Veraltete Einkommensteuererklärung, wie kann das behoben werden?

16 Ministerien, Sektoren und Kommunen haben gerade vorgeschlagen, den Abzugsbetrag für die persönliche Einkommensteuer (PIT) im Vergleich zum aktuellen Niveau um das Eineinhalbfache zu erhöhen, mit der Begründung, dass das aktuelle Niveau nicht mehr der Realität entspreche.

Das Finanzministerium hat außerdem einen Vorschlag zur Ausarbeitung eines Gesetzesentwurfs zur Einkommensteuer (Ersatz) vorgelegt. Die Zeitung Giao Thong diskutierte mit Herrn Nguyen Van Duoc, Generaldirektor der Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company und ständiges Mitglied der Vietnam Tax Consulting Association, über dieses Thema.

Herr Nguyen Van Duoc.

Viele Vorschriften sind veraltet.

Was sind die größten Mängel der aktuellen Einkommensteuerpolitik, Sir?

Meiner Meinung nach gibt es 5 Hauptproblemgruppen, die in den letzten Jahren Mängel aufgezeigt und analysiert wurden.

Das erste Problem ist, dass das Familiengeld veraltet ist. Seit Inkrafttreten des Einkommensteuergesetzes wurde es dreimal angepasst.

Die letzte Anpassung erfolgte im Jahr 2020, doch der aktuelle Familienfreibetrag (11 Millionen VND/Monat für Steuerzahler und 4,4 Millionen VND/Monat für Angehörige) hat mit dem Anstieg des Lebensstandards und der Inflation nicht Schritt gehalten.

Insbesondere die Art und Weise, wie die Anpassung des mechanischen Familienfreibetrags durch Multiplikation des unbereinigten Familienfreibetrags mit dem Anstieg des Verbraucherpreisindex (VPI) erfolgt, führt dazu, dass das Gesetz im Vergleich zur Realität immer überholt ist.

Das zweite Problem besteht darin, dass die progressive Steuerstruktur auf vielen Ebenen unzumutbar ist. Das System der persönlichen Einkommensteuer umfasst sieben Steuersätze, wobei die Unterschiede zwischen den Sätzen nicht wirklich angemessen sind.

Dies könnte dazu führen, dass Arbeitnehmer bereits bei geringfügig steigenden Einkommen mit hohen Steuern belegt werden und es nicht gelingt, Steuereinnahmen von Spitzenverdienern zu mobilisieren.

Darüber hinaus deckt das Gesetz neue Einkommensquellen nicht vollständig ab und regelt die Art der Transaktionen und Einkünfte nicht angemessen.

Einnahmen aus digitalen Vermögenswerten, Finanzinvestitionen und neuen Geschäftsmodellen sind nicht klar geregelt, was zu Schwierigkeiten im Steuermanagement sowie zu Unzulänglichkeiten bei der Bestimmung fairer Steuerpflichten führt.

Viele Menschen sind der Meinung, dass die Regelung zur Anpassung der Steuern auf Basis des Verbraucherpreisindex zu starr ist. Was ist Ihre Meinung?

Ja. Denn Anpassungen erst bei einem Anstieg des Verbraucherpreisindex (VPI) von mehr als 20 % können dazu führen, dass die Politik nicht mehr der Realität gerecht wird.

Darüber hinaus hat die Steuerpolitik keine Gerechtigkeit zwischen den Einkommensgruppen gewährleistet, da die Methoden zur Berechnung der Steuer für einige Einkommensquellen aus Finanzinvestitionen oder Immobilien unzureichend sind und diese niedrigeren Steuersätzen unterliegen als Lohneinkommen.

Wie hoch ist der angemessene Familienfreibetrag?

Das Finanzministerium hat einen Vorschlag zur Ausarbeitung eines Gesetzesentwurfs zur (Ersatz-)Einkommensteuer vorgelegt und schlägt vor, die Möglichkeit zu prüfen, der Regierung die Regelung der Familienfreibeträge zu übertragen, um Flexibilität und Eigeninitiative zu gewährleisten. Halten Sie das für sinnvoll?

Ich stimme diesem Vorschlag voll und ganz zu. Die Höhe des Familienfreibetrags muss zeitnah an die Inflation und das Durchschnittseinkommen angepasst werden.

Daher sollte die Höhe des Familienabzugs weiterhin hauptsächlich auf der Grundlage des Verbraucherpreisindex (CPI) sowie einiger anderer makroökonomischer und sozialer Indikatoren berechnet werden. Der Schlüssel liegt darin, die Lebensumstände und das Einkommen der Steuerzahler genau widerzuspiegeln.

Die derzeitigen Familienabzüge haben mit dem steigenden Lebensstandard und der Inflation nicht Schritt gehalten (illustratives Foto).

