농업은 당과 국가에서 "국가적 이익"이자 경제의 "기둥"으로 규정한 가장 중요한 경제 부문입니다. 농업에서 비료는 가장 비중이 큰 투입 요소로, 생산 활동의 품질, 규모, 효율성에 큰 영향을 미칩니다. 따라서 자급자족을 향한 건설, 완성, 전환, 비료 생산 공정의 숙달, 공급 보장, 녹색 및 환경 친화적 기준 충족은 지속 가능한 농업 개발을 위한 전제 조건이며, 식량 안보를 보장하고 경제 발전에 더 많이 기여하는 데 기여합니다.
농업은 국가 GDP의 약 13%를 차지한다.
최근 몇 년 동안 전 세계적으로 지정학적, 경제적 변동이 예측 불가능하게 일어나 많은 부정적인 영향이 있었음에도 불구하고, 우리나라 농업 부문은 안정을 유지해 왔고, 인상적인 성장과 발전을 이루었습니다. 농업은 국내 수요를 보장할 뿐만 아니라, 균형을 이루는 데에도 기여하며, 심지어 수입-수출 균형에 있어서도 이점을 창출합니다. 2021년 코로나19 팬데믹이 발생했을 때와 마찬가지로 대부분의 산업과 경제 부문은 '동결' 상태에 빠졌고 심지어 후퇴하기도 했지만 농업 부문의 수출액은 여전히 목표를 달성하여 425억 달러에 도달했고 2.74% 성장하여 전체 경제 성장에 23.54% 기여했습니다. 2022년과 2023년에는 농산물 수출액이 급격히 늘어나 530억 달러를 돌파하여 대규모 무역 흑자를 기록하고, 경제 성장세를 유지하는 데 기여할 것입니다. 더욱 인상적인 점은 농업 및 농촌 개발부의 자료에 따르면 지난 9개월 동안 해당 산업의 수출이 21% 증가해 460억 달러를 돌파했으며, 2024년에는 새로운 기록을 세울 것으로 예상된다는 것입니다.
농업 부문이 우리나라 전체 경제에 미치는 기여는 과거와 현재뿐만 아니라 가까운 미래에도 극히 중요합니다. 이는 2022년 6월 24일자 제5차 중앙회의, 제13차 회의의 결의안 제19-NQ/TW, "2030년까지의 농업, 농민 및 농촌 지역, 2045년까지의 비전"에서 농업을 "국가적 이점"과 "경제의 기둥"으로 지정하면서 확인되었습니다.
따라서 지속 가능하고 효과적인 농업을 개발하는 것은 우리가 국가의 산업화와 현대화를 수행하고, 강하고 번영하는 국가를 개발하는 목표를 달성하기 위한 전략이자 기반입니다. 최근 들어 비료를 부가가치세(VAT) 과세대상 품목에 포함해야 하는지에 대한 여론이 많이 엇갈리는 이유도 여기에 있습니다. 대다수의 의견이 동의하고 지지하는 반면, VAT를 적용하는 것이 농부, 농업 부문, 나아가 국가의 식량 안보를 보장하는 문제에 효과적이고 유익한 결과를 가져올 수 있다는 점에 대해 회의적이고 우려하는 의견도 있습니다.
Thanh My 코뮌(Chau Thanh, Tra Vinh)의 농부들이 2023-2024년 겨울-봄 벼 작물을 수확하고 있다 (사진: Thanh Hoa - VNA)
그러면 이 이야기를 어떻게 보고 접근해야 할까?
2014년 국회는 세법 제71/2014/QH13호(세법 제71호)를 통과시키고 공포했는데, 이 법률은 비료 제품을 VAT 과세 대상에서 VAT 과세 대상이 아닌 것으로 조정하는 규정을 포함하여 여러 세법 조항을 개정 및 보완했습니다. 이러한 변화는 비료 생산 비용을 낮추는 데 도움이 될 것으로 예상되며, 이를 통해 농부들이 투자 비용을 줄이고, 제품 가격을 낮추고, 경쟁 우위를 창출하고, 농업 생산 활동에서 더 큰 잉여 가치를 창출할 수 있을 것입니다. 이는 비료가 농산물 투입 가치의 30~60%를 차지할 때 더욱 그렇습니다. 하지만 현실은 그렇게 되지 않았습니다. 부가가치세 과세 대상 품목에서 비료를 제외함으로써 많은 단점이 드러났고, 이는 일련의 결과를 초래하여 국가의 농업 생산 활동에 부정적인 영향을 미쳤습니다.
