اقتراح لتعديل ضريبة الدخل الشخصي اعتبارًا من عام 2025

عمال في شركة نسيج في دا نانغ، يونيو 2024

السيدة نجوين مينه هوا هي معلمة في مدرسة ابتدائية خاصة في منطقة ها دونج (هانوي). دخلها ودخل زوجها الشهري أقل من 40 مليون دونج. ويبلغ خصم ضريبة الدخل الشخصي لهم 22 مليون دونج و8.8 مليون دونج للمعالين لطفلين.

وبالتالي، مع دخل خاضع للضريبة يبلغ 9.2 مليون دونج شهرياً، يتعين عليهم دفع حوالي 460 ألف دونج كضريبة دخل شخصية، أي ما يعادل 5.5 مليون دونج سنوياً. وهذا ليس مبلغاً صغيراً من المال في ظل ارتفاع تكاليف المعيشة.

وقالت السيدة هوا "إن دفع الضرائب مسؤولية الشعب، ولكن تكلفة المعيشة زادت عدة مرات بينما ظل الدخل كما هو، ولم تنخفض الضرائب على الإطلاق"، مضيفة أنها مضطرة إلى الادخار في كل نفقاتها لضمان نفقات المعيشة لعائلتها المكونة من أربعة أفراد.

السيدة هوا هي واحدة من أكثر من 26 مليون عامل بأجر يدفعون ضريبة الدخل الشخصي، اعتبارًا من نهاية عام 2023. ووفقًا للوائح، يتم خصمها للتأمين الاجتماعي والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة وبدلات الأسرة... المبلغ المتبقي هو دخل خاضع للضريبة.

تم الحفاظ على الاستقطاع الشخصي بمبلغ 11 مليون دونج شهريًا اعتبارًا من عام 2020، والذي حددته السلطات الضريبية باعتباره "مستوى الإنفاق لتلبية الحد الأدنى من احتياجات المعيشة للشخص". الخصم التابع هو 4.4 مليون دونج.

بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يتقاضون رواتب مثل السيدة هوا، فإن الخصم العائلي هو الأساس لتحديد الدخل الشخصي الخاضع للضريبة. ومع ذلك، فإن نقطة البداية الخاضعة للضريبة والخصومات العائلية ــ الأساس لحساب ضريبة الدخل ــ لم تتغير إلا مرتين خلال الأعوام الستة عشر الماضية. ومؤخرا، قامت السلطات بتعديل هذه العوامل في يوليو/تموز 2020، أي منذ أكثر من 4 سنوات، في حين ارتفعت دخول الناس وإنفاقهم والأسعار والتضخم سنويا.

قال الدكتور نجوين كووك فيت، نائب مدير معهد فيتنام للأبحاث الاقتصادية والسياسية (VEPR، جامعة فيتنام الوطنية، هانوي): "يجب تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي في عام 2025، ليدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من بداية عام 2026"، مضيفًا أن المشغل "لا ينبغي أن يكون متشددًا في اتباع خارطة الطريق لتقديمه إلى الجمعية الوطنية بحلول نهاية عام 2025 والموافقة عليه بحلول منتصف عام 2026".

إذا تم اعتبار عام 2007 سنة الأساس - الوقت الذي صدر فيه قانون ضريبة الدخل الشخصي - فإن إنفاق الناس ودخلهم زادا عدة مرات مقارنة بمعدل نمو الخصومات العائلية. وعلى وجه التحديد، في عام 2008، عندما دخل قانون ضريبة الدخل الشخصي حيز التنفيذ، أنفق كل شخص في المتوسط ​​نحو 792 ألف دونج.

