زيادة ضريبة الاستهلاك الخاصة تحتاج إلى خارطة طريق معقولة

نائب المدير العام لشركة ديلويت فيتنام: زيادة ضريبة الاستهلاك الخاصة تحتاج إلى خارطة طريق معقولة

ومن الضروري إجراء مسوحات وتقييمات كمية باستخدام بيانات محددة حول تأثير الزيادات الضريبية لاتخاذ قرارات سياسية معقولة، وضمان الجدوى والفعالية في تنفيذ سياسات ضريبة الاستهلاك الخاصة.

ورشة عمل بعنوان "تعديل الضرائب لتعزيز الأنشطة التجارية" نظمتها صحيفة الاستثمار صباح يوم 14 أغسطس. (تصوير: تشي كوونغ)

"منحنى لافر" والآثار الأوسع التي ينبغي مراعاتها

قال السيد بوي نغوك توان، نائب المدير العام لشركة ديلويت فيتنام للاستشارات الضريبية، خلال مشاركته في ورشة عمل بعنوان "تعديل الضرائب لتعزيز الأنشطة التجارية"، إنه على الرغم من أن زيادة ضريبة الاستهلاك الخاصة (SCT) يمكن أن تساعد في زيادة إيرادات الميزانية، إلا أن الزيادة السريعة والمفاجئة يمكن أن تؤدي إلى عواقب غير مرغوب فيها. والسبب هو أن زيادة الضرائب يمكن أن تؤدي إلى تقليص حجم إنتاج الشركات، مما يؤدي إلى هدر خطوط الإنتاج والمعدات المستثمرة، فضلاً عن زيادة البطالة بسبب خفض العمالة.

تعمل وزارة المالية على صياغة مشروع قانون منقح بشأن ضريبة الاستهلاك الخاصة، ومن المتوقع تقديمه إلى الجمعية الوطنية للتعليق عليه في الدورة الثامنة (أكتوبر 2024) والموافقة عليه في الدورة التاسعة (مايو 2025). يقترح مشروع قانون تعديل ضريبة الاستهلاك الخاصة الحالي زيادة معدل ضريبة الاستهلاك الخاصة بنسبة مئوية على منتجات الكحول والبيرة كل عام، حيث تتراوح الزيادة من 15٪ إلى 35٪ مقارنة بمعدل ضريبة الاستهلاك الخاصة لكل منتج في هذه المجموعة وفقًا للقانون الحالي.

بالإضافة إلى انخفاض أنشطة الإنتاج التجاري، سيتأثر دخل المزارعين الذين يزرعون مواد خام أخرى لإنتاج البيرة والنبيذ سلبًا، مما سيؤدي إلى تراجع الصناعات ذات الصلة. في الآونة الأخيرة، شهد قطاع البيرة والنبيذ أيضًا انخفاضًا في الاستهلاك نتيجة تطبيق لوائح تتعلق بتركيز الكحول أثناء قيادة المركبات. كما أشار السيد توان إلى آثار السياسات الضريبية على الاقتصاد ككل.

وفي الواقع، كانت هناك العديد من الحالات المشابهة. وبحسب السيد توان، فإن مبدأ منحنى لافر ونظرية العلاقة بين معدلات الضرائب وإيرادات الضرائب الحكومية تشير إلى أنه عندما ترتفع الضرائب إلى مستويات عالية جداً تتجاوز الحد الأقصى، فإن ذلك سيؤدي إلى انخفاض إجمالي الإيرادات الحكومية. وقد سجلت العديد من البلدان المتقدمة والنامية آثاراً سلبية عندما تتجاوز معدلات الضرائب على المشروبات الكحولية نقطة التحول، مثل المملكة المتحدة وأستراليا وبلجيكا وتايلاند وماليزيا، مما أدى إلى عجز خطير وفوري في الإيرادات في الميزانيات الحكومية.

ومؤخراً، في عام 2023، عندما زادت حكومة المملكة المتحدة الضريبة على الكحول، سجلت انخفاضاً بنسبة 20% في مبيعات المشروبات الروحية، وهو ما يتوافق مع انخفاض في الإيرادات الضريبية من بيع المشروبات الروحية بما يصل إلى 108 ملايين جنيه إسترليني في غضون 6 أشهر. وبناء على ذلك، اضطرت الحكومة البريطانية إلى التوقف عن زيادة الضرائب في نهاية عام 2023 للتعامل مع انخفاض الإيرادات الضريبية على المشروبات الكحولية. في عام 2015، هدفت ماليزيا إلى زيادة الإيرادات الضريبية من خلال تطبيق سياسات مستمرة لزيادة ضريبة الاستهلاك على المشروبات الكحولية. ومع ذلك، فإن زيادة معدلات الضرائب لا تساعد الدولة على تحقيق هدفها في تحصيل الضرائب، بل تخلق بدلاً من ذلك تأثيراً سلبياً على السوق، مما يتسبب في خسارة الإيرادات الضريبية، وفي الوقت نفسه يتسبب في إغلاق العديد من المصانع وفقدان العديد من الناس لوظائفهم.

