Die Regierung hat gerade die Resolution 72 vom 6. Mai 2023 zum Resolutionsentwurf der Nationalversammlung zur Senkung der Mehrwertsteuer (MwSt.) herausgegeben. Dementsprechend stimmt die Regierung dem Vorschlag des Finanzministeriums zu, die Mehrwertsteuer für Waren- und Dienstleistungsgruppen, für die derzeit ein Steuersatz von 10 % gilt, von 10 % auf 8 % zu senken und ihn anschließend der Nationalversammlung zur Genehmigung vorzulegen. Gültig vom 1. Juli bis 31. Dezember. Experten und Unternehmen sind der Ansicht, dass eine Verlängerung der Frist für die Mehrwertsteuersenkung notwendig sei, um konkrete Ergebnisse bei der Unterstützung von Menschen und Unternehmen sowie der Förderung von Konsum und Produktion zu erzielen. Am 1. Juni diskutierte die Nationalversammlung im Saal über die weitere Senkung der Mehrwertsteuer (MwSt.) um 2 %. Zuvor hatten sich zahlreiche Abgeordnete der Nationalversammlung dafür ausgesprochen, die Mehrwertsteuersenkung für alle Waren und Dienstleistungen, die derzeit mit 10 % besteuert werden, auf 8 % auszuweiten, um die Wirksamkeit dieser Politik zu erhöhen, insbesondere im aktuellen Kontext sinkender Kaufkraft.
Wirksame Unterstützung
Ende 2022 läuft die Politik zur Mehrwertsteuersenkung gemäß Dekret 15/2022/ND-CP der Regierung aus. Zu diesem Zeitpunkt haben viele Unternehmen und Industrieverbände vorgeschlagen, die Steuersenkung bis Ende 2023 fortzusetzen. Beeinflusst von der Weltwirtschaft haben vietnamesische Unternehmen weiterhin mit Schwierigkeiten zu kämpfen, da die Exportnachfrage und der Inlandsverbrauch Anzeichen eines Rückgangs zeigen.
Wenn man im oben genannten Kontext die Vor- und Nachteile einer weiteren Mehrwertsteuersenkung um 2 % abwägt, ist die Antwort ziemlich klar. Durch die Senkung der Mehrwertsteuer können Unternehmen und Privatpersonen die Kosten ihrer Waren senken, den Inputdruck verringern, den effektiven Konsum anregen und die Produktion fördern. Insbesondere für Unternehmen gilt im Jahr 2023, wenn sich der „Körper“ von der COVID-19-Pandemie erholt und voraussichtlich weiterhin mit „Gegenwind“ zu kämpfen haben wird, eine unterstützende Finanzpolitik, vor allem eine Unterstützung durch die Steuerpolitik, als das Mittel, um den Unternehmen zu helfen, ihre Widerstandsfähigkeit in der kommenden Zeit zu stärken. Unternehmen, die Schwierigkeiten überwinden, sich in besserer Verfassung befinden und stabile Einnahmen erzielen, sichern Arbeitsplätze und Einkommen für die Arbeitnehmer und tragen zu den Haushaltseinnahmen aus anderen indirekten Steuern bei. Auch die Wirtschaft ist stärker.
Das Finanzministerium schätzte zum Zeitpunkt der Verabschiedung der Richtlinie die Auswirkungen der Mehrwertsteuersenkung auf die Haushaltseinnahmen im Jahr 2022 und prognostizierte, dass die Einnahmen durch den Haushalt um etwa 49.400 Milliarden VND sinken könnten. Die tatsächliche Zahl ist jedoch um ein Vielfaches niedriger, da die Regierung wirksame Steuermanagementinstrumente sinnvoll und effektiv einsetzt. Gleichzeitig stiegen die Haushaltseinnahmen deutlich. Dies zeigt, dass Steuersenkungen auch eine Möglichkeit sind, Einnahmequellen zu stärken und die Haushaltseinnahmen zu erhöhen.
