مكافحة الاحتيال في الفواتير الإلكترونية: وزارة المالية تقترح إضافة سلسلة من الضوابط

[إعلان 1]

ANTD.VN - اقترحت وزارة المالية إضافة سلسلة من اللوائح لتشديد الإدارة ومكافحة الاحتيال في الفواتير الإلكترونية والاحتيال الضريبي عند تعديل المرسوم رقم 123/2020/ND-CP.

أعلنت وزارة المالية للتو عن جمع التعليقات على مشروع المرسوم الذي يعدل ويكمل عدد من مواد المرسوم رقم 123/2020/ND-CP للحكومة بشأن تنظيم الفواتير والمستندات.

إضافة معرف المشتري على الفاتورة

وعلى وجه الخصوص، فإن أحد المحتويات المهمة التي اقترحت وزارة المالية تعديلها يتعلق بمحتوى الفواتير الإلكترونية، بما في ذلك إضافة ضوابط لعرض رموز التعريف الشخصية على الفواتير.

على وجه التحديد: في حالة كون المشتري مؤسسة تجارية برمز ضريبي، يجب تسجيل اسم وعنوان ورمز الضريبة للمشتري الموضح في الفاتورة وفقًا لشهادة تسجيل الأعمال، وشهادة تسجيل الفرع، وشهادة تسجيل الأعمال المنزلية، وشهادة تسجيل الضرائب، وإشعار الرمز الضريبي، وشهادة تسجيل الاستثمار، وشهادة تسجيل التعاونيات.

في حالة عدم وجود رمز ضريبي لدى المشتري، لا يلزم أن يظهر في الفاتورة رمز ضريبي للمشتري. في حالة منح المشتري رمز تعريف وفقًا لقانون التعريف والمصادقة الإلكترونية، يجب إظهار رمز تعريف المشتري.

في بعض حالات بيع السلع وتقديم خدمات محددة للمستهلكين الأفراد كما هو منصوص عليه في البند 14 من هذه المادة، لا يتعين على الفاتورة أن تبين اسم وعنوان المشتري.

في حالة بيع البضائع أو تقديم الخدمات للعملاء الأجانب القادمين إلى فيتنام، يمكن استبدال المعلومات المتعلقة بعنوان المشتري بمعلومات حول رقم جواز السفر أو مستندات الهجرة وجنسية العميل الأجنبي.

Bộ Tài chính đề xuất bổ sung nhiều quy định chống gian lận hóa đơn điện tử ảnh 1

وزارة المالية تقترح إضافة العديد من الضوابط لمنع الاحتيال في الفواتير الإلكترونية

لائحة تحديد هوية ممثلي الأعمال

وبحسب وزارة المالية، فإن تطبيق الفواتير الإلكترونية في الآونة الأخيرة أدى في الواقع إلى حالات يكون فيها تسجيل الأنشطة التجارية سهلاً للغاية، لذا تقوم بعض الكيانات بإنشاء شركات دون أنشطة إنتاجية أو تجارية، بل تحصل فقط على شخصيات قانونية، ثم تسجل لاستخدام الفواتير الإلكترونية عبر الإنترنت وتقوم بأعمال البيع على المكشوف للفواتير الإلكترونية.

ومن خلال مراجعة بيانات الفواتير الإلكترونية في إدارة الضرائب، اكتشفت السلطات الضريبية بسرعة عددًا من حالات إصدار الفواتير الإلكترونية مع مبيعات "كبيرة مفاجئة". بالإضافة إلى ذلك، حققت وكالات التحقيق في الشرطة في عدد من المقاطعات أيضًا في عدد من الحالات المتعلقة بإصدار فواتير إلكترونية مزورة بشكل احتيالي.

لذلك، تقترح وزارة المالية استكمال اللوائح الخاصة بمنع الاحتيال منذ مرحلة تسجيل الفاتورة بتوجيه السلطات الضريبية إلى الممثل القانوني للمؤسسة في قاعدة بيانات السكان الوطنية عندما يقوم دافعو الضرائب بالتسجيل لاستخدام الفواتير لأول مرة وعندما يقوم دافعو الضرائب بتغيير معلومات الفاتورة الإلكترونية.

تحديداً: في مرحلة التسجيل لاستخدام الفواتير الإلكترونية: سيقوم نظام الإدارة العامة للضرائب بمقارنة المعلومات المتعلقة بهوية الممثل القانوني وهوية رب الأسرة الفردي في نظام التعريف والمصادقة الإلكتروني (VnelD) بشكل تلقائي، باستثناء الحالات التي يكون فيها الممثل القانوني أجنبياً.

في حال تطابق نتائج مصادقة الممثل القانوني، ستوافق مصلحة الضرائب على إخطار استخدام الفواتير الإلكترونية؛ في حالة عدم تطابق المصادقة بشكل صحيح أو عدم وجود معلومات أو وجود مخاطر عالية، يجب على دافع الضرائب تقديم توضيح.

في حالة حدوث تغييرات في معلومات الفاتورة الإلكترونية، ستقوم السلطات الضريبية بمراقبة ذلك تلقائيًا من خلال نظام VnelD المذكور أعلاه. في حالة قيام دافع الضرائب بتغيير المعلومات الخاصة باستخدام الفواتير الإلكترونية ولكن دون تغيير معلومات التسجيل الضريبي، فإن بوابة المعلومات الإلكترونية التابعة للإدارة العامة للضرائب سترسل طلباً إلى دافع الضرائب للتأكيد عبر عنوان البريد الإلكتروني أو رقم هاتف صاحب العمل أو الممثل القانوني وفقاً للمعلومات الموجودة في ملف التسجيل الضريبي.

إضافة 5 حالات توقف عن استخدام الفواتير الإلكترونية

ولمنع الاحتيال في عملية استخدام الفواتير الإلكترونية وبناء على الممارسة العملية، تقترح وزارة المالية إضافة 05 حالات أخرى لوقف استخدام الفواتير الإلكترونية.

وتشمل هذه الحالات الخمس ما يلي: الحالات التي تكتشف فيها السلطات المختصة وتخطر السلطات الضريبية بوجود علامات تشير إلى إنشاء شركات لشراء الفواتير الإلكترونية أو استخدامها بشكل غير قانوني أو استخدامها بشكل غير قانوني؛

دافعي الضرائب الخاضعين للرقابة الضريبية الأساسية والمدرجين في القائمة التي تحددها مصلحة الضرائب بعد أن تطبق مصلحة الضرائب تدابير الرقابة وفقاً لقانون إدارة الضرائب؛ ويظهر لدى دافعي الضرائب علامات غير عادية أخرى وفقاً لمعايير تقييم المخاطر الضريبية لدى السلطات الضريبية؛

في حالة قيام مصلحة الضرائب بتحويل سجلات المؤسسات والمنظمات الاقتصادية والمنظمات الأخرى والأسر ورجال الأعمال إلى وكالة الشرطة بناءً على تقرير جريمة؛

تتحول الأسر التجارية التي تدفع الضرائب وفقًا لطريقة الإقرار إلى طريقة المبلغ الإجمالي أو تدفع الضرائب في كل مرة تنشأ فيها؛

يجب على دافعي الضرائب تقديم طلب كتابي لتعليق استخدام الفواتير الإلكترونية مؤقتًا.

وبذلك يصبح هناك بعد الإضافة 12 حالة توقف عن استخدام الفواتير الإلكترونية.

[إعلان رقم 2]
رابط المصدر