Das heißt, die Methode und Grundlage für die Bemessung der Familienabzüge müssen so angepasst werden, dass sie in Richtung einer Annäherung an den Lebensstandard in der Stadt gehen und den Berg- und ländlichen Gebieten Vorteile verschaffen, damit sie gegenüber der Stadt aufholen können.

Insbesondere wird es der Regierung durch die Änderung der Verbraucherpreisindex-Verordnung gestattet, den Familienfreibetrag anzupassen, wenn dieser von 5 % auf 10 % angehoben wird (anstelle von 20 %). Durch diese Bestimmung wird die politische Reaktion schneller und praxisgerechter.

Darüber hinaus müssen die notwendigen Ausgaben berechnet werden, die die Steuerzahler für Bildung, Gesundheitsfürsorge usw. aufwenden müssen, ähnlich wie die abzugsfähigen wohltätigen und humanitären Spenden.

Ich denke, der angemessene Familienabzug könnte bei etwa 15 bis 18 Millionen VND/Monat liegen. Dies ist auch die Ebene, die viele Ministerien, Zweigstellen und Kommunen vorgeschlagen haben.

Und wie steht es mit dem progressiven Steuertarif? Wie muss dieser geändert werden, Sir?

Tatsächlich gelten 7 Steuersätze im Vergleich zu vielen anderen Ländern der Region als zu kompliziert, da sie den Verwaltungsaufwand erhöhen und Berechnungsschwierigkeiten verursachen.

Außerdem spiegelt die Lücke zwischen den Steuerklassen nicht genau das tatsächliche Einkommen der Arbeitnehmer wider.

Darüber hinaus müssen Menschen mit einem Einkommen von etwa 20 – 30 Millionen VND/Monat einen Steuersatz von 20 – 25 % zahlen, obwohl sie immer noch der Mittelschicht angehören und nicht unbedingt reich sind.

Insbesondere wurden die Steuerklassen nicht zeitnah an die Konjunkturschwankungen angepasst. Dies führte dazu, dass Steuerzahler leicht in eine höhere Steuerklasse fielen, nur weil ihre Gehälter aufgrund der Inflation stiegen, obwohl sich ihr Lebensstandard nicht verbessert hatte.

Daher ist es zur einfacheren Berechnung notwendig, die Steuersätze von 7 auf 5 zu senken.

Gleichzeitig sollte die Steuerquote bei niedrigeren Steuersätzen langsamer und bei höheren Steuersätzen schneller angepasst werden, um den Steuerdruck auf Gering- und Mittelverdiener zu verringern und gleichzeitig die Haushaltseinnahmen durch Mehreinnahmen der Besserverdiener sicherzustellen.

Zögern Sie nicht länger.

Welche Punkte müssen Ihrer Meinung nach bei einer Gesetzesänderung sorgfältig bedacht werden, um Fairness zu gewährleisten?

Das Gesetz muss die Methoden zur Steuerberechnung an die Art des Einkommens anpassen. Nur wenn Einkünfte vorhanden sind, müssen Steuern gezahlt werden. Je höher das Einkommen, desto höher die Steuer.

Daher ist es notwendig, zur Methode der Steuerberechnung nach Erklärung für Einkünfte aus Immobilienübertragungen, Einkünfte aus Wertpapieren und Einkünfte aus Kapitalinvestitionen von nichtansässigen Privatpersonen, Einkünfte aus Geschäftstätigkeit usw. zurückzukehren, um sicherzustellen, dass die Steuerpolitik keine verzerrenden Auswirkungen auf den Markt hat.

Darüber hinaus ist es notwendig, mehr Instrumente bereitzustellen, um die Einkünfte der Steuerzahler bei allen Arten von Einkünften – von Gehältern und Löhnen bis hin zu Unternehmenseinkommen und anderen Einkünften wie Immobilienübertragungen, Wertpapieren, Kapitalübertragungen usw. – ordnungsgemäß und umfassend zu kontrollieren.

Ein weiterer wichtiger Punkt ist die Notwendigkeit, eine moderne Einkommensteuerpolitik und ein modernes Einkommensteuermanagement auf der Grundlage von Wissenschaft, Technologie und künstlicher Intelligenz aufzubauen und so die freiwillige Einhaltung der Gesetze zu fördern.

Das heißt, es ist notwendig, eine Infrastruktur, unterstützende Software, Vorschriften und Richtlinien bereitzustellen, die konsistent und wissenschaftlich sind und den einschlägigen Praktiken und Gesetzen entsprechen.

Die Mängel sind seit langem bekannt. Der Gesetzentwurf zur Einkommensteuer wird von der Nationalversammlung in ihrer Sitzung im Oktober 2025 erörtert. Wenn es in der Sitzung im Mai 2026 verabschiedet wird, tritt es erst 2027 in Kraft. Benötigt man bald eine Lösung, um dies anzupassen, Sir?