وفي عام 2022، ارتفع هذا العدد بمقدار 3.5 مرة ليصل إلى ما يقرب من 2.8 مليون دونج، وفقًا لمسح أجراه المكتب العام للإحصاء مع ما يقرب من 47 ألف أسرة في البلديات والأحياء التي تمثل البلاد بأكملها. في حين أن الإنفاق الفردي أعلى بمقدار 4-5 مرات مما كان عليه في عام 2008، فإن الحد الأدنى للأجور زاد بمقدار 6-7 مرات، ولكن الاستقطاعات العائلية أقل من 3 مرات.

ومع ذلك، وفقا لاستطلاع أجراه أحد المراسلين أجريت الدراسة على أكثر من 23900 قارئ بمتوسط ​​دخل يبلغ 22 مليون دونج شهريًا، حيث ينفق دافعو الضرائب أكثر من 10 ملايين دونج على أنفسهم ولكنهم ينفقون ما لا يقل عن 7 ملايين دونج لدعم شخص معال. ويمثل هذا المستوى 70% من النفقات الشخصية، وهو أكبر من المعدل البالغ 40% الذي حددته وزارة المالية.

يبلغ حجم الاقتصاد 430 مليار دولار أمريكي، بنهاية عام 2023. ويبلغ متوسط ​​دخل الفرد نحو 102 مليون دونج فيتنامي للفرد سنويًا، أي أكثر من 7.5 أضعاف ما كان عليه في عام 2007. كما ترتفع أسعار السلع والخدمات الأساسية بشكل مطرد سنويًا، حيث تتكيف العديد من أنواعها بشكل أسرع من الدخل. على سبيل المثال، وفقًا لمكتب الإحصاء العام، ارتفع التعليم بنسبة 17%، وزادت أسعار المواد الغذائية بنسبة 27%، وارتفعت أسعار البنزين بنسبة 105% مقارنة بعام 2020.

وفي هذه الجولة من المشاورات بشأن تعديلات القانون، اقترحت وزارة المالية دراسة خيار قيام الحكومة بتنظيم مستوى الاستقطاع العائلي. وهذا يجعل السياسات مرنة وملائمة للواقع وتخلق إجماعاً بين الناس.

وبحسب السيد نجوين كووك فييت، فإن الاستقطاعات العائلية يجب أن تستند إلى مستويات المعيشة الفعلية لكل منطقة، ويمكن أن تستند إلى الحد الأدنى للأجور الإقليمي. لنفترض أن خصم الأسرة هو 4 أضعاف الحد الأدنى للأجور الإقليمي. يبلغ الحد الأدنى للأجور في مدينة هوشي منه 4.96 مليون دونج، وبالتالي فإن خصم الأسرة يبلغ حوالي 19.84 مليون دونج، بدلاً من 11 مليون دونج شهريًا كما هو الحال حاليًا.

وفيما يتعلق بالخصم العائلي على أساس الحد الأدنى للأجور الإقليمي، ووفقاً للمحامي نجوين دوك نجيا، نائب مدير مركز دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة (جمعية الأعمال في مدينة هوشي منه)، فإن الحكومة لن تحتاج إلى تعديله كل عام. لأن الراتب يتم تحديده سنويا بناء على اتفاق بين ممثلي العمال وأصحاب العمل وجمعيات الأعمال.

وقال المحامي ترونغ ثانه دوك، مدير شركة ANVI للمحاماة، إنه ينبغي تعديل مستوى خصم الأسرة وفقًا لبيانات الزيادة والنقصان في مؤشر أسعار المستهلك التي أعلنها مكتب الإحصاء العام في نهاية العام. وأضاف أن "مثل هذا التنظيم لن يكون عتيقا أو ضارا بدافعي الضرائب".

الخصم العائلي هو مقدار النفقات اللازمة لضمان الحد الأدنى من احتياجات المعيشة لدافع الضرائب وأفراد عائلته (الوالدين والأطفال). يتم تعديل هذا المستوى عندما يتقلب مؤشر أسعار المستهلك بنسبة تزيد عن 20% مقارنة بالوقت الذي دخل فيه القانون حيز التنفيذ - 2008.

