หลายธุรกิจแสดงสัญญาณความเสี่ยงสูงในเรื่องภาษีและใบแจ้งหนี้

จากการตรวจสอบ ตรวจสอบ และกำกับดูแลเมื่อเร็วๆ นี้ กรมสรรพากรจังหวัดกวางตรีได้ตรวจพบ ป้องกัน และจัดการกับกรณีที่มีสัญญาณของความเสี่ยงสูงที่เกี่ยวข้องกับภาษีและใบแจ้งหนี้จำนวนมากได้อย่างรวดเร็ว โดยเฉพาะเมื่อปี 2566 กรมสรรพากรได้ตรวจพบและโอนสำนวนให้หน่วยงานตำรวจดำเนินการสืบสวนสอบสวน 29 คดี ที่มีหลักฐานเข้าข่ายฝ่าฝืนกฎหมายภาษีและใบกำกับสินค้า

กิจกรรมวิชาชีพ ณ แผนกต้อนรับและส่งมอบผลงาน กรมสรรพากรจังหวัดกวางตรี - ภาพโดย: TT

มีการก่อตั้งบริษัท “ผี” ขึ้นมากมาย

รายงานของกรมสรรพากรจังหวัดระบุว่า ในระหว่างดำเนินการปฏิบัติหน้าที่บริหารจัดการภาษี หน่วยงานได้ค้นพบว่า บริษัท Cam Giang Trading Services and Machinery Equipment จำกัด (บริษัท Cam Giang) มีรหัสภาษี 3200720272 ที่อยู่จดทะเบียนในหมู่บ้าน Kim Dau ตำบล Thanh An อำเภอ Cam Lo

บริษัท Cam Giang เป็นตัวแทนโดยคุณ Ngo Quoc Tru ผู้มีถิ่นฐานอยู่ในหมู่บ้าน 19 ตำบล Truc Dao อำเภอ Truc Ninh จังหวัด Nam Dinh เมื่อวันที่ 27 มีนาคม พ.ศ. 2566 หน่วยงานภาษีได้ประสานงานกับคณะกรรมการประชาชนตำบลถั่นอัน เพื่อตรวจสอบและยืนยันการมีอยู่ขององค์กรนี้ ผลการตรวจสอบแสดงให้เห็นว่า บริษัท Cam Giang ไม่ได้ดำเนินการอยู่ที่อยู่ที่จดทะเบียนไว้กับกรมสรรพากร และกรมสรรพากรก็ไม่สามารถติดต่อตัวแทนทางกฎหมายได้ด้วยเช่นกัน

จากกระบวนการตรวจสอบการออกและใช้งานใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ ใบแจ้งรายได้ และภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับองค์กร กรมสรรพากรจังหวัดพบว่า บริษัท Cam Giang มีสัญญาณความเสี่ยงด้านภาษีสูง

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง บริษัทฯ นี้ทำการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ครบถ้วน ตัวเลขภาษีมูลค่าเพิ่มในระบบใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ไม่ตรงกับตัวเลขบนแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยใช้ใบแจ้งหนี้หลายใบสำหรับลูกค้าที่มีรายได้เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วเป็นจำนวนมาก โดยสินค้าหลักที่ขายได้แก่ ดิน ทราย...; ออกใบแจ้งหนี้ให้กับธุรกิจที่ไม่ได้ดำเนินการอยู่ที่อยู่ที่จดทะเบียน โดยแสดงเครื่องหมายการซื้อและการขายใบแจ้งหนี้

ไม่เพียงแต่กรมสรรพากรระดับจังหวัดเท่านั้น แต่สำนักงานสรรพากรระดับภูมิภาคก็พบกรณีเสี่ยงสูงเกี่ยวกับภาษีและใบแจ้งหนี้หลายกรณีเช่นกัน จากการค้นหาข้อมูลและข้อมูลขององค์กร กรมสรรพากรภูมิภาค Trieu Hai พบว่า บริษัท Hai Xuan 68 จำกัด รหัสภาษี 3200737653 ที่อยู่จดทะเบียนอยู่ที่ บ้านฟองไฮ ตำบลไฮบา อำเภอไฮลาง ผู้อำนวยการมีถิ่นที่อยู่ถาวรอยู่ที่ อำเภอตุยอัน จังหวัดฟู้เอียน แสดงสัญญาณความเสี่ยงสูงเกี่ยวกับภาษีและใบแจ้งหนี้

