يتكون مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل) من 4 فصول و18 مادة.

استمراراً للدورة السابعة من المجلس الوطني الخامس عشر، استمع المجلس الوطني بعد ظهر يوم 17 يونيو إلى تقرير العرض والمراجعة لمشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل).

من الضروري تحديد عتبة الإيرادات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة.

وقال وزير المالية هو دوك فوك بالنيابة عن الحكومة، إن مشروع القانون يتكون من 4 فصول و18 مادة، وهي موروثة بشكل أساسي من القانون الحالي ولكن تم تعديلها واستكمالها لتناسب محتوى السياسة. وعليه فإن مشروع القانون يحتفظ بالمحتوى المنصوص عليه في المواد الخمس من القانون الحالي؛ تعديل واستكمال النصوص المنصوص عليها في المادة الحادية عشرة من القانون الحالي؛ إضافة مادة واحدة تنظم وقت تحديد ضريبة القيمة المضافة و مادة واحدة تنظم الأعمال المحظورة.

وزير المالية هو دوك فوك

وقال رئيس لجنة المالية والميزانية في الجمعية الوطنية لي كوانج مانه، في تقديمه تقرير مراجعة مشروع القانون، إن لجنة المالية والميزانية اتفقت على ضرورة تعديل القانون لمعالجة أوجه القصور العملية وكذلك تحسين السياسة الضريبية، بما يتماشى مع الأهداف المنصوص عليها في استراتيجية إصلاح النظام الضريبي حتى عام 2030.

فيما يتعلق بالحالات التي لا يشترط فيها دفع ضريبة القيمة المضافة على المخرجات ولكن يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات. ينص مشروع القانون الحالي على أنه لا يتم احتساب ضريبة المخرجات ولكن يمكن خصم ضريبة المدخلات على المنتجات الزراعية والغابات ومصايد الأسماك غير المصنعة. وفي الوقت الحالي، يتم تطبيق آليات مماثلة أيضاً في نقل مشاريع الاستثمار وبعض الحالات الأخرى. تطلب لجنة TCNS من هيئة الصياغة توضيح الحجج والأساس القانوني لهذه اللوائح.

وفيما يتعلق بمستوى الإيرادات غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، ينص مشروع القانون المعدل على أن مستوى الإيرادات السنوية من 100 مليون دونج أو أقل لا يخضع لضريبة القيمة المضافة (وفقًا لأحكام القانون الحالي) باعتباره "أقل من المستوى الذي حددته الحكومة". وترى لجنة النظام الأساسي للضرائب أن تعديل وتعديل اللوائح المتعلقة بحدود الإيرادات السنوية غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة ضروري لتتناسب مع واقع التنمية الاجتماعية والاقتصادية الحالي، ولكن من الضروري تنظيمها بشكل محدد في القانون لإنشاء أساس قانوني واضح.

مراجعة اللوائح الخاصة بالسلع المستوردة ذات القيمة الصغيرة

يهدف مشروع القانون إلى استكمال اللائحة الخاصة بالهدايا والعطايا والمنقولات والسلع الحدودية ضمن حدود الإعفاء من ضريبة الاستيراد وفقاً لقانون ضريبة التصدير وضريبة الاستيراد غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.

على الرغم من عدم النص على ذلك في القانون، فإن الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة المرتبط بإعفاء ضريبة الاستيراد يُطبق عمليًا أيضًا على البضائع المستوردة بقيمة أقل من مليون دونج والتي يتم إرسالها عبر التسليم السريع (وفقًا للقرار رقم 78/2010/QD-TTg).

وذكر تقرير التدقيق أنه مع ازدهار التجارة الإلكترونية عبر الحدود، زاد حجم المعاملات عبر الحدود ذات القيمة الصغيرة عدة مرات في الآونة الأخيرة. في فيتنام، يتم يوميًا شحن ما معدله 4-5 ملايين طلب صغير القيمة من الصين إلى فيتنام عبر Shopee وLazada وTiki وTikTok...

ومن ناحية أخرى، قامت العديد من البلدان الآن بإلغاء إعفاء ضريبة القيمة المضافة للسلع المستوردة ذات القيمة الصغيرة لحماية مصادر الإيرادات وخلق بيئة عمل متساوية بين السلع المنتجة محليًا والمستوردة. ولذلك، توصي لجنة الدفاع والأمن الوطني بأن تتبنى الحكومة سياسات مناسبة لتوسيع وتغطية مصادر الإيرادات في سياق القيود الميزانية الحالية، وتوضح الأساس القانوني للقرار رقم 78/2010/QD-TTg للمحتوى المذكور أعلاه.

