Atemnot bei der Erhebung der E-Commerce-Steuer

Mit einer Wachstumsrate von 25 % im Jahr 2023 gehört Vietnam zu den Top 10 der Länder mit dem am schnellsten wachsenden E-Commerce der Welt. Daher bedarf es auch in diesem Bereich einer Veränderung im Steuermanagement.

Überprüfung für die Sammlung

Im Rahmen einer Informationssammlung forderte die Steuerbehörde von Ho-Chi-Minh-Stadt in den ersten sechs Monaten des Jahres 2024 sieben Personen, die im E-Commerce-Geschäft tätig sind, auf, ihre Situation zu erläutern. Infolgedessen reichte eine einflussreiche Person (KOLs) eine endgültige Einkommensteuererklärung für Gehalt und Lohn im Jahr 2022 ein, mit Steuerrückständen und Verzugsgebühren in Höhe von insgesamt 2,2 Milliarden VND. Gleichzeitig wurden Einkünfte dieser Person aus sozialen Netzwerken deklariert, mit insgesamt 36,5 Millionen VND an Zahlungsrückständen und Verzugssteuern.

Mitarbeiter eines Unternehmens im Bezirk 5 von Ho-Chi-Minh-Stadt suchen und bestellen online Waren über E-Commerce-Kanäle. Foto: HOANG HUNG

In Hanoi wurde allein in den ersten drei Monaten dieses Jahres zudem angekündigt, dass 41 Personen mit Einkünften aus E-Commerce-Aktivitäten besteuert werden sollen. Unter ihnen befand sich eine Person, die Steuern in Höhe von 8,5 Milliarden VND zu spät deklarierte und bezahlte.

Statistiken der Steuerbehörden zufolge sind die Steuereinnahmen von Organisationen und Einzelpersonen, die im E-Commerce geschäftlich tätig sind, in den letzten Jahren rasant gestiegen. Im Jahr 2022 sind es konkret 83.000 Milliarden VND; 97.000 Milliarden VND im Jahr 2023 und über 50.000 Milliarden VND in den ersten sechs Monaten des Jahres 2024. Andererseits hat die Generaldirektion für Steuern in Abstimmung mit dem Ministerium für Industrie und Handel, dem Ministerium für Information und Kommunikation und Geschäftsbanken Informationen zu 929 E-Commerce-Handelsplätzen gesammelt. 284 Online-Verkaufsanträge; 144 Millionen Zahlungskonten von Organisationen und Einzelpersonen; 130 Organisationen aus den Bereichen Telekommunikation, Werbung, Rundfunk und Fernsehen bereichern die Steuerdatenbank.

Laut Angaben der Generaldirektion für Steuern gab es im Land bis Juni 2024 383 E-Commerce-Handelsplattformen, die Informationen anboten. Das sind 22 mehr als Ende 2023. Kürzlich veröffentlichte die Generaldirektion für Steuern zudem eine offizielle Mitteilung zur Stärkung des Steuermanagements von E-Commerce-Aktivitäten. Dabei werden die Steuerbehörden der Provinzen und Städte aufgefordert, ihre Propaganda zu verstärken. E-Commerce- und digitale Plattformunternehmen prüfen; Verstärken Sie die Compliance-Überwachung für Organisationen und Einzelpersonen, die während Livestream-Verkaufsaktivitäten Waren verkaufen und Provisionen aus Werbung erhalten. Bei Feststellung von Hinweisen auf Steuerrechtsverstöße erstellen Sie eine Liste und stimmen sich mit den örtlichen Ämtern und Zweigstellen ab, um den Bereich zu überprüfen und gemäß Steuerrecht und Fachgesetzen vorzugehen bzw. die Akte bei festgestellter Steuerhinterziehung an die Polizei zu übergeben.

Die Generaldirektion für Steuern hat außerdem einen offenen Brief an Organisationen und Einzelpersonen verschickt, die im E-Commerce tätig sind. Darin stellt sie eine Reihe von Dokumenten zur Verfügung, die bei der Steuerregistrierung, -erklärung und -zahlung helfen, sowie eine E-Mail-Liste der Steuerbehörden, damit Steuerzahler diese bei Problemen proaktiv kontaktieren können. Der Leiter der Abteilung für Steuerverwaltung für kleine und mittlere Unternehmen, Geschäftshaushalte und Einzelpersonen (Generaldirektion für Steuern) sagte, dass die Steuerbehörde einen Plan zur Kontrolle und Überprüfung von Steuerzahlern entwickelt habe, die in den Bereichen E-Commerce, Geschäfte auf digitalen Plattformen und Livestream-Verkäufe tätig sind.

