Après près de 10 ans de mise en œuvre de la loi n° 71/2014/QH13 (loi n° 71) modifiant et complétant un certain nombre d'articles de lois fiscales (en vigueur à partir du 1er janvier 2015), stipulant que les engrais, les machines et les équipements spécialisés pour la production agricole ne sont pas soumis à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), de nombreuses lacunes ont été révélées, causant des difficultés à l'industrie des engrais et entravant son développement.
La loi de 2008 sur la taxe sur la valeur ajoutée stipule que les engrais sont une marchandise soumise à une TVA de 5 %. Toutefois, depuis l’application de la loi n° 71, les engrais ne sont plus soumis à cette taxe. Bien qu'il semble s'agir d'une politique préférentielle pour les agriculteurs et les entreprises de production, cette réglementation crée en réalité des difficultés car les entreprises ne sont pas autorisées à déduire la TVA payée en amont, ce qui entraîne une augmentation des coûts de production, etc.
Il faut imposer la TVA
Le directeur de la Coopérative de production et de consommation de légumes sûrs de Bac Hong (district de Dong Anh, ville de Hanoi), Nguyen Tuan Hong, a déclaré que depuis l'application de la loi n° 71, les prix des engrais ont augmenté de 30 % par rapport à avant, ce qui fait que les entreprises de production ne sont pas remboursées de la TVA, elles doivent ajouter cet argent au coût des marchandises vendues. La situation actuelle devient plus difficile en raison de la pénurie de matières premières, de l’impact des fluctuations et des conflits dans le monde après la guerre entre la Russie et l’Ukraine et de l’augmentation continue des prix des engrais. « Retirer les engrais de la liste des produits non soumis à la TVA non seulement n’apporte aucun avantage, mais est également très inapproprié, augmentant les prix des engrais. « L’engrais est un intrant qui joue un rôle important pour les agriculteurs dans toutes les activités de production agricole », a souligné M. Hong.
Selon M. Hong, avant 2014, le coût des engrais pour la culture d'un sao de légumes n'était que d'environ 300 000 VND, ce qui représente environ 1/3 du coût total des intrants. Depuis 2014, les prix des engrais ont augmenté, entraînant une augmentation du coût des engrais de près de 500 000 VND. Cela signifie que les coûts des engrais augmentent de 30 à 35 % et « érodent » les bénéfices des agriculteurs. « Si l’État ne dispose pas de mécanismes et de politiques d’ajustement appropriés, alors que les prix des engrais devraient continuer à augmenter dans les temps à venir, cela entraînera l’épuisement des agriculteurs, en particulier des petits producteurs », s’inquiète M. Hong.
Rappelant l'époque où les prix des engrais étaient « doublement affectés » par les fluctuations mondiales en 2022, M. Hong a déclaré que de nombreux ménages de maraîchers du village de Bac Hong ont abandonné leurs champs, ont temporairement arrêté la production et se sont mis à travailler pour le compte d'autrui ailleurs, car le prix de vente des légumes n'était pas suffisant pour couvrir les coûts des intrants, en particulier les coûts des engrais, tandis que les produits agricoles et la production agricole étaient extrêmement instables.
Un autre inconvénient est que depuis 2014, les fabricants d’engrais ont dû réduire leurs coûts, ce qui les a également contraints à réduire leurs programmes de soutien aux agriculteurs en termes de prix de vente et d’activités de test des semis. Les ménages agricoles sont donc plus désavantagés qu’auparavant. C'est pourquoi, représentant l'opinion des ménages de la coopérative, M. Hong a proposé que les engrais soient à nouveau soumis à une TVA de 5 % pour faciliter la production agricole. Lorsque les prix des engrais baissent, les profits des agriculteurs et des producteurs agricoles augmentent. Les grands producteurs verront des résultats clairs, ce qui aidera les agriculteurs à se sentir plus en sécurité pour investir dans la production.
De même, le président du conseil d'administration de la société par actions GC Food (GC Food), Nguyen Van Thu, a déclaré qu'il était nécessaire de ramener les engrais sous la TVA de 5% pour soutenir les agriculteurs en termes de prix. Dans le même temps, les produits liés à la TVA dans la production agricole doivent être soigneusement calculés par l’État et le ministère des Finances pour harmoniser et assurer les bénéfices des agriculteurs ainsi que des producteurs agricoles en général, en évitant la situation où la production est rentable mais en raison de politiques fiscales inappropriées, elle devient une perte. « La politique de non-assujettissement des engrais à la TVA appliquée dans le passé est l’un des facteurs qui ont fait augmenter les prix des engrais, entraînant des désavantages pour les producteurs agricoles. « À une époque où les prix des engrais sont affectés par des facteurs économiques et politiques mondiaux, l'industrie de la production agricole est désavantagée, ce qui réduit les bénéfices des entreprises », a affirmé M. Thu.