첫 번째는 가격에 관한 이야기입니다. VAT가 부과되지 않으므로 비료 생산 과정에 사용되는 원자재, 서비스, 기계 등의 모든 투입 VAT는 공제될 수 없으며, 기업은 이를 비용으로 처리하고 제품 가격에 포함시켜야 합니다. 따라서 당초 예상했던 대로 생산물 가격을 인하하여 농가를 지원하고 농업을 진흥하는 대신 세금을 부과하지 않으면 국내 비료 가격이 상승하게 되어 농가에 직접적인 영향을 미치고 농산물 경쟁력을 약화시키거나 상실하게 됩니다.
다음은 지속 가능한 개발 문제와 식량 안보 보장 문제입니다. 부가가치세 미적용 시 투입 비용 압박으로 인해 국내 생산 비료 가격이 상승하는 것은, 수입 비료에 부가가치세가 과세되지 않을 경우 수입 제품에 대한 경쟁 우위를 상실하게 됩니다(어떤 나라들은 수출 진흥 정책에 따라 비료에 적용되는 수출 세율이 대부분 0%이고, 비료 제품은 투입 부가가치세에서 전액 공제됩니다). 따라서 국내 제조기업은 재투자를 축적하고, 연구를 추진하고, 과학기술을 응용하여 생산공정을 최적화하고, 규모를 확대하고, 제품경쟁력을 높이고, 품질이 우수하고 환경친화적인 신제품을 창출하는 것이 불가능하거나 매우 어려울 것으로 예상되며, 심지어 생산량을 줄여야 하거나, 시장을 잃어야 할 수도 있으며, 근로자의 일자리와 소득에 영향을 미칠 수도 있습니다.
이런 상황이 장기화되면 국내 제조기업의 자원이 점차 고갈되고, 수입제품에 대한 의존도가 높아지게 될 것입니다. 이와 함께 무역 적자와 외화 수입 감소가 발생했으며, 경제의 수출입 무역 수지에 큰 영향을 미쳤고, 당과 국가가 자원과 광물을 심층 가공하여 국가에 더 높은 가치와 이익을 가져다주기 위한 투자와 개발 정책을 이행하지 못했습니다.
더 나아가, 이는 식량 안보와 농업 부문의 지속 가능한 발전을 보장하는 이야기이기도 합니다. 세계화와 경제 통합이 점점 더 강력해지는 상황에서 국가 간 보호무역주의 추세가 커지고 있으며, 비료 등 다른 생산 활동을 위한 전략적 물품이나 투입재에 대한 자체 통제력이 부족하면 경제에 큰 위험이 초래될 수 있습니다. 수입 비료의 공급망이 끊어지고, 시장이 변동하고, 우리가 비료 공급을 통제하지 못하거나 통제할 수 없으며, 국가가 규제하고 안정화할 도구가 없을 때, 국가의 농업 생산은 어디로 갈 것인가?
또한 국내 비료 가격의 상승은 위조 비료, 밀수 비료, 품질이 좋지 않은 비료 등의 생산으로 이어지고 있습니다. 이는 국내 생산 기업이 수출 시장을 찾아야만 하므로 국내 비료 시장이 왜곡되어(수출 비료의 세율은 0%이고 투입 VAT는 여전히 공제 가능) 농업 생산 활동에 부정적인 영향을 미치고 있습니다.
사업 관점에서 볼 때, 비료 부문에 대한 투자는 덜 매력적일 것이라는 것은 분명하며, 특히 현대 기술과 장비를 사용하여 고급적이고 환경 친화적인 제품을 생산하는 프로젝트의 경우 더욱 그렇습니다. 비료공장의 투자 효율성도 보장되지 않으며, 손실, 파산 등의 위험이 있습니다.
위 분석에 따르면 비료에 VAT를 적용하지 않으면 농업 생산, 농부, 경제 자체에 상당한 위험과 위협이 초래된다는 것을 알 수 있습니다. 따라서 비료에 VAT가 부과된다면 어떨까 하는 의문이 제기됩니다.
비료에 대한 VAT 부과는 시장 규칙에 완전히 부합하며, 국내 생산 비료와 수입 비료 간의 공정한 경쟁을 보장합니다.
