Steuerverluste durch Zigarettenschmuggel könnten in die Höhe schnellen

Am Morgen des 16. Juli organisierte die Vietnam Tax Consultants Association (VTCA) in Zusammenarbeit mit dem Institut für Strategie und Finanzpolitik des Finanzministeriums einen Workshop zum Thema „Sonderverbrauchssteuer auf Tabakprodukte“, bei dem die Frage der Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer auf Tabakprodukte behandelt wurde.

Der Gesetzentwurf zur besonderen Verbrauchsteuer (geändert) wird derzeit vom Finanzministerium beraten und fertiggestellt. Die vom Finanzministerium vorgeschlagenen Inhalte zielen darauf ab, die Produktion zu begrenzen und den Konsum zu regulieren, um das Ziel der vom Premierminister genehmigten Nationalen Strategie zur Prävention und Kontrolle von Tabakschäden bis 2030 zu erreichen, den Tabakkonsum zu senken.

Konkret schlug das Finanzministerium die Einführung einer gemischten Steuer vor, die eine relative Steuer – auch Prozentsteuer genannt – von 75 Prozent umfasst und einen absoluten Steuersatz gemäß dem jährlichen Erhöhungsplan von 2026 bis 2030 hinzufügt.

Bei den absoluten Steuersätzen schlägt das Finanzministerium zwei Möglichkeiten vor. Bei Option 1 erfolgt eine Erhöhung um 2.000 VND/Beutel im ersten Jahr und eine Erhöhung um 10.000 VND im Jahr 2030. Bei Option 2 erfolgt eine Erhöhung um 5.000 VND/Beutel ab 2026 und eine Erhöhung um 1.000 VND/Beutel in den nächsten 5 Jahren, um im Jahr 2030 10.000 VND/Beutel zu erreichen.

Tabakkonferenz
Die Steuerpolitik für legale Zigaretten muss entsprechend angepasst werden, um den Anreiz für Schmuggler zu verringern.

Die Bewertung der Auswirkungen einer Anpassung des speziellen Verbrauchsteuersatzes auf Zigaretten durch ein analytisches Modell durch ein Forschungsteam des Instituts für Strategie und Finanzpolitik zeigt, dass bis 2030 die Produktion legaler Zigaretten in beiden vom Finanzministerium vorgeschlagenen Optionen stark zurückgehen wird, während die Menge geschmuggelter Zigaretten stark zunehmen wird.

Dies führt zu einer vernachlässigbaren Reduzierung des gesamten Zigarettenkonsums, nämlich in beiden Szenarien nur 7 % im Vergleich zum Jahr 2025.

Mit den beiden vorgeschlagenen Steuererhöhungsoptionen werden die Einnahmen des Staatshaushalts im Durchschnitt um etwa 13 Prozent pro Jahr steigen. Allerdings steigt die Steuerhinterziehungsrate durch Zigarettenschmuggel um durchschnittlich 33–34 % pro Jahr, da die Verbraucher aufgrund der schnellen Steuererhöhungen ihr Konsumverhalten ändern.

Die Vertreterin des Forschungsteams, Frau To Kim Hue, erklärte: „Das Analysemodell zeigt auch, dass die Zigarettenhersteller gezwungen sind, die gesamten Auswirkungen der Steuererhöhungen auf die Verbraucher abzuwälzen, indem sie die Produktpreise erhöhen, was dazu führt, dass die Verbraucher auf geschmuggelte Zigaretten umsteigen.“

„Dies wird der Tabakindustrie schweren Schaden zufügen. Unternehmen könnten innerhalb kurzer Zeit Pleite gehen, wenn die Einnahmen um etwa 32 bis 35 Prozent zurückgehen“, sagte Frau Hue.

Aus der Perspektive einer Beratungsfirma, die die Erfahrungen anderer Länder mit der Erhöhung der Tabaksteuer und die Geschichte Vietnams betrachtet, sagte Frau Dinh Thi Quynh Van, Vorsitzende von PwC Vietnam, dass die legale Tabakproduktion bis 2030 im Vergleich zum heutigen Stand um mehr als 70 % zurückgehen könnte, wenn die Verbrauchssteuer in Vietnam zu schnell ansteigt. Bis 2030 könnte die Zahl der geschmuggelten Zigaretten auf 50 Milliarden ansteigen.