Promouvoir l'innovation technologique
Un représentant d'une entreprise de fabrication d'engrais dans la région du nord a affirmé : Depuis l'application de la loi n° 71, les entreprises nationales de fabrication d'engrais ont subi d'énormes pertes. Les entreprises d'engrais ne sont pas autorisées à déduire ou à rembourser la TVA sur les biens et services utilisés pour les activités de production, ainsi que sur les investissements dans l'expansion de la production, l'équipement de nouvelles technologies, machines et équipements. Ensuite, avec la TVA non déductible, les entreprises de fabrication d'engrais sont obligées de la calculer dans les coûts de production, ce qui entraîne une augmentation des coûts des produits, obligeant les entreprises à augmenter les prix des produits, réduisant la consommation et entraînant une faible efficacité commerciale.
Un représentant du ministère de l'Industrie et du Commerce a analysé qu'au cours des 10 années d'application de la loi n° 71, en moyenne chaque année, la force de gestion du marché a découvert et traité environ 3 000 cas de contrebande d'engrais et de production d'engrais contrefaits. Selon les calculs, les faux engrais causent en moyenne des dommages d'environ 200 USD/ha, ce qui fait perdre au secteur agricole jusqu'à 2,6 milliards USD chaque année, ce qui est particulièrement dangereux lorsque les produits agricoles vietnamiens visent à être exportés vers les principaux marchés du monde. Dans ce contexte, le problème de la TVA sur les produits fertilisants devient de plus en plus urgent, car c’est l’un des facteurs qui affecte grandement l’industrie de production nationale, contribuant à la vitalité de l’agriculture. Selon l’évaluation de l’Organisation des Nations Unies pour l’alimentation et l’agriculture (FAO), avec des facteurs tels que les semences, l’irrigation et la mécanisation agricole, les engrais contribuent à plus de 40 % à l’amélioration de la productivité des cultures. Par conséquent, la politique inappropriée en matière de TVA sur les engrais qui dure depuis près de 10 ans doit être modifiée rapidement.
Étant donné que les engrais sont « exonérés » de TVA, les données de l’Association vietnamienne des engrais montrent que le volume total des importations fluctue entre 3,3 et 5,6 millions de tonnes ; Le chiffre d'affaires a atteint 952 millions à 1,6 milliard USD, tandis que la capacité de production nationale totale s'est de plus en plus réduite, passant de 3,5 millions de tonnes/an (avant 2014) à 380 000 tonnes/an (depuis 2015). Le Dr Phung Ha, président de l'Association vietnamienne des engrais, a déclaré que selon l'évaluation du projet visant à améliorer la compétitivité du secteur privé vietnamien, du côté de l'État, si une TVA de 5 % est appliquée aux engrais, les recettes budgétaires augmenteront de 1 541 milliards de VND, en raison de la collecte de la TVA en sortie de 6 225 milliards de VND pour les engrais et de la déduction de la taxe en entrée de 4 713 milliards de VND.
En discutant de la politique de TVA sur les engrais, l'expert agricole Hoang Trong Thuy a déclaré que si une taxe de 5 % n'était pas imposée sur les engrais, les entreprises devraient « subir la douleur » au nom de l'État et des agriculteurs. Les importations d’engrais continueront d’augmenter et risquent de dominer le marché, obligeant l’industrie nationale des engrais à réduire sa production. Les conséquences sont que les entreprises risquent la faillite, les travailleurs perdent leur emploi, les recettes budgétaires diminuent et il y a un manque d’engrais nationaux de qualité. Cette réalité va à l’encontre de la politique de promotion du développement de la production agricole.
Si une TVA de 5 % est imposée sur les engrais, les agriculteurs en souffriront, selon certains. Mais en réalité, si l’on compare uniquement le prix de vente, ce n’est qu’un petit aspect du grand problème. La TVA est une recette provenant du consommateur final, les agriculteurs ont donc également besoin d’une égalité avec les autres sujets. Les produits agricoles font partie de la chaîne de production agricole, ont des produits de sortie, ils sont donc soumis à l'impôt selon la loi.
Selon les experts agricoles, l’avantage évident de l’application d’une TVA de 5 % sur les engrais est qu’elle aide l’État à mieux gérer cette industrie, à harmoniser les intérêts et les obligations avec la politique monétaire nationale et à garantir l’équité de la loi. Les entreprises manufacturières sont en mesure de déduire les coûts des intrants, de réduire leur charge et de créer une motivation pour promouvoir l'investissement dans l'innovation dans la technologie de production, augmenter la qualité des produits, répondre aux besoins de consommation intérieure et viser l'exportation, etc.
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