가장 분명한 것은 국내 원자재를 사용하는 기업이 제품 비용을 낮춤으로써 수입 비료 제품에 대한 경쟁력을 향상시킬 수 있는 자원을 더 많이 갖게 된다는 것입니다. 이는 모든 기업이 시장에서 경쟁하고 우위를 점하는 데 있어 핵심 요소 중 하나입니다. 계산에 따르면 세금을 부과하면 비료 가격은 확실히 떨어질 것입니다. 이는 투입 VAT가 공제되기 때문입니다(국내 비료 생산에 사용되는 원자재, 기계, 서비스 등의 비용은 현재 제품 비용의 약 60%를 차지하고 이러한 요소에는 5~10%의 VAT가 부과됩니다). 하지만 수출국과 베트남 모두에서 VAT가 부과되지 않는 수입 재료로만 생산하는 기업의 경우, 이는 반대의 상황이 되어 세금을 부과하면 비료 가격이 상승하게 됩니다. 이러한 상황에서 위의 접근 방식과 같이 VAT를 적용하면 비료 공급에서 자립할 수 있고 위험 요소와 시장 변동을 최소화할 수 있으므로 경제와 농부에게 전반적이고 장기적인 이익이 생길 것입니다. 동시에 국내 자원 및 원자재의 개발과 효과적인 활용을 촉진하여 간접적으로 국가 예산에 기여합니다.
또한, 비료에 대한 VAT 부과는 시장 규칙에 완전히 부합하며, 국내에서 생산된 비료와 수입 비료 간의 공정한 경쟁을 보장합니다. 앞서 언급했듯이 비료 생산 활동을 하는 대부분의 국가는 우대 수출 정책을 적용하고 해당 제품에 VAT를 부과하고 있기 때문입니다. 이는 기업이 더 많은 투자 자원을 확보하고, 생산 라인을 개선하고, 연구 활동을 촉진하고, 과학기술을 응용하는 등의 조건이기도 하며, 이를 통해 생산 공정을 최적화하고, 더 우수한 품질의 신제품을 창출하고, 환경 친화적이며, 제품 가격을 지속적으로 낮출 수 있는 조건이기도 합니다.
그리고 중요한 것은 국내 비료 생산이 발전하면 공급이 보장되고, 품질과 효율성이 날로 향상되어 녹색 성장과 깨끗한 성장의 요구에 점점 더 부응하게 되는데, 이는 농업 분야의 잠재력과 장점을 최대한 발휘시켜 국가에 더 큰 가치를 가져다 줄 수 있는 기초와 토대가 됩니다.
즉, 비료에 VAT를 부과할 것인지의 여부는 지속가능성 원칙에 따른 전체적 이익과 장기적 이익을 바탕으로 평가 및 분석되어야 하며, 국가, 농가, 기업이 공유해야 합니다. 오직 그럴 때에만 베트남 농업은 지속가능한 발전을 이룰 수 있고, 식량 안보가 보장되며 농부들의 삶은 점차 향상될 것입니다!
국내 비료 생산이 발전하고 공급이 보장되고, 품질과 효율성이 날로 향상되면, 녹색 성장 요구에 부응하는 것이 농업 분야의 잠재력을 최대한 발휘하고 국가에 더 큰 가치를 가져다 줄 수 있는 기반이 될 것입니다.
부가가치세(VAT)를 적용하면 비료 가격이 세금이 부과되지 않는 경우에 비해 낮아지는 이유는 무엇입니까? 현행 세법 제71조에 따르면 비료는 부가가치세 과세대상이 아니지만, 실제로 비료제품의 판매가격에는 비료제조기업이 국가에 납부해야 하는 투입부가가치세(일반적으로 10%의 세율)가 포함되어 있습니다. 이 세금이 있는 이유는 사업체가 국가에 미리 세금을 내고, 상품을 판매할 때 농부에게서 세금을 징수하는데, 결국 농부 자신이 이 세금을 부담해야 하기 때문입니다. 부가가치세로 전환하는 경우, 국가는 기업에 투입세를 환급하고, 국가는 농가로부터 산출세를 징수합니다. 현재 농부들은 비료 제품을 구매할 때 세금을 내고 있는데, 이는 비료에 VAT가 부과되지 않는 경우보다 실제로 세금을 적게 낸다는 의미입니다. 따라서 법률이 정한 세율로 비료에 VAT를 적용하면 세금이 줄어들어 농가가 받는 비료 가격이 낮아지고, 그 혜택을 누리는 사람은 농가가 됩니다.
탄 응옥
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