„Die Einnahmeverluste durch Zigarettenschmuggel könnten bis 2030 40.000 Milliarden VND erreichen, verglichen mit den aktuellen 5.000 bis 6.000 Milliarden VND pro Jahr. Es ist notwendig, die Auswirkungen sorgfältig zu prüfen und alle Aspekte zu bewerten. Die geplante Steuererhöhung muss verschoben und schockierende Erhöhungen, die sich negativ auf Markt und Branche auswirken, vermieden werden. Gleichzeitig sind wirksame Maßnahmen gegen den Schmuggel erforderlich“, so Frau Van.

Herr Kieu Duong, Direktor der Abteilung für Politik und Recht (Hauptabteilung Marktmanagement, Ministerium für Industrie und Handel), unterstützt die Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer, um das Verbraucherverhalten zu regulieren und die Haushaltseinnahmen zu erhöhen. Gleichzeitig äußerte er seine Besorgnis darüber, dass bei einer plötzlichen Erhöhung der Steuern auf legale Tabakprodukte auch der Preis für legalen Tabak steige und die Verbraucher daher auf geschmuggelte Zigaretten als Ersatz zurückgreifen würden.

Berücksichtigen Sie geeignete Steuersätze und -pläne

Angesichts der Notwendigkeit einer Anpassung und Überarbeitung des Gesetzes zur besonderen Verbrauchsteuer betonte Frau Nguyen Minh Thao, Leiterin der Abteilung für Geschäftsumfeld und Wettbewerbsfähigkeit (Zentralinstitut für Management- und Wirtschaftsforschung): „Die Nationalversammlung hat diesen Gesetzesentwurf in das Überarbeitungsprogramm aufgenommen, wir müssen jedoch auch den aktuellen Kontext berücksichtigen: Steuersätze, Anpassungsfahrplan und Steuererhöhungen.“

Diese Person analysierte, dass der Entwurf des Gesetzes zur besonderen Verbrauchsteuer (in geänderter Fassung) bei Veröffentlichung im Mai 2025 ab 2026 in Kraft treten würde. Nie zuvor waren Unternehmen mit solchen Schwierigkeiten konfrontiert wie im Zeitraum 2023–2024. Sollte es ab 2026 in Kraft treten, würde es großen Druck auf die Wirtschaft ausüben. Das Finanzministerium muss untersuchen, erwägen und Vorschläge machen, wie angemessene Steuersätze und Pläne für Steuererhöhungen entwickelt werden können.

„Neben der Tabakindustrie haben auch viele andere Branchen Bedenken hinsichtlich des überstürzten und überstürzten Plans geäußert, der die Unternehmen nicht in die Lage versetzt, auf diesen Gesetzesentwurf zu reagieren. Unternehmen haben langfristige Investitionspläne und Geschäftsstrategien. Die Ausarbeitung des Gesetzes sollte sorgfältig geprüft werden, um stabile Investitionen und Geschäftsmöglichkeiten für die Unternehmen zu gewährleisten“, sagte Frau Thao.

Vertreter der Vietnam Tobacco Association und zahlreicher Tabakhersteller und -händler in Vietnam schlugen dem Finanzministerium vor, die Verbrauchsteuerpolitik zu ändern und einen moderaten absoluten Verbrauchsteuersatz mit einem angemessenen Fahrplan für Steuererhöhungen bis 2030 einzuführen.

Konkret schlugen die Abgeordneten einen absoluten Steuersatz von 1.000 VND pro Packung mit 20 Zigaretten im Jahr 2026 und eine Erhöhung um 500 VND pro Jahr oder 1.000 VND pro Packung alle zwei Jahre in den darauffolgenden Jahren vor. bis 2030 beträgt er 3.000 VND/Tasche.

Diese Option ermöglicht eine angemessene Steuererhöhung und gibt den legalen Tabakunternehmen Zeit, sich anzupassen und die Produktion zu stabilisieren. Dadurch werden negative Auswirkungen auf die Beschäftigung der Arbeitnehmer minimiert und die soziale Sicherheit gewährleistet.

Herr Nguyen Minh Tan, stellvertretender Direktor des Finanz- und Haushaltsministeriums (Büro der Nationalversammlung), bekräftigte die Notwendigkeit einer Änderung des Gesetzes über die besondere Verbrauchssteuer im Allgemeinen, einschließlich des Steuersatzes für Tabakprodukte, und sagte, dass die Dringlichkeit und Notwendigkeit klargestellt werden müsse. Dementsprechend muss das Finanzministerium zahlreiche Faktoren sorgfältig prüfen und abwägen. Es ist notwendig, die Auswirkungen auf die Haushaltseinnahmen, sozioökonomische Aspekte, die Geschäftsproduktion usw. sorgfältig zu bewerten.