Sehr notwendig und dringend. Um eine schnelle Umsetzung zu erreichen, kann die Regierung der Nationalversammlung in der nächsten Sitzung eine separate Entschließung zur Anpassung einiger wichtiger Vorschriften, wie etwa der Höhe des Familienfreibetrags, vorlegen, anstatt auf die Verabschiedung des gesamten Gesetzes zu warten.

Das Finanzministerium argumentierte jedoch wiederholt, dass die Nichtanpassung rechtmäßig sei, da der Verbraucherpreisindex von 2020 bis heute die 20-Prozent-Schwelle nicht überschritten habe.

Darüber hinaus beträgt der Abzug für Steuerzahler derzeit 11 Millionen VND/Monat, also das 2,2-Fache des durchschnittlichen Pro-Kopf-Einkommens (4,96 Millionen VND/Monat), während dieser Satz in vielen Ländern oft weniger als das Einfache beträgt. Was ist Ihre Meinung?

Tatsächlich stieg der Verbraucherpreisindex (VPI) von 2020 bis Ende 2024 um fast 16 %. Für den Steuerzahler bedeutet dies einen großen Schaden. Daher ist es eine ziemlich lange Zeit, auf die Verabschiedung des vollständigen Gesetzes im Jahr 2027 zu warten, obwohl die oben genannten Mängel dringend sind.

Seit 2020 sind aufgrund der Auswirkungen der Pandemie die Preise für Waren sowie die Kosten für medizinische Versorgung und Bildung gestiegen, während die Gehälter der Arbeitnehmer geschrumpft oder mit der Inflation gestiegen sind, was das Leben zunehmend schwieriger macht. Diese Defizite müssen schnell behoben werden und dürfen nicht länger bestehen bleiben.

Das Gesetz schreibt vor, dass der Verbraucherpreisindex um mehr als 20 % steigen muss, um die Höhe des Abzugs anzupassen. Die Realität hat jedoch gezeigt, dass diese Höhe nicht mehr angemessen ist.

Arbeitnehmer, Ministerien, Zweigstellen und Kommunen haben sich unisono dazu geäußert: Das Finanzministerium muss die schnellste Lösung finden.

Danke schön!

Vorschlag zur Erhöhung des Familienfreibetrags

Das Finanzministerium hat das Justizministerium gerade gebeten, den Vorschlag der Regierung zur Ausarbeitung eines Ersatzgesetzes zur Einkommensteuer zu prüfen.

Ein wichtiger Inhalt, an dessen Änderung und Ergänzung sich das Finanzministerium orientiert, ist die Progression der Besteuerung von Einkünften aus Lohn und Gehalt nach 15 Jahren der Anwendung.

In seinem Folgenabschätzungsbericht erklärte das Finanzministerium, dass der derzeitige Steuerplan seiner Ansicht nach unangemessen sei. Es gebe zu viele 7 Steuerklassen und die Lücke zwischen den Klassen sei zu gering, was bei der Berechnung der Einkünfte eines Jahres zu einem Sprung zwischen den Steuerklassen führe und somit die zu zahlende Steuersumme erhöhe.

Dem Finanzministerium zufolge kann Vietnam durch eine Überprüfung der aktuellen Steuerstruktur und die Untersuchung der Tendenz zur Verbesserung des Lebensstandards der Bevölkerung in der kommenden Zeit sowie internationaler Erfahrungen eine Reduzierung der Zahl der Steuersätze des aktuellen Steuerplans von sieben auf ein angemessenes Niveau in Erwägung ziehen. Gleichzeitig sollte über eine Vergrößerung der Einkommensunterschiede zwischen den Steuerklassen nachgedacht werden, um für eine stärkere Regulierung derjenigen mit hohen Einkommen in den Steuerklassen zu sorgen.

In ihren Kommentaren zum Vorschlag, einen Gesetzentwurf zur Einkommensteuer (Ersatz) auszuarbeiten, schlugen zahlreiche Ministerien, Zweigstellen und Kommunen vor, den Familienfreibetrag für Steuerzahler mit Lohn- und Gehaltseinkommen auf 18 Millionen VND/Monat und für Angehörige auf 8 Millionen VND/Monat zu erhöhen.

Gleichzeitig sollten Abzüge zur Deckung der Kosten für Bildung, Gesundheitsversorgung, Wohnen, freiwillige Sozialversicherung und Investitionen in die menschliche Entwicklung hinzugefügt werden. Fügen Sie Abzüge hinzu, um Sonderfälle zu unterstützen, z. B. Mitarbeiter, die alleinerziehend sind oder Verwandte mit schweren Erkrankungen haben …

Quelle: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm