ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีแสดงวิธีวัดผลกระทบของการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% จากปุ๋ย

นายเหงียน ดินห์ คู รองประธานสมาคมที่ปรึกษาด้านภาษีเวียดนาม ได้นำเสนอสูตรบัญชีที่แสดงให้เห็นว่า หากมีทางเลือกในการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% สำหรับปุ๋ย กำไรจากธุรกิจจะเพิ่มขึ้นตามจำนวนภาษีที่หักออกพอดี ขณะที่เกษตรกรไม่จำเป็นต้องรับผลกระทบจากต้นทุนการผลิตที่เพิ่มขึ้น

ในงานสัมมนา "การปรึกษาหารือเกี่ยวกับผลกระทบจากการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 5% ต่ออุตสาหกรรมปุ๋ย" ในช่วงบ่ายของวันที่ 17 ตุลาคม นายเหงียน ดินห์ คู รองประธานสมาคมที่ปรึกษาด้านภาษีเวียดนาม ยอมรับว่าผู้แทนรัฐสภาและผู้บริโภคทั่วไปส่วนใหญ่จะเข้าใจว่าหากมีการเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่ม ราคาสินค้าจะเพิ่มขึ้น

นายคู ศึกษาประเด็นที่ได้รับผลกระทบจากการปรับนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่มปุ๋ย โดยระบุว่า สำหรับเกษตรกร ราคาซื้อปุ๋ยอาจเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับสินค้าที่นำเข้า เพราะมีภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อเพิ่มอีก 5%

ในทางกลับกัน เกษตรกรที่ใช้ปุ๋ยในประเทศจะไม่เห็นการขึ้นราคา แต่อาจจะเห็นราคาลดลงด้วย เนื่องจากผู้ผลิตในประเทศได้คืนภาษีซื้อซึ่งมีพื้นฐานในการลดต้นทุนการผลิต โดยเฉพาะอย่างยิ่งเกษตรกรมีโอกาสในการลดต้นทุนการผลิตในระยะยาวเนื่องจากราคาปุ๋ยที่ลดลง

รัฐจะมีรายได้เพิ่มขึ้นจากภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินค้าที่นำเข้า เสริมสร้างการบริหารจัดการภาษี และสร้างสภาพแวดล้อมทางภาษีที่เท่าเทียมกัน

Mr. Nguyen Dinh Cu รองประธานสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม (ภาพ: Phuong Thao)

วิสาหกิจจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก 5% แต่ได้รับอนุญาตให้หักปัจจัยการผลิตได้ โดยแยกต้นทุนภาษีออกจากต้นทุนการผลิตและต้นทุนสินค้าที่ขาย ซึ่งเป็นพื้นฐานในการลดราคาขายให้กับผู้บริโภค ตามสถิติที่ไม่สมบูรณ์ ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปุ๋ยคิดเป็นเพียง 6-7% ของต้นทุนการผลิตโดยเฉลี่ย ดังนั้นราคาขายที่แปลงแล้วจะยังคงสูงกว่าอัตราภาษี 5%

อย่างไรก็ตาม ผู้เชี่ยวชาญรายนี้ยังตั้งข้อสังเกตอีกว่า ปัญหาทั่วไปในปัจจุบันก็คือ การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มยังคงมีการคับคั่งอย่างมากในหลายอุตสาหกรรม กระบวนการชำระเงินก็ล่าช้ามาก ดังนั้น หากมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ความล่าช้าในการขอคืนจะส่งผลกระทบต่อการเงินของธุรกิจ

นายเหงียน ดินห์ คู ได้กำหนดแผนการคำนวณเฉพาะเจาะจงในแผนภูมิบัญชีต้นทุนและภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยคาดการณ์ว่าต้นทุนสินค้าที่ขายและต้นทุนการผลิตอยู่ที่ 100,000 ดองต่อปุ๋ยหนึ่งตัน ภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อ 7,000 บาท/ตัน; บริษัทฯ ขายให้เกษตรกรในราคาตลาด 110,000 ดอง/ตัน หลังจากหักต้นทุนและภาษีซื้อแล้ว กำไรปัจจุบันของบริษัทที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกคือ 3,000 ดอง/ตัน