Als Reaktion auf die Stellungnahmen des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung hat die Regierung in ihrer jüngsten Vorlage vorgeschlagen, die Politik der Mehrwertsteuersenkung (MwSt.) um 2 % gemäß Punkt a, Klausel 1.1, Artikel 3 der Resolution Nr. 43/2022/QH15 vom 11. Januar 2022 über die Steuer- und Geldpolitik zur Unterstützung des Programms zur sozioökonomischen Erholung und Entwicklung (Resolution Nr. 43) im Zeitraum vom 1. Juli bis 31. Dezember 2023 weiter umzusetzen, und zwar mit einer Senkung des Mehrwertsteuersatzes um 2 %, angewandt auf Waren- und Dienstleistungsgruppen, für die derzeit ein Steuersatz von 10 % gilt (der weiterhin bei 8 % liegt).
Somit bleibt die Mehrwertsteuersenkung von 2 % die gleiche wie im letzten Jahr und gilt nicht für Warengruppen wie: Telekommunikation, Informationstechnologie, Finanzen, Bankwesen, Wertpapiere, Versicherungen, Immobiliengeschäft, Metalle, vorgefertigte Metallprodukte, Bergbauprodukte, raffiniertes Erdöl, chemische Produkte und Artikel, die der besonderen Verbrauchssteuer unterliegen.
Nach Angaben der Regierung soll mit der Umsetzung dieses Plans das richtige Ziel verfolgt werden, nämlich die Konsumsteigerung im Einklang mit dem aktuellen wirtschaftlichen Kontext sicherzustellen und so die Erholung und Entwicklung der Produktion und der Geschäftstätigkeit zu fördern, um wieder zum Staatshaushalt und zur Wirtschaft beizutragen.
Zuvor hatte der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung bei der Sitzung am 13. Mai, bei der zum Resolutionsentwurf zur Mehrwertsteuersenkung Stellung genommen wurde, aufgrund von Bedenken, dass sich eine Ausweitung der Steuersenkungspolitik negativ auf die Haushaltseinnahmen auswirken würde, während die Situation der Haushaltseinnahmen im Jahr 2023 schwierig ist, die Gesamtnachfrage schwach ist und die Konjunktur sich verschlechtert, angeordnet, die Politik der Mehrwertsteuersenkung um 2 % wie in Resolution Nr. 43 festgelegt weiter umzusetzen, anstatt die Anwendung auf alle Arten von Waren und Dienstleistungen auszuweiten, wie von der Regierung vorgeschlagen. Denn in der schwierigen Situation aufgrund der COVID-19-Pandemie Anfang 2022 hat die Nationalversammlung bei der Verabschiedung der Resolution Nr. 43 einige Bereiche berücksichtigt und vom Anwendungsbereich der Mehrwertsteuersenkung ausgeschlossen, die nicht wirklich notwendig waren. Darüber hinaus wird derzeit erwartet, dass die Einnahmen des Staatshaushalts im Jahr 2023 noch immer mit zahlreichen Schwierigkeiten verbunden sein werden.
Aktualisierte Daten zeigen, dass das BIP-Wachstum im ersten Quartal um 3,32 % gestiegen ist und damit deutlich unter dem gesetzten Ziel und Szenario (5,6 %) liegt. Die Hauptwachstumsträger waren der Dienstleistungssektor und die Landwirtschaft, während die Industrie, die treibende Kraft hinter dem Wachstum, rückläufig war. Darüber hinaus haben viele Unternehmen aufgrund geringerer oder fehlender Aufträge eine große Zahl ihrer Mitarbeiter entlassen oder in Kurzarbeit geschickt, was das Leben der Arbeitnehmer noch schwieriger macht.