โดยเฉพาะอย่างยิ่งบริษัทไม่ได้จัดเตรียมเอกสารและใบรับรองที่พิสูจน์แหล่งกำเนิดสินค้าของสินค้าที่นำเข้าตามที่หน่วยงานภาษีกำหนด สินค้าส่งออกหลัก ได้แก่ ทราย หิน... กรมสรรพากรไม่สามารถติดต่อผู้อำนวยการและนักบัญชีของบริษัทได้

หลังจากนั้นกรมสรรพากรได้ประสานงานกับคณะกรรมการประชาชนตำบลไฮบาเพื่อตรวจสอบและพบว่าบริษัทนี้ไม่ได้ดำเนินการอยู่ที่อยู่ที่จดทะเบียนธุรกิจ ธุรกิจซื้อขายกันแบบเป็นวงจร ใช้ใบแจ้งหนี้ และขายให้กับธุรกิจที่มีสัญญาณการซื้อและขายใบแจ้งหนี้

1 ที่อยู่มี 8 ธุรกิจที่ลงทะเบียนในวันเดียวกัน

นอกจากนี้ ในปี 2566 จากการตรวจสอบข้อมูลการจดทะเบียนภาษีของกรมสรรพากร กรมสรรพากรพบว่า มีกลุ่มบุคคลจากจังหวัดอื่นจัดตั้งธุรกิจที่มีป้ายความเสี่ยงสูง เช่น ในวันเดียวกัน ที่อยู่จดทะเบียนเดียวกัน กลุ่มบุคคลจากจังหวัดอื่นที่มีที่อยู่ถาวรก็จัดตั้งธุรกิจที่มีชื่อคล้ายคลึงกัน

โดยเฉพาะในปี 2564 ที่อยู่เดียวกันบนถนน Bui Duc Tai (เขต 1 เมืองดงฮา) มีธุรกิจสูงสุด 8 แห่งที่จดทะเบียนในวันเดียวกันในรูปแบบบริษัทมหาชนจำกัดที่มีชื่อธุรกิจคล้ายคลึงกัน มีบางกรณีที่บุคคลหนึ่งจดทะเบียนบริษัทมหาชนสองแห่งภายในหนึ่งวันด้วย โดยที่ 1 บริษัทใช้บัตรประชาชน 1 บริษัทใช้บัตรประชาชน ที่น่าสังเกตคือ ใน 8 รัฐวิสาหกิจเหล่านี้ มี 7 กรณีที่ตัวแทนทางกฎหมายมีที่อยู่ถาวรในจังหวัดห่าติ๋ญ

กรมสรรพากรจังหวัดได้ประสานงานกับหน่วยงานท้องถิ่นเพื่อตรวจสอบที่อยู่การจดทะเบียนธุรกิจ จากการตรวจสอบพบว่าวิสาหกิจเหล่านี้ไม่ได้ประกอบกิจการอยู่ที่อยู่ที่จดทะเบียนไว้กับกรมสรรพากร ตามรายงานของกรมสรรพากร ระบุว่า เป็นการกระทำของกลุ่มบุคคลซึ่งรวมตัวกันจัดตั้งธุรกิจเพื่อซื้อ ขาย และใช้ใบแจ้งหนี้อย่างผิดกฎหมาย แล้วหลบหนีไปที่อยู่ที่จดทะเบียนไว้ เพื่อป้องกันการจัดตั้งธุรกิจซื้อขายใบกำกับสินค้าโดยผิดกฎหมาย กรมสรรพากรจึงได้จัดส่งเอกสารให้หน่วยงานที่เกี่ยวข้องเพื่อประสานงานการสืบสวนและดำเนินการต่อไป

ล่าสุด กรมสรรพากรจังหวัดเปิดเผยว่า จากการตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎหมายภาษี ตั้งแต่ปี 2563 - 2564 ณ บริษัท Tan Trieu T&P One Member Co., Ltd. รหัสภาษี 3200574825 ที่อยู่จดทะเบียนในหมู่บ้าน Nam Xuan Duc ตำบล Tan Thanh อำเภอ Huong Hoa ทีมตรวจสอบของกรมสรรพากรจังหวัดได้ตรวจพบว่า หน่วยงานดังกล่าวมีสัญญาณการหลีกเลี่ยงภาษีในกิจกรรมการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยบันทึกและสะท้อนรายได้เมื่อดำเนินการสรุปภาษีเงินได้นิติบุคคล

