Récemment, Tan Viet Securities Joint Stock Company (TVSI) a annoncé ses états financiers audités de 2022 avec de nombreuses exceptions de la part de l'auditeur.
Il est à noter que, selon l'auditeur, dans le cadre de ses activités, TVSI a acheté des obligations d'entreprises individuelles auprès d'émetteurs et d'investisseurs, puis les a achetées et vendues à plusieurs reprises à ces derniers. Parallèlement, la société a également signé des contrats de rachat d'un certain nombre d'obligations vendues à des investisseurs à un prix déterminé et à une date ultérieure déterminée. Lors de la vente et du rachat d’obligations auprès d’investisseurs, la société enregistre cette activité comme une activité de trading pour compte propre.
Au 31 décembre 2022, la valeur nominale totale des obligations pour lesquelles Tan Viet Securities a signé un contrat de rachat au 31 décembre 2022 est d'environ plus de 20 700 milliards de VND, dont le montant arrivé à échéance mais non payé est d'environ plus de 4 870 milliards de VND.
Cependant, le 18 août 2023, la société a annoncé son rapport d'audit 2022, montrant que la valeur nominale totale des obligations pour lesquelles la société avait signé un contrat de rachat était d'environ 18 000 milliards de VND, dont le montant dû pour paiement mais non encore payé était d'environ plus de 14 800 milliards de VND.
En outre, l'opinion d'exception de l'auditeur indiquait également qu'au 31 décembre 2022, la société avait constitué des provisions pour rupture du contrat de rachat d'obligations échu mais non exécuté à hauteur de 50 %, soit environ 195 milliards de VND de la valeur maximale de l'obligation contractuelle rompue selon la valeur totale des contrats de rachat de plus de 4 870 milliards de VND, car elle estimait que :
« La violation de TVSI était due à un cas de force majeure comme stipulé dans le contrat, donc pendant le processus de résolution du litige, l'entreprise peut négocier pour éviter d'être condamnée à une amende pour la violation au niveau maximum et l'entreprise ne compensera que lorsqu'il y aura une décision d'une agence d'État compétente », a déclaré l'unité d'audit.
A ce propos, TVSI a déclaré que jusqu'à présent, la société n'a pas eu à payer de frais liés à la violation des contrats de rachat d'obligations, démontrant que la disposition ci-dessus est appropriée et garantit le principe de prudence comptable.
D'autre part, l'auditeur a également noté qu'à partir du 2 novembre 2022, le solde des dépôts de TVSI à la Saigon Commercial Joint Stock Bank (SCB) était d'environ 1 609 milliards de VND, y compris les dépôts des investisseurs répondant aux besoins de paiement des transactions sur titres d'environ 879 milliards de VND, les dépôts de TVSI répondant à d'autres obligations de paiement envers les clients d'environ 730 milliards de VND qui ne pouvaient pas être négociés.
La société a envoyé de nombreuses dépêches officielles aux autorités compétentes pour approuver les ordres de transfert d'argent des comptes de TVSI auprès de la SCB vers d'autres comptes pour le trading de titres, mais n'a pas encore reçu de réponse des autorités.
TVSI est actuellement sous contrôle spécial (du 18 mai au 17 septembre 2023) conformément à la décision de la Commission des valeurs mobilières de l'État. Parallèlement à cela, la société est suspendue de l'achat et de la vente de titres sur le marché boursier coté et enregistré à partir du 27 juin 2023 jusqu'à ce que la Commission des valeurs mobilières la retire du statut de contrôle spécial.
Selon le rapport financier audité de 2022, le chiffre d'affaires d'exploitation de la société reste le même à 2 552 milliards de VND que le rapport auto-établi. Toutefois, les dépenses d'exploitation ajustées ont augmenté de 12% pour atteindre 2 302 milliards de VND. En conséquence, le bénéfice après impôts a diminué de 62% à 148 milliards de VND.
Cette différence significative est due à la comptabilisation supplémentaire par la société des coûts de réévaluation des actifs financiers par le biais du compte de résultat (FVTPL), des provisions pour créances douteuses et des autres provisions pour charges à payer d'un montant total de 244 milliards de VND.
Au 31 décembre 2022, le total des actifs de TVSI a diminué de 36 % par rapport au début de l'année pour atteindre 4 288 milliards de VND, dont les liquidités ont été multipliées par près de 6 pour atteindre 1 967 milliards de VND et les actifs auto-investis ont augmenté de 880 milliards de VND pour atteindre près de 1 900 milliards de VND. En revanche, les prêts ont diminué de 5 120 milliards de VND à seulement 363 milliards de VND.
Dans le rapport financier séparé pour le deuxième trimestre de 2023, accumulé au premier semestre de l'année, TVSI a enregistré un chiffre d'affaires de 134 milliards de VND, en baisse de 92% par rapport à la même période, le bénéfice après impôts n'était que de 24 milliards de VND, alors qu'au cours de la même période, il a atteint 275 milliards de VND.
De plus, au 30 juin 2023, les prêts de la société ont continué de diminuer pour atteindre 229 milliards de VND. Si l'on calcule depuis le début de 2022, le capital d'emprunt de Tan Viet Securities a diminué de 96 %.
Ainsi, comparé au plan que l’entreprise a établi, ce résultat de TVSI est même quelque peu acceptable. Car en 2023, l'entreprise a convenu d'un plan modeste avec un objectif de chiffre d'affaires d'environ 200 milliards de VND, en baisse de 92% par rapport à 2022 et une perte après impôts de 570 millions de VND. L'objectif cette année est de continuer à se concentrer sur la résolution des problèmes d'obligations, la protection des droits des investisseurs, le maintien des activités de courtage de base et la recherche du seuil de rentabilité .
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