Angesichts der prognostizierten komplizierten Entwicklungen in der Welt und im Land, der zunehmenden Schwierigkeiten für die Wirtschaft und die Unternehmen sowie des großen Drucks auf die makroökonomische Stabilität, die Erholung und die Entwicklung vieler Branchen und Bereiche bekräftigt die Regierung, dass zusätzlich zu den Lösungen, die bereits umgesetzt wurden und im Jahr 2023 umgesetzt werden, eine weitere Senkung der Mehrwertsteuer um 2 % notwendig und dem aktuellen wirtschaftlichen Kontext angemessen ist, um Menschen und Unternehmen umgehend zu unterstützen. Dadurch wird die Erholung und Entwicklung der Produktion und Geschäftstätigkeit gefördert, um wieder zum Staatshaushalt und zur Wirtschaft beizutragen.
Allein im Jahr 2023 dürften die Staatseinnahmen um 20.000 Milliarden VND sinken, da die für Dezember 2023 fällige Mehrwertsteuer erst im Januar 2024 entrichtet wird.
Darüber hinaus forderte der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung, dass die Haushaltseinnahmen gemäß der genehmigten Schätzung nicht gekürzt und das Haushaltsdefizit für 2023 nicht erhöht werden dürften.
Um kurzfristige Auswirkungen auf die Einnahmen des Staatshaushalts zu überwinden und auszugleichen sowie eine proaktive Verwaltung der Haushaltsschätzungen des Staates sicherzustellen, wird die Regierung das Finanzministerium anweisen, sich mit den relevanten Ministerien, Zweigstellen und Kommunen abzustimmen, um sich auf die Steuerung der wirksamen Umsetzung und Anwendung der Steuergesetze zu konzentrieren.
Gleichzeitig müssen die Reform und Modernisierung des Steuersystems sowie die Vereinfachung der Steuerverwaltungsverfahren fortgesetzt werden. Darüber hinaus müssen die staatlichen Haushaltseinnahmen entschlossen verwaltet werden und der Schwerpunkt auf der rechtzeitigen und wirksamen Umsetzung von Lösungspaketen für das Inkassomanagement, die Bekämpfung von Einnahmeverlusten, die Verrechnungspreisgestaltung und die Steuerhinterziehung liegen.
Erwägen Sie die Ausweitung der Mehrwertsteuersenkung auf alle Warengruppen
Die Senkung der Mehrwertsteuer ist eine praktische und wirksame Steuerpolitik, die Unternehmen dabei unterstützt, sich zu erholen und ihr Wachstum aufrechtzuerhalten.
Laut dem Prüfbericht des Finanz- und Haushaltsausschusses schlugen einige Abgeordnete vor, den Kreis der für eine Mehrwertsteuerermäßigung in Frage kommenden Gegenstände auf alle Warengruppen auszuweiten, die derzeit einem Steuersatz von 10 % unterliegen, da derzeit alle Produktions- und Geschäftsbereiche mit Schwierigkeiten zu kämpfen hätten. Es gibt auch Vorschläge, den ermäßigten Mehrwertsteuersatz auf 4 % anzuheben, um die Belastung der Bevölkerung zu verringern und Einnahmequellen zu fördern.
Der Finanz- und Haushaltsausschuss prüft die weitere Umsetzung der Politik der Mehrwertsteuersenkung um 2 % gemäß Resolution 43/2022/QH15. Le Thanh Van, Mitglied des Ständigen Ausschusses, sagte, dass Steuersenkungen, die zu einer Senkung der Produktpreise führen, den Umsatz steigern würden, sodass trotz sinkender Mehrwertsteuereinnahmen die Einnahmen aus der Körperschaftssteuer, Import und Export, Einkommensteuer, Gebühren und Abgaben steigen könnten. Damit einher geht eine verstärkte Kontrolle und Überwachung, um Steuerausfälle zu verhindern. Diese sorgen für einen ausgeglichenen Haushalt.