وبالإضافة إلى النظر في التأثير العام على الاقتصاد، في السياق الحالي، قال السيد توان إن الشركات في صناعات الكحول والبيرة والتبغ أدركت أن الزيادة المستمرة في معدلات ضريبة الاستهلاك الخاصة في السنوات الأخيرة تسببت في ضغوط كبيرة تتجاوز قدرتها على التكيف. وعلى وجه الخصوص، في سياق الوضع الاقتصادي غير المستقر بسبب التأثير المطول لجائحة كوفيد-19 والركود الاقتصادي العالمي، تأثرت صناعة المشروبات الكحولية بشدة. أدى انخفاض المبيعات وارتفاع تكاليف التشغيل وتعطل سلاسل التوريد إلى صعوبة تعافي الشركات. إن زيادة معدلات ضريبة الاستهلاك الخاصة خلال هذه الفترة قد تؤدي إلى تفاقم الوضع، مما يجعل من الصعب على الشركات التكيف، مما يؤدي إلى خطر الإفلاس أو تقليص الإنتاج.

من خلال الملاحظات، قال السيد توان أيضًا إن المستهلكين يميلون إلى التحول إلى استخدام الكحول والبيرة المهربة والمزيفة والمنتجة بشكل غير قانوني عندما يرتفع سعر الكحول والبيرة الرسميين بسبب زيادة ضريبة الاستهلاك، مما يؤدي إلى المزيد من خسارة الإيرادات لميزانية الدولة، في حين قد تتأثر صحة الناس بشكل سلبي أكثر من خلال استخدام المنتجات المقلدة أو ذات الجودة الرديئة. وبحسب تقرير منظمة الصحة العالمية، فإن معدل الاستهلاك غير الرسمي للكحول في فيتنام في السنوات الأخيرة بلغ نحو 60% من إجمالي الاستهلاك. وبعبارة أخرى، قد يأتي حوالي ثلثي استهلاك الكحول في فيتنام من مصادر مهربة أو من الإنتاج الفردي.

نحن بحاجة إلى خريطة طريق معقولة لمنح الشركات الوقت الكافي للتكيف

وبحسب منظمة الصحة العالمية، فإن ضرائب البيرة والكحول في فيتنام تمثل حوالي 30% فقط من أسعار التجزئة، بينما في العديد من البلدان، تمثل ضرائب البيرة والكحول ما بين 40% و85% من أسعار التجزئة. وهذا أيضًا أحد الأسباب التي جعلت منظمة الصحة العالمية توصي فيتنام بزيادة ضريبة الاستهلاك الخاصة بنسبة 10% على الأقل لتقليل الاستهلاك، وبالتالي السيطرة على الآثار الضارة للبيرة والكحول.

أكد ممثل من ديلويت: "ندعم بشكل كامل قرار لجنة الصياغة بزيادة ضريبة الاستهلاك على السلع ذات الآثار السلبية على الصحة والبيئة. ومع ذلك، يجب دراسة تطبيق هذه السياسة بعناية من منظور اجتماعي واقتصادي، وخاصةً عند النظر في ملاحظات الشركات العاملة في هذا القطاع".

وفي الوقت نفسه، وافق خبراء من شركة التدقيق هذه على تطبيق طريقة الضريبة النسبية (المحسوبة بالنسبة المئوية) بدلاً من طريقة الضريبة المطلقة، وحساب الضريبة المختلطة كما لوحظ في اتجاه التنمية العالمي في المسودة الأولى.

السبب هو أن 80٪ من حصة السوق المحلية من البيرة هي البيرة الشعبية والمحلية، مع وجود فرق كبير في الأسعار مقارنة بالبيرة الممتازة. إن التطبيق الحالي للضريبة المختلطة والضريبة المطلقة سيؤدي إلى عدم العدالة في الضرائب عندما يتعين على شركات البيرة الشعبية دفع المزيد من الضرائب، كما أن انخفاض الإيرادات يؤثر بشكل غير مباشر على الضمان الاجتماعي، وبشكل خاص الوظائف في الشركات في هذا القطاع الذي تبلغ حصة السوق فيه 80٪.

وبالإضافة إلى ذلك، اقترح السيد توان أن تقوم لجنة الصياغة بالتنسيق الوثيق مع الشركات والجمعيات في إجراء المسوحات والتقييمات الكمية باستخدام بيانات محددة حول تأثير المسودة على الاقتصاد الاجتماعي في فيتنام. وهذا لا يساعد فقط على اتخاذ قرارات سياسية أكثر منطقية، بل ويضمن أيضًا جدوى وفعالية تنفيذ سياسة ضريبة الاستهلاك الخاصة في الفترة المقبلة. وبناءً على معلومات تقييم الأثر الكاملة، ينبغي للجنة الصياغة أن تنظر في اقتراح تطبيق معدل ضريبة استهلاك خاصة أقل من المسودة الحالية، من أجل تقليل الضغوط المالية على الشركات في الصناعة، وخاصة في السياق الاقتصادي الصعب الحالي. يجب أن تكون خريطة طريق زيادة الضرائب متباعدة بشكل معقول عن خريطة طريق أطول لمنتجات الكحول والبيرة والتبغ حتى يكون لدى الشركات الوقت الكافي للتكيف وتعديل نماذج أعمالها وفقًا لذلك.

المصدر: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html