Erhebung der Mehrwertsteuer zur Unterstützung von Unternehmen

Der Gesetzesentwurf zur Mehrwertsteuer (MwSt.), der demnächst der Nationalversammlung zur Prüfung vorgelegt werden soll, sieht eine Steuer von 5 % auf Düngemittel vor, anstatt wie derzeit im Gesetz Nr. 71/2014/QH13 vom 26. November 2014 festgelegt steuerfrei zu sein. Viele halten dies für einen positiven Aspekt, der Unternehmen dabei hilft, zu investieren, Technologien zu entwickeln, Kosten zu senken und den Markt zu dominieren.

Herr Nguyen Tri Ngoc, Vizepräsident der Vietnam Fertilizer Association, sagte, dass Düngemittelprodukte gemäß Gesetz Nr. 71 „nicht der Mehrwertsteuer unterliegen“. Daher ist es Düngemittelunternehmen nicht gestattet, Vorsteuer auf Waren, Dienstleistungen, Maschinen und Ausrüstungen, die in die Düngemittelproduktion investiert werden, zu erklären und abzuziehen. Da die Kosten für die Düngemittelproduktion nicht abzugsfähig sind, müssen diese in die Produktkosten eingerechnet werden. Dies treibt die Düngemittelpreise in die Höhe, was wiederum zu Lasten der Landwirte und der Materialverbraucher geht. Materialien machen etwa 40–60 % der Kosten landwirtschaftlicher Produkte aus und sind unverzichtbare Grundstoffe.

Eine weitere Auswirkung besteht darin, dass im Inland produzierte Düngemittel im Wettbewerb mit importierten Düngemitteln benachteiligt werden, wenn die Kosten dafür steigen. Der Agrarsektor verbraucht jedes Jahr 11 bis 12 Millionen Tonnen Düngemittel, von denen etwa 8 Millionen Tonnen im Inland produziert und der Rest importiert werden. Beim Import handelt es sich um unlauteren Wettbewerb, da der Verkäufer die Mehrwertsteuer zahlt und diese somit abzugsfähig ist, und der Importpreis niedriger ist als der inländische Produktionspreis.

Herr Nguyen Hoang Trung, stellvertretender Generaldirektor von DAP-Vinachem JSC, sagte außerdem, dass bei steigenden Produktionskosten der Verkaufspreis auf dem Markt nicht angepasst werden könne, da zwischen im Inland produzierten und importierten Waren ein ungleicher Wettbewerb herrsche. Importierte Düngemittel unterliegen nicht der Steuer. Düngemittelimporteure unterliegen nicht der Mehrwertsteuer und können daher ihre Verkaufspreise senken. Importierte Düngemittel bilden ein gemeinsames Preisniveau auf dem Markt.

In den vergangenen zehn Jahren führte das Steuergesetz 71 dazu, dass sämtliche Investitionskosten für die Modernisierung von Fabriken und die Verbesserung der Produktqualität nicht steuerlich erstattet und zur Gesamtinvestition hinzugerechnet wurden, was die Wirksamkeit des Projekts einschränkte. Daher wird nicht viel in groß angelegte Düngemittelprojekte investiert. Dies hat die Produktion nicht gefördert und den Unternehmen fehlt die Motivation, ihre Investitionen zu erhöhen, neu zu investieren und den Produktionsumfang sowie die Produktqualität zu verbessern. Dies führt auch dazu, dass den Landwirten bessere Produkte entgehen.

„Wenn wir den Produktionsumfang erhöhen, werden die Kosten definitiv sinken, da die Kosten der Düngemittelproduktion stark vom Produktionsumfang beeinflusst werden. Davon werden die Landwirte profitieren“, betonte Herr Trung.

Herr Nguyen Van Phung, ehemaliger Direktor der Abteilung für Steuerverwaltung großer Unternehmen – Generaldirektion für Steuern, sagte, dass das Mehrwertsteuerprinzip den Verkaufspreis direkt beeinflusse. Die Anwendung mehrwertsteuerfreier Düngemittel hat uns in den letzten zehn Jahren in eine Situation gebracht, in der wir auf allen drei Ebenen „ausbrennen“: beim Staat, bei den Unternehmen und bei den Landwirten.

Das WTO-Abkommen unterscheidet nicht zwischen inländischen und ausländischen Waren. Wenn inländische Waren nicht der Steuer unterliegen, unterliegen auch importierte Waren nicht der Steuer, sodass ausländische Unternehmen die Möglichkeit haben, den vietnamesischen Markt anzugreifen. Auf importierte Düngemittel wird 0 % Mehrwertsteuer erhoben, so dass ausländische Unternehmen gegenüber inländischen Unternehmen stets einen komparativen Vorteil haben, da sie nicht der Steuer unterliegen und die Kosten niedriger sind. Zudem entgehen dem Staat Einnahmen, die er bei Beibehaltung der 5 %-Steuer eingenommen hätte. So war der Staat der erste, der „verbrannt“ wurde, als er 5 % seiner Importe an Düngemitteln einbüßte.

