Quantifizierung der Auswirkungen einer 5%igen Mehrwertsteuer auf Düngemittel

Gemäß der Tagesordnung der Nationalversammlung wird die Nationalversammlung am Morgen des 29. November im Saal eine Reihe von Inhalten mit unterschiedlichen Meinungen zum Entwurf des Mehrwertsteuergesetzes (in der geänderten Fassung) diskutieren.

Eine der derzeit größten Sorgen bereitet die Frage, ob Düngemittel wie bisher mit der fünfprozentigen Mehrwertsteuer belegt werden sollten.

Unzulänglichkeiten der aktuellen Steuerpolitik

Gemäß dem Mehrwertsteuergesetz Nr. 57/1997/L-CTN aus dem Jahr 1997 unterliegen Düngemittel einer Mehrwertsteuer von 5 %. Das Mehrwertsteuergesetz Nr. 13/2008/QH12 vom 3. Juni 2008, Artikel 8 – Steuersätze, Klausel 2, Punkt 2.b legt fest, dass Düngemittel einem Mehrwertsteuersatz von 5 % unterliegen.

Gemäß dem Mehrwertsteuergesetz Nr. 71 unterliegen Düngemittel seit 2015 nicht mehr der Mehrwertsteuer.

Nach Einschätzung der vietnamesischen Vereinigung für Landwirtschaft und ländliche Entwicklung sind nach neun Jahren der Umsetzung der Umstellung von Düngemittelprodukten von der 5%igen Mehrwertsteuer auf die Mehrwertsteuerbefreiung einige Mängel aufgetreten.

Erstens kann die gesamte Vorsteuer auf Rohstoffe und Dienstleistungen, die für die Düngemittelproduktion verwendet werden, nicht abgezogen werden und muss in die Produktkosten eingerechnet werden, was die Kosten und den Verkaufspreis des Düngemittels erhöht. Laut Statistiken des Finanzministeriums belief sich der Betrag der Vorsteuer, die nicht abgezogen und in die Kosten der Düngemittelproduktion eingerechnet wurde, zwischen 2015 und 2022 auf fast 10.000 Milliarden VND.

Ca Mau-Dünger wird im Hafen exportiert

Zweitens ist der Rückgang der Investitionen inländischer Unternehmen in der Düngemittelproduktion und im Düngemittelhandel auf zwei Gründe zurückzuführen: Die Vorsteuer auf Investitionen in technologische Innovationen ist nicht abzugsfähig, was zu höheren Investitionsraten und einer geringeren Investitionseffizienz führt; Gleichzeitig führt die Umstellung von 5 % Mehrwertsteuer auf Düngemittelprodukte auf keine Mehrwertsteuer mehr dazu, dass sämtliche Vorsteuern für die Produktion und den Handel mit Düngemitteln nicht abzugsfähig sind und als Betriebsausgaben verbucht werden müssen, was zu einem Rückgang der Gewinne der inländischen Düngemittelproduktionsunternehmen führt. Dies führt zu Risiken für die Entwicklung der heimischen Düngemittelindustrie und beeinträchtigt die nachhaltige Entwicklung des vietnamesischen Agrarsektors, wenn die Technologie zur Herstellung von Düngemitteln im Inland aufgrund mangelnder Investitionen veraltet ist, die Kosten der Herstellung von Düngemitteln im Inland aufgrund der Vorsteuer hoch sind und die Verbraucher auf importierte Düngemittel angewiesen sind. Vor dem Inkrafttreten des Gesetzes 71 im Januar 2015 lag die Gesamtkapazität der Investitionsprojekte für Düngemittel bei 3,5 Millionen Tonnen pro Jahr. Danach betrug die Gesamtinvestitionskapazität nur noch 370.000 Tonnen.

Drittens unterliegen Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer, was zu einem ungleichen Wettbewerb zwischen im Inland produzierten und importierten Düngemitteln führt, wenn importierte Düngemittel nicht der 5%igen Mehrwertsteuer unterliegen.

Wenn auf Düngemittel eine Mehrwertsteuer von 5 % erhoben wird, besteht nach Berechnungen von Experten und Prognosen einer Gruppe börsennotierter Düngemittelhersteller, die für mehr als 50 % des inländischen Verbrauchs verantwortlich sind, Spielraum für einen Preisrückgang von 1 bis 5 % für die Landwirte.

Mengenrabatt für Düngemittel

Auf Grundlage der Daten aus den aufgeführten Finanzberichten von neun Düngemittelunternehmen, die Düngemittelarten (Harnstoff, DAP, Phosphat, NPK, darunter Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super Fertilizer, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer) repräsentieren, die 57 % des gesamten Inlandsverbrauchs ausmachen, hat das Team für quantitative Analysen des Vietnam Private Sector Competitiveness Enhancement Project (IPSC) detaillierte quantitative Berechnungen durchgeführt.

Derzeit beträgt der durchschnittliche Vorsteuersatz für die Produktion von Harnstoffdünger 9,3 %, für NPK 6,4 % und für DAP 8,1 %. Phosphat beträgt 7,7 %.

Ca Mau Dünger bietet das umfassendste Angebot, von der Produktqualität bis hin zum Service, der Lagerung und dem Versand der Exportgüter.

Das Verhältnis der Kosten der verkauften Waren zum Umsatz der Düngemittelproduktion wird sinken, wenn Düngemittelprodukte aufgrund von Änderungen der Buchhaltungsmethoden von nicht mehrwertsteuerpflichtig zu mehrwertsteuerpflichtig umgestellt werden. Unternehmen können die Vorsteuer von den Produktionsinputkosten trennen.