رئيس لجنة الجمعية الوطنية لي كوانج مانه

وفيما يتعلق بمعدلات الضريبة، ينقل مشروع القانون الأسمدة وسفن الصيد البحري والآلات والمعدات المتخصصة للإنتاج الزراعي من الفئة غير الخاضعة للضريبة إلى مجموعة السلع الخاضعة لمعدل ضريبة قدره 5%.

وفيما يتعلق بهذا المحتوى، هناك حاليا رأيان في لجنة TCNS: (أ) يتفق أحد الرأيين مع محتوى مشروع القانون لحل المشاكل الطويلة الأمد والقصور في سياسة ضريبة القيمة المضافة الحالية لصناعات الإنتاج المحلية لهذه السلع؛ (ii) هناك مجموعة من الآراء تتعارض مع مقترح الحكومة وتعتقد أن تطبيق معدل ضريبة بنسبة 5٪ من شأنه أن يزيد من تكاليف المدخلات في الإنتاج الزراعي، ويزيد من أسعار المنتجات، ويقلل من القدرة التنافسية للمنتجات الزراعية المحلية.

وقال رئيس اللجنة الوطنية للزراعة والتنمية الريفية لي كوانج مانه: "توصي اللجنة الوطنية للزراعة والتنمية الريفية بأن تقوم الحكومة بتقييم دقيق وتقديم تقرير أكثر اكتمالاً عن تأثير هذا التعديل في السياسة، من منظور التأثير على قطاعات الإنتاج المحلية وكذلك من منظور التأثير على المزارعين".

وبحسب تقرير التدقيق، فإن معدل الضريبة العام الحالي البالغ 10% في فيتنام أقل من المعدلات في البلدان الأخرى في المنطقة والعالم (متوسط ​​معدل الضريبة في آسيا هو 12%، وأمريكا اللاتينية 14%، وأفريقيا 16%، ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية 19%، والاتحاد الأوروبي 22%، ومتوسط ​​معدل الضريبة العالمي الحالي هو 15%)، مما يدل على أن فيتنام لديها مجال لزيادة معدل ضريبة القيمة المضافة، وخاصة في سياق الحاجة إلى توسيع قاعدة الإيرادات. وفي الوقت الحالي، تعمل بعض البلدان في منطقة رابطة دول جنوب شرق آسيا على زيادة معدلات ضريبة القيمة المضافة كحل لتحسين كفاءة تحصيل الميزانية بعد الوباء.

وحددت استراتيجية إصلاح النظام الضريبي حتى عام 2030 أيضا اتجاه "البحث لزيادة معدلات ضريبة القيمة المضافة وفقا لخارطة طريق". ولذلك، توصي لجنة TCNS بأن تقوم الحكومة بتقييم تأثير عدد من الخيارات لزيادة معدلات الضرائب وفقًا لخارطة الطريق للنظر في إمكانية تحديد خارطة طريق لزيادة معدلات الضرائب في مشروع القانون بشكل مناسب، بعد تعافي الاقتصاد، ربما في نهاية الفترة الخمسية 2026-2030.

ومن الجدير بالذكر أنه فيما يتعلق بالقواعد المنظمة لحالات استرداد الضريبة، فإن مشروع القانون يلغي القواعد المنظمة لمرحلة ما قبل الاسترداد والفحص اللاحق في الحالات التي يكون فيها دافعو الضرائب ملتزمين وغير معرضين لمخاطر عالية. ومع ذلك، ترى لجنة TCNS أن قانون ضريبة القيمة المضافة هو قانون سياسي، ومن الضروري أن يكون هناك لوائح بشأن مبدأ السماح بالاسترداد المسبق والفحص اللاحق لدافعي الضرائب ذوي الامتثال العالي والفحص المسبق والفحص اللاحق للاسترداد في الحالات عالية المخاطر. وعلى هذا الأساس فإن قانون إدارة الضرائب سيحدد معايير تصنيف دافعي الضرائب على أساس محتويات إدارة المخاطر لتحديد الملفات التي يمكن استردادها قبل فحصها والملفات التي تحتاج إلى فحص قبل الاسترداد، بما يضمن الاتساق والتزامن بين قانون السياسة الضريبية وإدارة الضرائب. ولذلك يوصى بعدم إزالة هذه الأحكام بل استكمالها في مشروع القانون.

المصدر: https://thoibaonganhang.vn/du-an-luat-thue-gia-tri-gia-tang-sua-doi-gom-4-chuong-18-dieu-152666.html