Стоит ли облагать налогом чистую воду?

Счет за воду облагается налогом

На семинаре по предоставлению комментариев к Закону о налоге на добавленную стоимость (НДС с изменениями), организованном во второй половине дня 16 апреля делегацией Национальной ассамблеи города Хошимин, адвокат Труонг Тхи Хоа (Коллегия адвокатов города Хошимин) предложила внести поправку в статью 9 положения о том, что «чистая вода для производства и повседневной жизни не включает бутилированную и баночную питьевую воду и безалкогольные напитки, облагаемые налогом по ставке 5%». По словам г-жи Хоа, чистая вода для повседневной жизни должна облагаться налогом по ставке 0%, поскольку она является основной потребностью людей, относится к сфере социального обеспечения, которое должно быть приоритетным и особо гарантированным в соответствии с Конституцией 2013 года «Граждане имеют право на социальное обеспечение».

Многие считают, что чистую воду для ежедневного использования следует исключить из списка облагаемых налогом товаров, чтобы удовлетворить основные потребности людей.

Разделяя эту точку зрения, подполковник Нгуен Минь Там (полиция города Хошимин) заявил, что необходимо исключить чистую воду из списка налогооблагаемых товаров, чтобы удовлетворить основные потребности людей, особенно жителей сельских, отдаленных и горных районов, которые по-прежнему сталкиваются с трудностями в доступе к чистой воде для ежедневного использования.

Это не первый случай, когда делегаты предлагают отменить налог на чистую воду. В октябре 2023 года избиратели провинций Лангшон и Хайзыонг также отметили, что нынешняя ситуация, когда жителям сельской местности приходится платить дополнительный НДС за электроэнергию, освещение и воду для бытовых нужд, является необоснованной. В то же время компетентным органам рекомендуется рассмотреть и изучить политику освобождения от этих налогов людей, проживающих в сельской местности. Однако Министерство финансов отклонило это предложение, сославшись на закон о НДС, находящийся в ведении Национальной ассамблеи, который взимается с товаров и услуг, независимо от цели, пользователей товаров и услуг, а также места потребления товаров и услуг. В частности, закон о НДС не содержит положений об освобождении от уплаты налога или его снижении.

Не согласившись с разъяснениями Министерства финансов, доктор Хюинь Тхань Дьен (Университет Нгуен Тат Тхань) заявил, что, конечно, сбор налогов соответствует правилам, но избиратели, представляющие голос народа, предложили внести поправки в правила, поэтому власти должны нести ответственность за пересмотр правил, чтобы определить, являются ли они уместными или нет, и если есть какие-либо недостатки, изучить их и внести поправки.

Г-н Дьен проанализировал, что вода, электричество и бензин являются товарами первой необходимости, из которых электричество и вода являются «самыми необходимыми из всех товаров первой необходимости» в повседневной жизни людей. Если им придется нести слишком много расходов, люди будут «перегружены», особенно в нынешних сложных экономических условиях. На самом деле счета домохозяйств за воду растут, поскольку за чистую воду взимается множество различных видов платежей, и каждый из них имеет тенденцию к увеличению с каждым годом.

На каждом этапе политика в области налогов и сборов должна корректироваться соответствующим образом, а не жестко. Когда доходы населения снижаются, а предприятия сталкиваются с трудностями, необходимо рассмотреть возможность освобождения от уплаты или снижения налогов и сборов, чтобы поддержать людей и покрыть производственные затраты предприятий.

Доктор Хюинь Тхань Дьен (Университет Нгуен Тат Тхань)

Например, согласно действующим правилам, ежегодно подразделение водоснабжения будет в инициативном порядке пересматривать реализацию плана цен на чистую воду и ожидаемую цену на чистую воду на следующий год. В случае, если факторы производства чистой воды и издержки бизнеса колеблются, что приводит к увеличению или уменьшению цены на чистую воду в следующем году, подразделение водоснабжения должно подготовить план цен на чистую воду и направить его в Департамент финансов для оценки и представления в Провинциальный народный комитет для рассмотрения и принятия решения о корректировке.

С 1 января этого года Saigon Water Corporation Limited (SAWACO) взимает плату за услуги по водоотведению и очистке сточных вод в городе Хошимин в размере 25% от цены на поставку чистой воды в 2024 году. В 2023 году эта цена составит 20%. Ранее этот сбор за услуги назывался сбором за охрану окружающей среды. Согласно дорожной карте, утвержденной Народным комитетом Хошимина, стоимость услуг по водоотведению и очистке сточных вод в Хошимине в 2022 году составит 15% от стоимости чистой воды, а в 2023 году она увеличится до 20%, в 2024 году — до 25% и в 2025 году — до 30%.