จากนั้นกรมสรรพากรจังหวัดได้รวบรวมและจัดทำเอกสารดังกล่าวและส่งให้กับตำรวจภูธรจังหวัดกวางตรีเพื่อดำเนินการตามกฎหมายต่อไป ภายหลังผลการสอบสวน หน่วยงานสืบสวนด้านความปลอดภัยของตำรวจภูธรจังหวัดกวางตรีได้ออกคำสั่งดำเนินคดีผู้อำนวยการบริษัท Tan Trieu T&P LLC เป็น 1 ใน 29 คดีที่กรมสรรพากรตรวจพบและโอนคดีให้กับตำรวจในปีที่แล้วที่เกี่ยวข้องกับการฝ่าฝืนกฎหมายภาษีและใบกำกับสินค้า

เสริมสร้างการป้องกัน ควบคุม และรักษา

นายเหงียน หง็อก ตู ผู้อำนวยการกรมสรรพากรจังหวัดกวางจิ กล่าวว่า การละเมิด การฉ้อโกงการค้า และการหลีกเลี่ยงภาษี ถือเป็นปัญหาที่ซับซ้อนที่ภาคส่วนภาษีให้ความสำคัญเป็นอย่างยิ่ง และกำลังดำเนินการทุกวิถีทางเพื่อป้องกันและหยุดยั้ง ในระยะหลังนี้ กรมสรรพากรได้ติดตามการสั่งการของกรมสรรพากรและคณะกรรมการประชาชนจังหวัดอย่างใกล้ชิด เพื่อประสานงานกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้องในการป้องกันและปราบปรามการทุจริตทางการค้า ปราบปรามสินค้าลอกเลียนแบบ รักษาเสถียรภาพราคาตลาด... มีส่วนช่วยเพิ่มประสิทธิภาพในการบริหารจัดการภาษี ป้องกันและจัดการกับการละเมิดกฎหมายภาษีอย่างทันท่วงที

กรมสรรพากรจังหวัดได้กำหนดภารกิจให้ข้าราชการแต่ละฝ่าย คณะทำงาน และหน่วยงานต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับการบริหารจัดการผู้เสียภาษี พร้อมกันนี้ ให้จัดตั้งทีมงานตรวจสอบและบริหารจัดการความเสี่ยงจากการใช้ใบกำกับภาษี วิเคราะห์และประเมินผู้เสียภาษีที่มีสัญญาณความเสี่ยงภาษีสูง ใช้ประโยชน์ ตรวจสอบ และประเมินผลการวิเคราะห์ข้อมูล... จากนั้น ดำเนินมาตรการจัดการ ติดตาม และตรวจสอบการใช้ใบกำกับภาษี เพื่อตรวจจับและจัดการกับการละเมิดกฎหมายภาษีและใบกำกับภาษีอย่างเคร่งครัดอย่างทันท่วงที

ในอนาคต กรมสรรพากรจะยังคงสั่งให้หน่วยงานภาษีทุกระดับตรวจสอบและวิเคราะห์ข้อมูลสำหรับธุรกิจที่มีความเสี่ยงด้านภาษีสูง ในระหว่างกระบวนการจำแนกประเภท หากมีสัญญาณที่น่าสงสัย เจ้าหน้าที่ภาษีจะได้รับเชิญให้ขอคำอธิบายและรวบรวมหลักฐานเพื่อชี้แจงการละเมิด

เมื่อสามารถพิสูจน์ได้ว่ามีเหตุอันน่าสงสัยเกี่ยวกับความเสี่ยงแล้ว จะมีการตรวจสอบและกำกับดูแลอย่างเข้มงวด ประสานงานกับทางการอย่างแข็งขันเพื่อจัดการตรวจสอบ การเปรียบเทียบ และการจำแนกประเภท เพื่อติดตามกรณีการละเมิด การฉ้อโกงทางการค้า และการหลีกเลี่ยงภาษี ในกรณีที่มีความซับซ้อนเอกสารจะถูกส่งต่อไปที่ตำรวจเพื่อทำการสืบสวนและดำเนินการตามที่กฎหมายกำหนด

ตรัน เตวียน

แหล่งที่มา