El Ministerio de Hacienda acaba de proponer sustituir la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. ¿La actual deducción familiar de 11 millones de VND/mes para los contribuyentes en Vietnam es alta o baja en comparación con países como China y Tailandia?
De acuerdo a lo dispuesto en la Ley Impuesto sobre la renta personal (PIT) actualmente, la deducción familiar para los contribuyentes es de 11 millones de VND/mes (132 millones de VND/año); La deducción por cada dependiente es de 4,4 millones de VND/mes.
Las personas físicas también se deducen de los seguros sociales, del seguro de enfermedad, del seguro de desempleo, del seguro de responsabilidad profesional para determinadas profesiones que requieren un seguro obligatorio... el importe restante es la renta que se toma como base para el cálculo del IRPF.
Con esta deducción, las personas con ingresos por sueldos y salarios de 16 millones de VND/mes (si tienen 1 dependiente) o 20 millones de VND/mes (si tienen 2 dependientes) después de deducir el seguro social, el seguro de salud, el seguro de desempleo... no tienen que pagar el impuesto sobre la renta personal. La tasa impositiva progresiva aplicable a las personas físicas residentes con ingresos provenientes de sueldos y salarios en Vietnam se divide actualmente en 7 tasas impositivas: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% y 35%.
En otros países, el cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas, las deducciones y los tipos impositivos progresivos también es muy complicado.
Entonces, si sólo calculamos el nivel inicial del impuesto sobre la renta de las personas físicas, ¿el nivel actual de 11 millones que aplica Vietnam es bajo o alto en comparación con otros países de la región?
En Vietnam, los ingresos exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas son de 132 millones de VND/año (equivalentes a 5.175 USD), casi 1,2 veces mayor que el ingreso medio per cápita en Vietnam en 2023 (4.347 USD/persona). Si se calculan otras deducciones, puede ser el doble del ingreso promedio per cápita.
En En China , el ingreso personal se divide en muchas categorías. Si se calcula el ingreso por salario, el nivel de exención del impuesto sobre la renta personal es de 60.000 yuanes (unos 8.288 dólares), equivalente a casi 210 millones de VND/año (aproximadamente 0,66 veces el ingreso per cápita promedio de 12.614 dólares en 2023 de este país).
China también tiene otras deducciones, como la ayuda para el cuidado de niños (1.000 yuanes al mes), el cuidado de ancianos (2.000 yuanes al mes)...
Los ingresos salariales en China están sujetos a un sistema impositivo progresivo de siete pasos, que va del 3% al 45%. Es decir, el tipo inicial es más bajo (Vietnam recauda el impuesto sobre la renta personal en el nivel 1 del 5%), pero el nivel más alto es más alto (45% frente a 35%).
En Malasia , los ingresos exentos del impuesto sobre la renta personal son los primeros 5.000 ringgit (equivalentes a unos 1.150 dólares estadounidenses). Esta cifra es bastante baja en comparación con el ingreso per cápita de casi 11.649 USD en 2023. Malasia aplica una deducción personal y por dependientes al calcular el impuesto de 9.000 ringgit/año.
Además, los contribuyentes en Malasia también tienen derecho a más de 20 otras deducciones como: gastos de cuidado parental, tasas de matrícula, gastos médicos, compra de equipos para apoyar a familiares discapacitados... Los tipos impositivos oscilan entre el 1 y el 30%.
Mientras tanto, en En Tailandia , los ingresos exentos del impuesto sobre la renta personal son 150.000 baht (unos 4.330 dólares), equivalente a más de 0,6 veces el ingreso per cápita del país (7.172 dólares en 2023).
Además, Tailandia también aplica numerosas deducciones y ayudas a la hora de calcular la renta imponible como: deducción de ingresos procedentes de regalías, alquileres de inmuebles, trabajo por cuenta propia,... deducción personal de 30.000 baht/año, deducción de intereses de préstamos hipotecarios a plazos, seguros de vida, matrícula de los hijos, obras de caridad...
Tailandia tiene 7 tasas de impuesto sobre la renta personal, que varían entre el 5 y el 35%. El nivel más alto se aplica a las personas con ingresos imponibles superiores a 4 millones de baht al año.
Aunque el punto de partida para los ingresos sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas se establece en un nivel bastante alto en comparación con la relación del PIB per cápita, se puede observar que muchos países tienen deducciones adicionales que se calculan de forma más completa, como los intereses de los préstamos hipotecarios, la matrícula de los hijos, los gastos médicos, el dinero para comprar equipos para apoyar a familiares discapacitados, el dinero de caridad, etc.
Además, la tasa impositiva progresiva en algunos países para el tramo más bajo es bastante baja, quizás del 1-3%.
En Vietnam, existe una realidad que muchos expertos reconocen: el ingreso promedio es bajo en comparación con el nivel de vida real. Si bien muchos gastos son enormes, como la educación, la salud...
Algunos expertos dicen que la deducción familiar en Vietnam debería aumentar a 16-18 millones de VND al mes. En cuanto a las personas dependientes, se deben reservar al menos entre 5 y 7 millones de VND al mes.
Fuente
![[Foto] El Primer Ministro Pham Minh Chinh preside la Conferencia del Gobierno con las localidades sobre el crecimiento económico](https://vstatic.vietnam.vn/vietnam/resource/IMAGE/2025/2/21/f34583484f2643a2a2b72168a0d64baa)
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