راتب 11 مليون لا يوجب دفع ضريبة الدخل الشخصي مرتفعة أو منخفضة مقارنة بالدول الأخرى؟

وقد اقترحت وزارة المالية مؤخرا استبدال قانون ضريبة الدخل الشخصي. هل الخصم العائلي الحالي البالغ 11 مليون دونج شهريًا لدافعي الضرائب في فيتنام مرتفع أم منخفض مقارنة بدول مثل الصين وتايلاند؟

وفقا لأحكام القانون ضريبة الدخل الشخصي (PIT) حاليًا، يبلغ الخصم العائلي لدافعي الضرائب 11 مليون دونج شهريًا (132 مليون دونج سنويًا)؛ ويبلغ الخصم لكل معال 4.4 مليون دونج شهريًا.

ويتم خصم الأفراد أيضًا من التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة والتأمين على المسؤولية المهنية لبعض المهن التي تتطلب التأمين الإلزامي... والمبلغ المتبقي هو الدخل المستخدم كأساس لحساب ضريبة الدخل الشخصي.

مع هذا الخصم، فإن الأشخاص الذين يبلغ دخلهم من الراتب والأجور مستوى 16 مليون دونج شهريًا (إذا كان لديهم معال واحد) أو 20 مليون دونج شهريًا (إذا كان لديهم معالان) بعد خصم التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة... لا يتعين عليهم دفع ضريبة الدخل الشخصي. ينقسم جدول الضرائب التصاعدي المطبق على الأفراد المقيمين الذين يحصلون على دخل من الرواتب والأجور في فيتنام حاليًا إلى 7 معدلات ضريبية: 5٪، 10٪، 15٪، 20٪، 25٪، 30٪ و 35٪.

وفي بلدان أخرى، يعد حساب ضريبة الدخل الشخصي والخصومات ومعدلات الضرائب التصاعدية معقدًا للغاية أيضًا.

فإذا قمنا فقط بحساب المستوى الابتدائي لضريبة الدخل الشخصي، فهل المستوى الحالي البالغ 11 مليوناً الذي تطبقه فيتنام منخفض أم مرتفع مقارنة بالدول الأخرى في المنطقة؟

ينصح العديد من الخبراء برفع الخصم العائلي عند حساب ضريبة الدخل الشخصي. الصورة: كي إف سي

في فيتنام، يبلغ الدخل المعفى من ضريبة الدخل الشخصي 132 مليون دونج سنويًا (ما يعادل 5175 دولارًا أمريكيًا)، وهو أعلى بنحو 1.2 مرة من متوسط دخل الفرد في فيتنام في عام 2023 (4347 دولارًا أمريكيًا/الشخص). وإذا تم حساب الخصومات الأخرى، فقد يكون هذا المبلغ ضعف متوسط دخل الفرد.

في في الصين ، يتم تقسيم الدخل الشخصي إلى عدة فئات. إذا تم حساب الدخل من الراتب، فإن مستوى الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي هو 60 ألف يوان (حوالي 8288 دولار أمريكي)، أي ما يعادل حوالي 210 مليون دونج سنويًا (حوالي 0.66 مرة متوسط دخل الفرد البالغ 12614 دولارًا أمريكيًا في عام 2023 في هذا البلد).

وتوجد في الصين أيضًا خصومات أخرى مثل دعم رعاية الأطفال (1000 يوان/شهر)، ورعاية المسنين (2000 يوان/شهر)...

يخضع دخل الأجور في الصين لجدول ضريبي تصاعدي مكون من سبع خطوات، يتراوح من 3% إلى 45%. وهذا يعني أن المعدل الابتدائي أقل (فيتنام تجمع ضريبة الدخل الشخصي عند المستوى الأول بنسبة 5%)، ولكن المستوى الأعلى أعلى (45% مقارنة بـ 35%).

في في ماليزيا ، الدخل المعفى من ضريبة الدخل الشخصي هو أول 5000 رينغيت (ما يعادل حوالي 1150 دولار أمريكي). هذا الرقم منخفض للغاية مقارنة بدخل الفرد البالغ نحو 11649 دولارا أمريكيا في عام 2023. وتطبق ماليزيا خصما شخصيا ومعالا عند حساب الضريبة البالغة 9000 رينغيت/السنة.

بالإضافة إلى ذلك، يحق لدافعي الضرائب في ماليزيا أيضًا الحصول على أكثر من 20 خصمًا آخر مثل: تكاليف رعاية الوالدين، والرسوم الدراسية، والنفقات الطبية، وشراء المعدات لدعم الأقارب ذوي الإعاقة... وتتراوح معدلات الضرائب من 1% إلى 30%.

وفي الوقت نفسه، في في تايلاند ، يبلغ الدخل المعفي من ضريبة الدخل الشخصي 150 ألف بات (حوالي 4330 دولار أمريكي)، وهو ما يعادل أكثر من 0.6 مرة دخل الفرد في البلاد (7172 دولار أمريكي في عام 2023).

بالإضافة إلى ذلك، تطبق تايلاند أيضًا العديد من الخصومات والدعم عند حساب الدخل الخاضع للضريبة مثل: خصم الدخل من الإتاوات، وإيجارات العقارات، والعمل الحر،... خصم شخصي قدره 30000 بات/سنة، وخصم الفائدة على قروض الإسكان بالتقسيط، والتأمين على الحياة، ورسوم تعليم الأطفال، والأعمال الخيرية...

تطبق تايلاند 7 معدلات ضريبة الدخل الشخصي، تتراوح ما بين 5% إلى 35%. ينطبق المستوى الأعلى على الأشخاص الذين يبلغ دخلهم الخاضع للضريبة أكثر من 4 ملايين بات سنويًا.

وعلى الرغم من أن نقطة البداية للدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي محددة بمستوى مرتفع إلى حد ما عند مقارنتها بنسبة الناتج المحلي الإجمالي للفرد، فمن الممكن أن نرى أن العديد من البلدان لديها خصومات إضافية يتم حسابها بشكل أكثر اكتمالاً، مثل الفائدة على قروض الإسكان، ورسوم تعليم الأطفال، والنفقات الطبية، والأموال لشراء المعدات لدعم الأقارب ذوي الإعاقة، وأموال الجمعيات الخيرية، وما إلى ذلك.

علاوة على ذلك، فإن معدل الضريبة التصاعدي في بعض البلدان للشريحة الأدنى منخفض للغاية، ربما يتراوح بين 1% و3%.

في فيتنام، هناك حقيقة يعترف بها العديد من الخبراء: متوسط الدخل منخفض مقارنة بمستوى المعيشة الفعلي. في حين أن العديد من النفقات ضخمة، مثل التعليم والرعاية الصحية...

ويقول بعض الخبراء إن الخصم العائلي في فيتنام يحتاج إلى الزيادة إلى 16-18 مليون دونج شهريا. أما بالنسبة للمعالين، فيجب تخصيص مبلغ لا يقل عن 5-7 مليون دونج شهريا.

مصدر