Bestellung über E-Commerce-Kanal. Foto: HOANG HUNG

Straffung des Managements

Laut dem E-Commerce-Weißbuch 2023 ist die Zahl der vietnamesischen Verbraucher, die online einkaufen, um etwa 61 Millionen gestiegen, was einem Anstieg von mehr als 7 % gegenüber dem gleichen Zeitraum des Vorjahres entspricht. Schätzungen zufolge erreichte der Wert der Online-Einkäufe pro Person 336 USD/Jahr, was einer Steigerung von über 16 % entspricht. Allein in Ho-Chi-Minh-Stadt zeigen Statistiken für die ersten sechs Monate des Jahres 2024, dass die Gesamtzahl der Organisationen und Einzelpersonen, die auf E-Commerce-Plattformen Geschäfte tätigen, bei über 90.000 liegt, darunter fast 65.000 Einzelpersonen, Geschäftshaushalte und mehr als 25.000 Unternehmen. Obwohl die Steuerbranche Kontrollbemühungen unternommen hat, ist das Problem der Bekämpfung von Steuerbetrug bei E-Commerce-Aktivitäten immer noch ... außer Atem!

Laut Frau Nguyen Thi Lan Anh, Direktorin der Abteilung für Steuerverwaltung für kleine und mittlere Unternehmen sowie Geschäftshaushalte, gibt es immer noch viele Fälle, in denen Organisationen und Einzelpersonen, die Produkte per Livestream verkaufen, ihren Verpflichtungen zur Erklärung, Registrierung und Zahlung von Steuern nicht vollständig und rechtzeitig nachgekommen sind. Mittlerweile gibt es laut der Vietnam E-Commerce Association durchschnittlich 2,5 Millionen Livestream-Verkaufssitzungen pro Monat mit mehr als 50.000 teilnehmenden Verkäufern. Darüber hinaus gilt die Regelung zur Steuerbefreiung von Waren im Wert von weniger als 1 Million VND, die per Expressversand und über grenzüberschreitende Logistikdienste versendet werden, als große Lücke, die zu Steuerausfällen führt. Durch die explosionsartige Zunahme der E-Commerce-Plattformen werden jedes Jahr etwa 2 Milliarden Bestellungen aufgegeben. Experten gehen davon aus, dass jede Bestellung nur ein paar Hunderttausend VND wert ist, sodass die verlorene Mehrwertsteuer (10 %) mehr als 2 Milliarden USD beträgt!

Der stellvertretende Generaldirektor der Generaldirektion für Steuern, Mai Son, sprach über das Steuermanagement für E-Commerce-Aktivitäten und sagte, dass sich der Steuersektor darauf konzentriere, die Notwendigkeit der Erklärung, Registrierung und Zahlung von Steuern zu fördern. Bei Nichteinhaltung wird entsprechend den Vorschriften vorgegangen. Laut Herrn Mai Son wird der Steuersektor in den letzten Monaten des Jahres 2024 zahlreiche Maßnahmen umsetzen, darunter eine verstärkte Koordination zwischen Ministerien und Zweigstellen bei der Behandlung von Verstößen sowie eine Verschärfung des Managements im Online-Umfeld gegenüber Organisationen und Einzelpersonen, die bei E-Commerce-Aktivitäten die Steuergesetze nicht einhalten.

Proaktive Steuererklärung und -zahlung sind vorteilhafter

Derzeit muss bei vielen spontanen Online-Verkäufen ohne steuerliche Registrierung oder Gewerbeanmeldung eine Einkommensteuer von 5 % bis 35 % gezahlt werden, abhängig von der Höhe des Einkommens im Jahr. Bei Nichteinhaltung drohen bei einer Prüfung durch die Steuerbehörde Geldbußen und die Verpflichtung, sämtliche Steuern aus den Vorjahren nachzuzahlen. Wenn Sie Ihr Unternehmen registrieren, Steuern gemäß der Erklärungsmethode zahlen und die Vorschriften zu Rechnungen, Dokumenten und Buchhaltung vollständig einhalten, beträgt die auf der Grundlage des Umsatzes zu zahlende Steuerpflicht für Warenvertriebs- und -lieferaktivitäten nur 1,5 % (einschließlich 1 % Mehrwertsteuer und 0,5 % Einkommensteuer). Für sonstige Dienstleistungstätigkeiten beträgt der Steuersatz 5 %.

KHANH CHAU

Quelle: https://www.sggp.org.vn/hut-hoi-thu-thue-thuong-mai-dien-tu-post754680.html