Чтобы было проще представить, в настоящее время, если домохозяйство потребляет 100 000 донгов в месяц на чистую воду, оно должно заплатить 5% НДС, что эквивалентно 5000 донгов; 25% от стоимости услуг по дренажу и очистке сточных вод, что эквивалентно 25 000 донгов; Наряду с этим, гражданам придется платить НДС в соответствии с новыми правилами, изложенными в Постановлении 110/2023/QH15, что означает, что данная плата за услуги будет облагаться НДС по ставке 8% в первые 6 месяцев 2024 года и увеличится до 10% в последние 6 месяцев года. Примечательно, что чистая вода для производства и бытовых нужд не облагается 2%-ной скидкой по НДС в соответствии с Постановлением Правительства 44/2023 (налоговая скидка распространяется только на товары, облагаемые 10%-ной ставкой).

«Необходимый предмет, который служит повседневной жизни людей, облагается слишком большим количеством налогов и сборов и не является приоритетом в программах стимулирования, что совершенно неразумно», — оценил доктор Хюинь Тхань Дьен.

Нацелить налогообложение только на товары первой необходимости?

По мнению экономического эксперта Буй Триня, электроэнергия и вода относятся к сфере обеспечения социальной защищенности людей, поэтому они не должны облагаться налогом. Не говоря уже о том, что вода не только удовлетворяет ежедневные потребности потребителей, но и является важнейшим товаром для всех производственных и коммерческих секторов. Таким образом, снижение налогов не только способствует обеспечению социальной защищенности людей, но и создает возможности для соответствующего снижения цен на товары и продукты, потребляемые на рынке. В такой сложной экономической ситуации, как сейчас, цены на любой продукт, которые можно максимально снизить, — это хорошо.

SAWACO доставит автоцистерну с водой жителям многоквартирного дома Ehome S (город Чхыдык, Хошимин) в начале апреля 2024 г.

Говоря о НДС на чистую воду, г-н Буй Тринь привел в пример множество товаров первой необходимости, которые в настоящее время облагаются множеством необоснованных налогов и сборов. Типичный пример — бензин. Это товар первой необходимости для всего общества: от предприятий до людей, каждый должен им пользоваться. По сути, введение специального потребительского налога (СПН) на товары первой необходимости является неправильным. Кроме того, цены на бензин во Вьетнаме слишком запутанные. Два министерства промышленности и торговли и финансов вели переговоры, но ни к чему не пришли, в результате чего людям приходится платить высокие цены за топливо, используемое ежедневно. Не говоря уже о том, что два нефтеперерабатывающих завода Dung Quat и Nghi Son, как было заявлено, удовлетворяют 70–75% спроса на бензин в стране. Так почему же этот показатель по-прежнему рассчитывается на основе импортных цен плюс налоги? Или же в системе распределения бензина также возникает множество проблем от импортного узла до розничных магазинов, что порой приводит к хаосу на рынке и дефициту поставок...

«Почему мы не можем отменить специальный потребительский налог на бензин? Объяснения Министерства финансов в прошлом не были убедительными. Людям нужно более четко объяснить, почему страна удовлетворяет 70-75% спроса, но все равно вынуждена покупать бензин по более высокой цене, чем в мире? Цена продукта для потребителей в значительной степени состоит из налогов. Если мы отменим специальный потребительский налог на бензин, НДС на электроэнергию и воду, предприятия будут работать лучше, люди будут больше тратить, и в будущем доходы возрастут, компенсируя налоговые поступления», - г-н Буй Тринь поднял этот вопрос и сказал, что государство должно расширить политику поддержки налогов и сборов по многим статьям, особенно тем, которые регулируются государством (например, электроэнергия, вода, бензин), чтобы побудить предприятия увеличивать производство и стимулировать потребление.

Адвокат Чыонг Тхань Дук, директор юридической фирмы ANVI, также подчеркнул точку зрения о невозможности ограничения использования продукции, которая считается обязательной в жизни людей и товарообороте предприятий. По его словам, обоснование введения специального налога на потребление бензина с целью ограничения загрязнения окружающей среды некорректно и в корне неточно. Потому что в настоящее время у Вьетнама нет альтернативного решения для этого источника топлива, поскольку возобновляемая энергетика еще не получила значительного развития.

«Я не понимаю, почему люди говорят, что бензин не является товаром первой необходимости, а затем рассчитывают специальный потребительский налог. Потому что этот налог взимается только с предметов роскоши или товаров, которые не стимулируют потребление, таких как пиво, вино... Если мы рассмотрим целевой показатель сбора налога для бюджета, то этот налог в настоящее время не подходит, поскольку два отечественных нефтеперерабатывающих завода обеспечили более 70% поставок. Поэтому управляющее агентство должно рассмотреть возможность внесения изменений в политику специального потребительского налога на бензин, а также налоги и сборы на другие товары первой необходимости как можно скорее», - сказал адвокат Труонг Тхань Дук.

Если увеличение расходов слишком сложно, мы должны сократить доходы, чтобы помочь экономике восстановиться.

