付加価値税が課せられなくなって10年、国内肥料生産は新規投資に無関心

10年間付加価値税が課されていないため、国内肥料生産は新たな投資に無関心である

肥料は付加価値税（VAT）の対象ではないため、過去10年間、製造企業はイノベーションに多額の投資をすることがありませんでした。これは、排出量の削減、環境に優しく持続可能であるという点で、長期的には農業部門に影響を与えます。

工場はVATの対象外なので投資をためらう

TSによると。ベトナム肥料協会のフン・ハ会長は、税法71/2014/QH13（税法71）の公布は、国内肥料生産の発展への投資を奨励し、農業生産のための肥料源を積極的に提供し、輸入肥料を徐々に削減するという政府の政策を具体化することを目的としていると述べた。

しかし、現実には、税法 71 は、食料安全保障に関連する製品であるにもかかわらず、国内の肥料生産への投資をあまり奨励していません。

ハバック肥料工場は、総投資額5億6,800万ドルを投じて、生産能力を年間18万トンから50万トンに拡大しました。建設は2010年に始まり、2015年に開業しました。

統計によると、稼働中の国内肥料工場はすべて、肥料がまだ5％の付加価値税の対象だった2014年以前に建設されたものである。これらは、フーミー肥料プロジェクト、 ニンビン肥料プロジェクト、ハバック肥料プロジェクトの生産能力増強、DAP No. 1、DAP No. 2などであり、総生産能力は最大350万トン/年となる。

一方、法律71号が発効した2015年1月以降、投資された新規肥料プロジェクトの総数は、ベトハン肥料工場（年間35万トン）、フーミーカリウム肥料工場-SOP（年間2万トン）からのわずか37万トンであった。

専門家によると、国内肥料業界への新規投資の減少は、肥料が付加価値税の対象製品ではないことが大きな原因だという。投資家は、固定資産を形成するための機械設備への投資や生産のための原材料の購入を行っても、仕入税額控除が受けられないと投資効率が低下することを明確に認識しています。

農業農村開発省の代表団は、チャヴィン省の排出削減モデルに従って栽培された高品質の米種子と商業用米を生産している畑を訪問した。

そのため、ベトナムの肥料製造企業は、輸入肥料と競争しながらコストを削減し、製品価格を下げる機会がありません（仕入税がないため、出力がVATの対象でない場合は影響を受けません）。

この新たな投資はこれまで緊急を要するものではなかったが、ベトナムが2050年までに持続可能な開発、排出削減、カーボンニュートラル達成を約束していることから、現状改善に向けた基礎投資が継続されなければ、ベトナムの肥料も国内で困難に直面することになるだろう。

それは、同国の輸出額に大きく貢献している米、野菜、カシューナッツ、コーヒーなどの農産物は、いずれも栽培過程で肥料の使用を必要とするためである。 EU、米国、韓国、日本、中国などの輸出市場では、環境に優しくクリーンな製品の需要が高まっており、肥料を含む農業生産プロセスのあらゆる要素も環境に優しくクリーンでなければなりません。

ベトナム肥料協会会長 フン・ハ氏

「農業部門は、温室効果ガス排出量においてエネルギー部門に次いで2番目に多く、肥料もまた生産と農業の両方において温室効果ガスを排出する要因となっています。『土壌の健全性と植物の栄養管理』プロジェクトにおける農業部門の目標は、耕作単位あたりの肥料使用量を削減し、高効率肥料（Enhanced Efficiency Fertilizers – EEF）の使用を増やすことです。したがって、ベトナムはCOP28で首相が約束した2050年までのネットゼロ目標の達成に貢献するため、EEF肥料を積極的に生産する必要があります」とフン・ハ氏は述べました。

したがって、ベトナムの肥料製造企業は、排出量の削減、生産活動のグリーン化、工場の効率性の向上、肥料製品のグリーン認証取得の支援、ベトナムの輸出農産物の価値向上といった要件を満たすために新たな投資を行う必要がある。しかし、VAT非課税の場合、生産のための新たな設備や技術への投資費用は仕入VATから控除できないため、製品価格に全額吸収され、輸入肥料との競争が直ちに困難になる。

「この状況が続けば、国産肥料では今日の切実なグリーン化の要求を満たすことが難しくなるだろう」というのが、肥料製造企業だけでなく農業関係者の思いだ。

USAIDが計画投資省と共同で実施したベトナム民間部門競争力強化プロジェクトの調査では、「出力VATが適用されると、企業は仕入VATを控除することができ、投資、機械設備の修理、新技術への投資、生産のグリーン化の際のプレッシャーが軽減される（通常、仕入VATは約10％）」ことも示されています。