Für Hersteller, die Unternehmen sind, unterliegen die Schwierigkeiten bei den Eingangsmaterialien, die Investitionskosten für den Kauf von Ausrüstung und die Technologieumstellung nicht dem Mehrwertsteuerabzugssystem, sodass alle von den Unternehmen gezahlten Eingangssteuern zum Verkaufspreis hinzugerechnet werden und zu den Fixkosten beitragen, was die Produktpreise erhöht und vielen Chemie- und Düngemittelunternehmen Verluste beschert.

Herr Nguyen Van Phung, ehemaliger Direktor der Abteilung für Steuerverwaltung für Großunternehmen, Generaldirektion für Steuern

Viele Redner und Wissenschaftler sind der Meinung, dass eine 5%ige Steuer auf Kunstdünger den Landwirten Verluste bescheren würde. Das ist ein Fehlkalkulationsfehler. Sie vergessen die Kontinuität der Mehrwertsteuer. Früher war die Anwendung von Gesetz 13 mit einer 5%igen Steuer vorteilhaft für Unternehmen, doch seit Gesetz 71 können Unternehmen nicht mehr investieren. In neun Jahren summierte sich die nicht abgezogene Vorsteuer, und die nicht abgezogenen Investitionen erhöhten den Selbstkostenpreis auf 2,446 Milliarden VND. Phu My, Ninh Binh, Hai Phong Chemicals … sind alle gleich. Das zweite Unternehmen, das abgebrannt ist“, zitierte Herr Phung.

Landwirte bevorzugen ausländische Waren, daher verkaufen ausländische Unternehmen ihre Waren zu Inlandspreisen zuzüglich 1–2 %. Wenn inländische Unternehmen die gestiegenen Verkaufspreise nicht tragen können, erhöhen auch ausländische Unternehmen ihre Preise. Die Bauern leiden, die Ausländer profitieren. Investitionen in Unternehmen mit technologischer Innovation und Investitionen in Innovationen in der inländischen Düngemittelproduktion werden dadurch unsichtbar behindert.

Aus diesem Grund gibt es in jüngster Zeit viele Studien, die besagen, dass die Steuerbefreiung von Düngemitteln „schmerzhafter“ sei als die Zahlung einer 5%igen Steuer. Wenn die Regelungen transparent seien und die Verflechtungen zwischen den Branchen berücksichtigt würden, könnten wir weiterhin Gelder von ausländischen Unternehmen einziehen und unsere internationalen Verpflichtungen erfüllen.

Laut Herrn Nguyen Van Phung bringt die Einführung einer Mehrwertsteuer von 5 % auf Düngemittel viele Vorteile. Die erste besteht darin, die Haushaltseinnahmen aus Importzöllen zu erhöhen und gleichzeitig die Inlandspreise aufrechtzuerhalten. Für Landwirte besteht die Möglichkeit, von den Unternehmen zu verlangen, zu einem niedrigeren neuen Preis zu verkaufen, von den Düngemittelunternehmen die Umsetzung der Grundsätze gemäß dem Gesetz zu verlangen und die Inputkosten abzuziehen, um das Verkaufspreisniveau zu senken.

Zweitens bewegen wir uns in Richtung einer grünen Wirtschaft, einer Kreislaufwirtschaft und einer ländlichen Agrarwirtschaft. Derzeit investieren viele große Unternehmen in ländliche Gebiete, und die Vorsteuer von 5 % der Düngemittelunternehmen ist von der Vorsteuererklärung abzugsfähig.

Drittens gibt es Unternehmen, die sich auf die Herstellung von Waren spezialisiert haben, die einer Steuer von 5 % unterliegen, aber einer Vorsteuer von 10 %. Früher war die Ausgangssteuer auf Düngemittel, Pestizide, Arzneimittel, Ausrüstung usw. niedriger als die Eingangssteuer, sodass der Staat den Unternehmen die Steuer erstattete, um Kapitalverluste zu vermeiden. Derzeit gibt es fast 100.000 Milliarden VND an nicht abzugsfähiger Vorsteuer, die in Unternehmen als Soll auf den Buchhaltungskonten – Konto 133 – verbucht wird. Die Vorsteuer ist abzugsfähig, aber nicht abzugsfähig, was einen Kapitalverlust darstellt. Mit dieser Regelung des Umsatzsteuergesetzes werden Unternehmen besser gestellt.

Quelle: https://thoibaonganhang.vn/ap-thue-gia-tri-gia-tang-de-ho-tro-doanh-nghiep-152633.html