ولتقليص مخصصات الأسرة بما يتماشى مع الإنفاق الفعلي للمواطنين وراتبهم، قال المحامي نجوين فان دوك، عضو اللجنة التنفيذية لجمعية مستشاري الضرائب في فيتنام، إنه يتعين على الحكومة إجراء تعديلات عندما يتقلب مؤشر أسعار المستهلك بنسبة تتراوح بين 5 و10%.

بالنسبة للمعالين، اقترح المحامي نجيا أن تكون عتبة الخصم 50% من مستوى دافع الضرائب، وهو أعلى من المعدل الحالي البالغ 40%. وعليه، فإن هذا المستوى يبلغ نحو 9.92 مليون دونج شهرياً، بدلاً من 4.4 مليون دونج حالياً.

بالإضافة إلى ذلك، يوصي الخبراء أيضًا بعدم احتساب النفقات المعقولة مثل النفقات الطبية أو نفقات التعليم أو الفائدة على قروض الإسكان... ضمن الدخل الخاضع للضريبة. وعلق المحامي نجوين فان دوك، عضو اللجنة التنفيذية لجمعية مستشاري الضرائب في فيتنام، بأن هذه النفقات أساسية، وتمثل نسبة كبيرة من هيكل الإنفاق للأسر. وقال إن "هذه المبالغ ارتفعت أيضاً بشكل حاد، لكنها لا تُخصم قبل احتساب الضرائب، وهو خلل يحتاج إلى تصحيح".

مستوى الضريبة	الدخل الخاضع للضريبة (مليون دونج)	معدل الضريبة (%)
1	حتى 5	5
2	أكثر من 5-10	10
3	أكثر من 10-18	15
4	أكثر من 18-32	20
5	أكثر من 32-52	25
6	أكثر من 52-80	30
7	أكثر من 80	35

وبالإضافة إلى الاستقطاعات العائلية، فإن جدول الضرائب الكثيف وتراكم الضرائب في الخطوات الأولى من الدخل هي أيضًا أوجه قصور تحتاج إلى تغيير، وفقًا لنائب مدير VEPR نجوين كووك فيت.

يتألف جدول الضرائب التصاعدي للعاملين بأجر حاليًا من سبعة مستويات، بمعدلات ضريبية تتراوح بين 5% إلى 35%. واقترح السيد فييت تخفيضها إلى خمسة مستويات وتوسيع الفجوة بين مستويات الضرائب.

وعلى وجه التحديد، قال مدير شركة ANVI للمحاماة، ترونج ثانه دوك، إن معدل الضريبة على المستوى الأول يجب أن ينخفض ​​إلى حوالي 1-2%؛ أعلى مستوى هو 20%. وقال السيد ديوك "لا يوجد سبب يجعل ضريبة الدخل الشخصي عند المستوى السابع تبلغ حاليا 35%، أي ما يقرب من ضعف ضريبة دخل الشركات".

ناهيك عن أن هذا يساعد، وفقا للسيد فيت، دافعي الضرائب في المستوى الأول، وخاصة العمال الشباب، على الحصول على الظروف اللازمة لتجميع الدخل للاستثمار في تحسين قدراتهم واستقرار حياتهم.

وأكد فيت أن "هذا التغيير ضروري في سياق ارتفاع أسعار المساكن وتكاليف الخدمات المرتبطة بشكل مباشر بحياة الناس في المدن الكبرى".

وهذا الرأي معترف به أيضاً من قبل السلطات. تقترح وزارة المالية تعديل جدول الضريبة التصاعدية بما يقلل عدد الخطوات ويوسع فجوة الدخل. ويهدف هذا إلى ضمان التنظيم لأصحاب الدخل المرتفع، مما يجعل من الأسهل الإقرار بالضرائب ودفعها.

السل (وفقًا لـ VnExpress)

المصدر: https://baohaiduong.vn/de-xuat-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-ngay-nam-2025-399487.html