Хотя налоговые проблемы не были решены, в недавнем прошлом люди стали свидетелями резкого роста цен на многие товары. Официальная цена на электроэнергию вырастет на 4,5% в ноябре 2023 года; затем последовало одновременное повышение цен на дорожные услуги на большинстве автомагистралей по всей стране в период новогодних праздников; Следующим шагом станет применение предельного повышения цен на авиабилеты...

Данные Главного статистического управления показывают, что индекс потребительских цен (ИПЦ) в первом квартале 2024 года вырос на 3,77% по сравнению с аналогичным периодом 2023 года. Помимо первой причины, связанной с высокой внутренней ценой на рис, существует также причина, по которой индекс цен на бытовую воду вырос на 10,58% из-за возросшего спроса на воду; В то же время некоторые провинции и города центрального подчинения повысили цены на воду в соответствии с решением провинциального народного комитета. Наряду с этим индекс цен на электроэнергию для домохозяйств вырос на 9,38% из-за увеличения спроса на электроэнергию и корректировки средней розничной цены на электроэнергию Vietnam Electricity Group (EVN). Главное статистическое управление также прогнозирует, что EVN может продолжить повышать цены на электроэнергию, когда цены на такие сырьевые материалы, как бензин, нефть и уголь, будут высокими, что будет способствовать росту ИПЦ в следующем периоде года.

Рассматривая обзор рынка, доктор Хюинь Тхань Дьен оценил: экономика Вьетнама еще не вышла из сложной ситуации и находится только на этапе подготовки к восстановлению. Это время, когда правительству необходимо реализовать множество мер политики для восстановления темпов роста, обычно расширяя фискальную и денежно-кредитную политику, предоставляя людям деньги для увеличения расходов, а предприятиям — для получения капитала для ведения бизнеса и расширения деловой активности. «Душа» политики фискальной экспансии заключается в увеличении государственных расходов, сокращении доходов и снижении затрат на производство для поддержки предприятий в снижении себестоимости продукции и повышении конкурентоспособности. Когда предприятия восстанавливают производство и деловую активность, это означает создание большего количества рабочих мест, увеличение доходов людей, которые они могут тратить, тем самым помогая рынку быть активным и восстанавливать экономику. Когда экономика стабильна, доходы можно увеличить, чтобы компенсировать дефицит бюджета.

С другой стороны, налоги являются инструментом, с помощью которого правительство регулирует рынок с конечной целью изъятия средств у богатых и перераспределения их в пользу бедных посредством инвестиционных программ по развитию транспортной инфраструктуры, что имеет социальное значение. Если мы введем высокие налоги на товары первой необходимости, которые невозможно использовать без электричества, воды, бензина, риса и т. д., то цель регулирования не будет иметь почти никакого эффекта, а наоборот, повлияет на цель экономического восстановления и развития.

«В каждый период политика в области налогов и сборов должна корректироваться соответствующим образом, а не жестко. Когда доходы людей снижаются, а бизнес сталкивается с трудностями, необходимо рассмотреть возможность освобождения от налогов и сборов или их снижения для поддержки людей и поддержки затрат на производство для бизнеса. За последние два года правительство поставило цель расширить фискальную политику, приняв дефицит бюджета для стимулирования государственных инвестиций и стимулирования экономики, но данные показывают противоположный результат. Каждый год общий доход оказывается огромным, но расходы не достигают 90% от плана. Некоторые населенные пункты даже не превысили порог в 60%. Если расходы слишком сложны, то доходы должны быть сокращены, оставив деньги для людей, чтобы заниматься бизнесом и производить. Расширение фискальной политики требует более практических действий, которые напрямую влияют на интересы людей и бизнеса», - предложил доктор Хюинь Тхань Дьен.

Освобождение от регионального налога на воду?

Доктор Фан Тхи Вьет Тху (Коллегия адвокатов города Хошимин) заявила, что для надлежащей реализации принципов инструментов налогового регулирования с целью обеспечения всех прав и обязанностей людей государству следует рассмотреть возможность освобождения от НДС чистой воды в каждом регионе. Например, в городских районах и крупных городах, где у людей много чистой воды, налоги по-прежнему необходимы для ограничения отходов. Напротив, сельские районы, отдаленные районы с ограниченным доступом к источникам чистой воды не облагаются налогом в целях обеспечения социальной защищенности всех людей. Это обеспечивает принцип сбора налогов в бюджет и расходования средств на общественную деятельность.

Закон о НДС был принят 3 июня 2008 года и вступил в силу с 1 января 2009 года. После 15 лет реализации некоторые положения закона выявили недостатки и ограничения. Согласно Программе разработки законов и постановлений в 2024 году, проект Закона о НДС (с изменениями) будет представлен 15-му Национальному собранию на предстоящей 7-й сессии (май 2024 года).

Ценовая политика на чистую воду регулируется

ГРАФИКА: БАО НГУЕН

Ссылка на источник: https://thanhnien.vn/co-nen-danh-thue-nuoc-sach-185240418214719107.htm