Insbesondere wenn Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, ist im Selbstkostenpreis die Vorsteuer enthalten, sodass das Verhältnis Selbstkostenpreis/Umsatz 78 % beträgt. Bei der Mehrwertsteuerpflicht für Düngemittel wird der Einstandspreis von der Vorsteuer abgezogen, das Verhältnis Einstandspreis/Umsatz beträgt nur ca. 71-73% (je nach Düngemittelart).

Daher besteht für den Preis im Inland produzierter Harnstoff-, DAP- und Phosphatdünger Spielraum für eine Senkung um 1–2 %.

„Die Preise für importierte Düngemittel könnten steigen. Die aktuelle Marktstruktur (Inlandsdüngerverbrauch 69,2 %, Importdüngerverbrauch 30,8 %) ermöglicht es den inländischen Düngemittelherstellern jedoch, das Marktpreisniveau anzupassen. Die Kosten für inländisch produzierte Düngemittel sinken, und der Verkaufspreis für inländisch produzierte Düngemittel hat Spielraum nach unten. Dies führt zu einem Wettbewerbsdruck, der dazu führt, dass auch Düngemittelimporteure ihre Verkaufspreise an das Marktpreisniveau anpassen müssen, was den Landwirten große Vorteile bringt“, sagte Dr. Tran Thi Hong Thuy, Leiterin des USAID IPSC-Projektteams.

Bei der quantitativen Analyse des Staates sagte Frau Thuy, dass sich die Haushaltseinnahmen bei Anwendung einer Mehrwertsteuer von 5 % um 1.541 Milliarden VND/Jahr erhöhen würden, da die Mehrwertsteuereinnahmen aus Düngemitteln etwa 6.225 Milliarden VND erreichen würden und der Vorsteuerabzug 4.713 Milliarden VND betragen würde.

Daten der Vietnam Fertilizer Association zeigen, dass der Inlandsverkaufspreis für Stickstoffdünger seit 2015, als das Steuergesetz 71 auf Düngemittel angewendet wurde, um 7,2 – 7,6 % gestiegen ist; DAP-Dünger stieg um 7,3 – 7,8 %, Superphosphat-Dünger stieg um 6,5 – 6,8 %; NPK- und organische Düngemittel stiegen um 5,2 – 6,1 % … im Vergleich zu den Jahren, in denen auf Düngemittel eine Mehrwertsteuer von 5 % erhoben wurde.

Können die Unternehmen des Düngemittelverbandes den Verkaufspreis senken, wenn die Steuerregelungen wieder wie bisher gelten? Laut Herrn Le Anh Tuan, Hauptbuchhalter der Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company, macht Ha Bac Fertilizer seit vielen Jahren Verluste und die Produktion und das Geschäft verlaufen äußerst schwierig. Da sie nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, haben die Unternehmen keinen Anspruch auf Vorsteuerrückerstattung. Allein Ha Bac Fertilizer zahlt jährlich etwa 240 Milliarden VND, was zu höheren Produktionskosten führt.

Bei Anwendung einer Mehrwertsteuer von 5 % verfügen Unternehmen, die Anspruch auf Steuerabzüge haben, über Mittel für Investitionen, Kostensenkungen und die Verbesserung der Düngemittelqualität. „Wenn die Inputpreise so stabil bleiben wie jetzt, verpflichten wir uns, die Verkaufspreise um mindestens 2 bis 3 Prozent zu senken“, sagte Herr Tuan.

Herr Nguyen Tuan Hong, Direktor der Genossenschaft für sichere Gemüseproduktion und -konsum Bac Hong (Dong Anh – Hanoi):

Seit Inkrafttreten des Steuergesetzes 71 sind die Düngemittelpreise um 30 % gestiegen. Düngemittel unterliegen nicht der Mehrwertsteuer, daher können produzierende Unternehmen keine Steuerrückerstattung erhalten und schlagen dieses Geld auf die Kosten der verkauften Waren auf. Die Situation wurde noch schwieriger, als die Ausgangsmaterialien knapp wurden und die Weltlage nach dem Krieg zwischen Russland und der Ukraine die Düngemittelpreise weiter steigen ließ.

Vor 2014 betrugen die Kosten für Düngemittel für den Anbau von Gemüse auf 1 Sao (0,1 ha) nur etwa 300.000 VND von insgesamt 1 Million VND einschließlich aller Inputkosten. Doch seit 2014 haben gestiegene Düngemittelpreise dazu geführt, dass diese Kosten auf fast 500.000 VND gestiegen sind. Dies bedeutet, dass die Düngemittelkosten um 30 bis 35 % gestiegen sind und die Gewinne der Landwirte schmälern.

Daher ist die Streichung von Düngemitteln aus der Liste der nicht steuerpflichtigen Produkte nicht nur vorteilhaft, sondern auch ungeeignet, da sie die Düngemittelpreise in die Höhe treibt.

Seit 2014 müssen die Düngemittelunternehmen Kosten einsparen und haben deshalb auch die Unterstützungsprogramme für Landwirte in Form von Verkaufspreisen oder Feldversuchsaktivitäten gekürzt. Auch landwirtschaftliche Haushalte sind daher im Vergleich zu früher benachteiligt.

Ein weiteres Problem ist das exponentiell zunehmende Problem gefälschter Düngemittel. Wenn Landwirte Kosten senken möchten, verwenden sie vorrangig billigere Düngemittel. Daher haben viele Menschen diese Mentalität ausgenutzt, um Produkte von geringerer Qualität herzustellen und künstliche Zutaten beizumischen.

Landwirte möchten immer vorrangig Düngemittel aus heimischer Produktion verwenden, insbesondere neue, fortschrittliche mikrobiologische und anorganische Produkte, aber der Verkaufspreis muss etwas gesenkt und stabiler werden.

Quelle: https://baodautu.vn/dinh-luong-tac-dong-cua-viec-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d228520.html