerklassen zu sorgen.
In ihren Kommentaren zum Vorschlag zur Ausarbeitung eines (Ersatz-)Gesetzesentwurfs zur Einkommensteuer schlugen zahlreiche Ministerien, Zweigstellen und Kommunen vor, den Familienfreibetrag für Steuerzahler mit Einkünften aus Löhnen und Gehältern auf 18 Millionen VND/Monat und für Angehörige auf 8 Millionen VND/Monat anzuheben.
Gleichzeitig sollten Abzüge für die Unterstützungskosten von Bildung, Gesundheitsversorgung, Wohnen, freiwilliger Sozialversicherung und Investitionen in die menschliche Entwicklung vorgesehen werden; Fügen Sie Abzüge hinzu, um Sonderfälle zu unterstützen, wie z. B. Mitarbeiter, die alleinerziehend sind oder Verwandte mit schweren Krankheiten haben …
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Quelle: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm
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