ตามแผนที่เสนอให้ใช้ภาษีอัตรา 5% โดยราคาปุ๋ยตลาดปัจจุบันอยู่ที่ 110,000 บาท/ตัน ราคาขายโดยไม่รวมอัตราภาษีนี้จะเท่ากับ 110,000 : 105% หรือ 104,762 บาท/ตัน อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ของราคาขายนี้คำนวณอยู่ที่ 5,238 ดอง/ตัน ดังนั้น จำนวนภาษีที่ผู้ผลิตปุ๋ยในประเทศจะต้องชำระเมื่อคำนวณตามสูตรภาษีขายลบภาษีซื้อจะเท่ากับลบ 1,762 บาทต่อตัน และจะถูกหักออก

จากแผนเชิงปริมาณที่เฉพาะเจาะจงดังที่กล่าวไว้ข้างต้น รองประธานสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนามยืนยันว่าด้วยแผนภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% กำไรทางธุรกิจสามารถเพิ่มขึ้นได้ตามจำนวนภาษีที่หักลดหย่อนได้พอดี ขณะเดียวกันเกษตรกรไม่ต้องรับผลกระทบจากต้นทุนการผลิตที่เพิ่มขึ้นอันเนื่องมาจากการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม งบประมาณแผ่นดินจะลดภาษี 1,762 ดองต่อตัน แต่จะถูกชดเชยด้วยภาษีนำเข้าปุ๋ย

IPSC: เกษตรกรลดต้นทุนปุ๋ยในประเทศได้ 453 พันล้านดอง

การวิเคราะห์เชิงปริมาณของผลกระทบจากการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% จากปุ๋ยโดยโครงการเพิ่มขีดความสามารถการแข่งขันของภาคเอกชนเวียดนาม (USAID/IPSC) ก็มีข้อสรุปเช่นเดียวกับสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม

ตามรายงานนี้ โครงสร้างต้นทุนการผลิตปุ๋ยจะประกอบด้วยวัตถุดิบ 74% ค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ถาวร 6% ต้นทุนบริการภายนอก 7% ต้นทุนเงินสดอื่นๆ 6% และต้นทุนที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 7%

การเปลี่ยนแปลงประมาณการราคาขายปุ๋ยหลังจากใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก 5% โดย IPSC

โครงการ IPSC ประมาณการการเปลี่ยนแปลงราคาขายหลังจากใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก 5% คำนวณราคาปุ๋ยที่ผลิตในประเทศ ยูเรียลดลง 2% ปุ๋ย DAP ลดลง 1.13% ปุ๋ยฟอสเฟตลดลง 0.87% ปุ๋ย NPK เพิ่มขึ้น 0.09% ในทางกลับกัน ราคาปุ๋ยนำเข้า ได้แก่ ยูเรีย NPK DAP (สำหรับการผลิตทางการเกษตรโดยตรง) และ SA โพแทสเซียม (ปัจจัยการผลิตปุ๋ย) อาจเพิ่มขึ้น 5%

สำหรับเกษตรกรที่ใช้ปุ๋ยภายในประเทศเป็นหลัก หากราคาขายปุ๋ยคงที่หรือลดลง ต้นทุนการใช้ปุ๋ยภายในประเทศจะลดลงประมาณ 453 พันล้านดอง

รายงานการวิเคราะห์ของ IPSC ระบุว่า เมื่อมีการนำภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกมาใช้ บริษัทผลิตปุ๋ยในประเทศสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าได้ ซึ่งจะช่วยลดแรงกดดันในการลงทุน/ซ่อมแซม การลงทุนในเทคโนโลยีใหม่ และการปรับปรุงการผลิตให้เป็นมิตรกับสิ่งแวดล้อม ซึ่งถือเป็นอัตราภาษีที่ได้รับสิทธิพิเศษมากกว่าอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในปัจจุบันซึ่งอยู่ที่ 10% อีกด้วย

ปัจจุบันเวียดนามจำเป็นต้องนำเข้า DAP 64 เนื่องจากไม่สามารถผลิตได้ในประเทศ เพื่อตอบสนองความต้องการดังกล่าวในอนาคตและแข่งขันกับสินค้านำเข้า IPSC เชื่อว่าการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มจะช่วยให้ธุรกิจต่างๆ อัพเกรดเทคโนโลยีของตนอย่างล้ำลึก

โรงงานผลิตยูเรียส่วนใหญ่ในเวียดนามสร้างขึ้นเมื่อ 10 กว่าปีที่แล้ว ดังนั้น ผู้ประกอบการผลิตปุ๋ยในประเทศจึงจำเป็นต้องอัพเกรดเทคโนโลยี/เครื่องจักรและอุปกรณ์

ที่มา : https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/dd66c87e-c03a-4b02-8160-1c330d973f36