Laut Prof. Dr. Tran Hoang Ngan, Delegierter der Nationalversammlung von Ho-Chi-Minh-Stadt, brauchen wir angesichts der wirtschaftlichen Schwierigkeiten und des rückläufigen Wachstums eine expansive Finanzpolitik. Branchen und Bereiche sind alle miteinander verbunden. Wählen Sie also etwas, das einfach zu verwalten, leicht zu aktualisieren und effektiv ist. Die Mehrwertsteuer sollte für alle gesenkt werden, nicht nur für bestimmte Bereiche. Es ist sogar möglich, diese Steuer noch weiter zu senken. Herr Ngan analysierte, dass die Unternehmen in den letzten drei Jahren mit zahlreichen Schwierigkeiten konfrontiert waren. Nun müsse die Politik Ruhe bewahren, um die Herausforderungen „grundsätzlich“ anzugehen und das Problem umfassend zu lösen. Daher „kann das Problem nicht durch Brandbekämpfung gelöst werden, da sich dieses Feuer auf ein anderes Feuer ausbreiten wird“, sagte Herr Ngan.
Stimulieren Sie den Welleneffekt
Aus der Sicht der Umsetzung gehen die Unternehmen davon aus, dass die Mehrwertsteuersenkung im Rahmen der Steuerpolitik direkte Auswirkungen auf die Wirtschaft hat, weit verbreitet ist und leicht umgesetzt werden kann. Wenn die Richtlinie in Kraft tritt, werden Unternehmen und Privatpersonen sofort von Steuersenkungen profitieren. Unternehmen senken die Implementierungskosten, ohne dass sie Dokumentenprüfungsverfahren oder strenge Auflagen durchlaufen müssen. Nicht nur Einzelhandelsunternehmen sowie Produktions-, Handels- und Dienstleistungsunternehmen profitieren direkt von der Steuersenkung. Auch Unternehmen verwandter Branchen, die die Mehrwertsteuer nach der Abzugsmethode berechnen und Waren und Dienstleistungen anbieten, die einer Mehrwertsteuer von 10 % unterliegen, wenn die Waren und Dienstleistungen nicht auf der Liste der regulierten Waren und Dienstleistungen stehen, profitieren von der Steuersenkung. Darüber hinaus werden Menschen mit Ersparnissen bei einer Verbesserung der Wirtschaftslage ihren Konsum und ihre Investitionen steigern und so Entwicklungsmöglichkeiten für Unternehmen in vielen anderen Bereichen eröffnen, die von der Mehrwertsteuersenkung möglicherweise nicht oder nur in geringerem Maße profitieren.
Während des Implementierungsprozesses in den Unternehmen kam es anfangs zu einigen Schwierigkeiten bei der Erklärung und Berechnung der Steuern bzw. zu Problemen bei der Verwaltung und Überwachung der Steuerzahlungen, da es Unklarheiten bei der Bestimmung der steuerermäßigungsberechtigten Produkte und Waren gab. Diese Mängel wurden später behoben und die Umsetzung der Mehrwertsteuersenkungspolitik wurde stabiler. Dies ist eine gute Voraussetzung und Erfahrung, um Steuersenkungsmaßnahmen in Unternehmen schnell und effektiv umzusetzen und unerwünschte Auswirkungen zu vermeiden, die zu Zeit- und Arbeitsverlusten aufgrund steuerbezogener Verwaltungsverfahren führen.
Das Anliegen der Unternehmen besteht nach sorgfältigen Berechnungen darin, dass die Behörden einen Plan zur synchronen Senkung der Steuern in den mit der Lieferkette verbundenen Branchen und Bereichen haben, um die Umsetzung in den Unternehmen zu erleichtern. Denn in der Kette gibt es Artikel, die keiner Steuerermäßigung unterliegen, aber Eingangswaren verwenden, die einer Steuerermäßigung unterliegen, wodurch das verkaufende Unternehmen eine Steuerermäßigung erhält, das kaufende Unternehmen jedoch eine Steuererhöhung. Darüber hinaus sollte es im Falle der Anwendung der Steuerermäßigung nur auf einige Waren und Dienstleistungen spezifische Anweisungen und Klassifizierungen geben, damit die Unternehmen sie leicht umsetzen können und keine Verwirrung entsteht, da der Umsetzungszeitraum der Steuerermäßigung nicht zu lang ist und in die zweite Hälfte dieses Jahres reicht.
Khanh An
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