国会経済委員会常任委員 ファン・ドゥック・ヒュー氏

この現実を認識した国会経済委員会常任委員のファン・ドゥック・ヒュー氏も、税法71号の施行から10年が経ち、多くの欠陥が明らかになり、農業部門は単一、二重の損失を被っており、その被害を受けているのは農民であると述べた。これらの欠点を解決するには、肥料を課税対象に含めるよう調整する必要がある。

「税法71号は、国内の肥料生産企業に不利益と不十分さをもたらしている」とフン・ハ氏は述べ、肥料がVATの対象となる場合、国内の肥料生産は仕入VATから控除され、輸出品であるため自国でVATから控除されている輸入肥料と平等に競争するのに役立つと付け加えた。これにより、平等なビジネス環境が創出され、国内肥料生産産業の持続可能性の促進に貢献します。

国内の肥料生産企業が市場シェアを独占しているため、農家も長期的には利益を得ることになる。付加価値税の課税対象となる場合は、仕入付加価値税が払い戻されるため、生産コストと肥料価格が削減されます。

5%のVATの適用：長期的には国、企業、農家が利益を得る

ベトナム民間競争力強化プロジェクトは、現在国内総生産量と消費量の約60％～57％を占める肥料の種類（尿素、DAP、リン酸、NPK）の代表的な肥料会社9社（Ca Mau Fertilizer、Phu My Fertilizer、Ha Bac Fertilizer、Hai Phong DAP、Binh Dien Fertilizer、Lam Thao Super Fertilizer、Van Dien Phosphate Fertilizer、Ninh Binh Phosphate Fertilizer、Southern Fertilizer）の上場財務諸表のデータに基づき、多くの詳細な数値を公表した。

つまり、尿素生産に対する入力VATは9.3％です。 NPKは6.4%です。 DAP肥料は8.1％、リン酸肥料は7.7％です。

カマウ肥料工場は尿素年間80万トンの生産能力を持ち、2008年に建設が開始され、2012年に開業しました。

ベトナム民間部門競争力強化プロジェクトの専門家トラン・ティ・ホン・トゥイ氏によると、肥料がVATの対象外の場合、収益と比較した仕入VATを含む原価は78%を占める。しかし、肥料には5％のVATが課せられるため、原価/収益比率は（肥料の種類によって異なりますが）約71～73％にしかなりません。

したがって、肥料製品に5％の付加価値税が適用されると、完成した尿素肥料の販売価格は2.0％低下する余地がある。 DAP肥料は1.13%減少する余地あり。リン酸肥料では0.87%減少する余地がある。特にNPK肥料生産においては、完成品の販売価格が0.09％上昇する可能性があります。

肥料を輸入する企業の場合、控除できる仕入税がないため、製品価格が 5% 上昇する可能性があります。

ベトナムの肥料産業の現状

しかし、「無機肥料の国内総需要は約989万トンで、そのうち国内生産は650万～700万トンで、需要の約70％を占めています。そのため、全体として、肥料に対するVATが5％であっても、農家と作物栽培業界は依然として利益を得ています」とフン・ハ氏はコメントした。

一方、トゥイ氏は、政府側は、5％の付加価値税が適用されれば、肥料の出力VAT収入が6兆2,250億ドン、仕入VAT控除が4兆7,130億ドンに達するため、予算収入が1兆5,410億ドン増加すると述べた。

ベトナム農業農村開発総協会副会長兼事務局長のグエン・チー・ゴック氏も、肥料は食糧安全保障に関係し、社会の基盤を築くために持続的に開発される必要があるため、すべての国の政策において肥料が優先事項として扱われていると述べた。中国、マレーシア、インドネシア、タイ、ロシアでは、肥料は付加価値税の対象となる商品です。中国は国内市場への供給を確保し価格を安定させるために輸出規制まで実施した。具体的には、2023年末から現在までに、中国は尿素肥料の輸出を90％削減し、リン酸肥料の輸出を40％近く削減した。

5%のVAT率が適用されると、肥料の出力VAT収入が6,225億ドン、入力VAT控除が4,713億ドンに達するため、予算収入は1,541億ドン増加することになる。

現在、農業はベトナム経済の重要な柱であり、輸出額に大きく貢献していることから、2024年には輸出額が600億米ドル（計画の550億米ドルを大きく上回り、2022年および2023年の540億米ドルとの比較）に達することが予想されており、農業分野（農業資材投入額の30～60％を肥料が占める）への包括的な支援が極めて必要である。

環境に優しく、持続可能で、生態学的な農業を開発するという政策を掲げ、生産コストを環境に優しく持続可能な方向に導く実践的な政策を策定することは、国が推進する必要があることです。したがって、商品を非VATグループから税率5％のVATグループに分類することは非常に必要かつ緊急である」とグエン・トリ・ゴック氏は強調した。

出典: https://baodautu.vn/10-nam-khong-thuoc-dien-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-san-xuat-p​​han-bon-noi-tho-o-dau-tu-moi-d228506.html