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1. ¿Qué es la liquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas?
De acuerdo con la Cláusula 10, Artículo 3 de la Ley de Administración Tributaria de 2019, la liquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas es la determinación del monto del impuesto a pagar por el año fiscal o el período comprendido entre el inicio del año fiscal y la terminación de la actividad que da lugar a las obligaciones tributarias o el período comprendido entre la ocurrencia y la terminación de la actividad que da lugar a las obligaciones tributarias de acuerdo con las disposiciones de la ley.
2. Instrucciones para la liquidación rápida del IRPF
2.1 Liquidación directa del impuesto sobre la renta de las personas físicas
- Documentos a preparar
De conformidad con el inciso 1, sección IV del Despacho Oficial 13762/CTHN-HKDCN en 2023, el expediente de declaración final del impuesto sobre la renta personal es el siguiente:
* Para personas físicas que declaren y liquiden impuestos sobre sueldos y salarios directamente con las autoridades fiscales.
+ Declaración de finalización del impuesto sobre la renta de las personas físicas, formulario nº 02/QTT-TNCN emitido junto con el Anexo II de la Circular 80/2021/TT-BTC.
+ Anexo de lista de deducción familiar por dependientes, formulario No. 02-1/BK-QTT-TNCN emitido con el Anexo II de la Circular 80/2021/TT-BTC.
+ Copias (fotocopias de los originales) de los documentos que acrediten el monto del impuesto deducido, pagado temporalmente durante el año y el impuesto pagado en el extranjero (si lo hubiere).
En caso de que la organización pagadora de ingresos no emita certificados de deducción de impuestos a las personas físicas porque la organización pagadora de ingresos ha cesado sus operaciones, la autoridad fiscal se basará en la base de datos de la industria fiscal para considerar y procesar los expedientes de liquidación de impuestos de las personas físicas sin requerir certificados de deducción de impuestos.
En caso de que la organización o persona física que paga los ingresos utilice un certificado electrónico de deducción del impuesto sobre la renta personal, el contribuyente deberá utilizar una copia del certificado electrónico de deducción del impuesto sobre la renta personal (una copia en papel impresa por el contribuyente y convertida a partir del certificado electrónico original de deducción del impuesto sobre la renta personal enviado por la organización o persona física que paga los ingresos al contribuyente).
+ Copia del Certificado de Deducción Fiscal (en el que conste claramente bajo qué declaración de renta se ha pagado el impuesto) emitido por la agencia pagadora de la renta o copia del documento bancario del impuesto pagado en el exterior con confirmación del contribuyente en caso de que, de acuerdo con las disposiciones de la legislación extranjera, la agencia tributaria extranjera no emita un certificado que confirme el impuesto pagado.
+ Copias de facturas y documentos que acrediten aportaciones a fondos de caridad, fondos humanitarios y fondos de promoción educativa (si los hubiera).
+ Documentos que acrediten el monto pagado por la unidad u organismo que paga ingresos al exterior en caso de que el individuo reciba ingresos de organismos internacionales, embajadas, consulados y reciba ingresos del exterior.
+ Expediente de registro de dependientes de acuerdo a las instrucciones del Punto a, Cláusula 3, Sección III del Despacho Oficial 13762/CTHN-HKDCN en 2023 (si se calculan las deducciones por dependientes al momento de la liquidación de impuestos para dependientes que aún no se han registrado como dependientes).
* Para organizaciones e individuos que pagan ingresos tributables provenientes de sueldos y salarios.
+ Declaración de finalización del impuesto sobre la renta de las personas físicas, formulario nº 05/QTT-TNCN emitido junto con el Anexo II de la Circular 80/2021/TT-BTC.
+ Anexo de la lista detallada de personas físicas sujetas al cálculo del impuesto según la tabla progresiva del impuesto, formulario No. 05-1/BK-QTT-TNCN emitido con el Anexo II de la Circular 80/2021/TT-BTC.
+ Apéndice de la lista detallada de personas físicas sujetas al cálculo del impuesto a la tasa impositiva completa, formulario No. 05-2/BK-QTT-TNCN emitido con el Apéndice II de la Circular 80/2021/TT-BTC.
+ Anexo de la lista detallada de dependientes para la deducción familiar del formulario No. 05-3/BK-QTT-TNCN emitido con el Anexo II de la Circular 80/2021/TT-BTC.
Nota: En caso de que una persona física autorice a una organización a pagar ingresos para liquidar en su nombre, la persona física deberá preparar un Formulario de Autorización de Finalización del Impuesto sobre la Renta Personal para el período impositivo 2022 de acuerdo con el Formulario No. 08/UQ-QTT-TNCN emitido con el Apéndice II de la Circular 80/2021/TT-BTC de fecha 29 de septiembre de 2021 del Ministerio de Finanzas.
2.2 Liquidación online del IRPF
Vea las instrucciones de liquidación del impuesto sobre la renta personal en línea.
2.3 Lugar de presentación de la declaración final del IRPF
El lugar de presentación de los expedientes de liquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas se establece de acuerdo con las instrucciones específicas de la cláusula 8, artículo 11, Decreto 126/2020/ND-CP.
En caso de que una persona declare y presente una declaración de finalización del impuesto sobre la renta personal en el sitio web https://canhan.gdt.gov.vn, el sistema tiene la función de respaldar la determinación de la autoridad de finalización del impuesto con base en la información relacionada con las obligaciones tributarias que surjan durante el año declarado por la persona.
El lugar de presentación de los expedientes de liquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas se determina específicamente de la siguiente manera:
- Para las entidades que pagan ingresos, presentar los expedientes de declaración final del impuesto sobre la renta personal a la autoridad fiscal que gestione directamente dicha entidad que paga ingresos.
- Para personas físicas que liquiden directamente con la Administración Tributaria
+ Las personas que residen en un lugar con ingresos provenientes de sueldos o salarios y que están obligadas a autodeclarar impuestos durante el año deben presentar los expedientes de declaración de finalización de impuestos a la autoridad fiscal donde la persona declara directamente los impuestos durante el año de acuerdo con lo dispuesto en el Punto a, Cláusula 8, Artículo 11, Decreto 126/2020/ND-CP.
En caso de que una persona física tenga ingresos provenientes de sueldos o salarios en dos o más lugares, incluidos tanto los ingresos sujetos a declaración directa como los ingresos deducidos por la organización pagadora, la persona física deberá presentar los expedientes de declaración de finalización de impuestos a la autoridad fiscal donde se encuentre la mayor fuente de ingresos en el año.
En caso de que no se pueda determinar la mayor fuente de ingresos del año, la persona física puede optar por presentar el expediente de finalización ante la autoridad fiscal que gestione directamente la organización pagadora o el lugar donde resida la persona física.
+ Las personas físicas residentes con ingresos salariales o salariales sujetos a deducción en la fuente provenientes de dos o más entidades pagadoras, deberán presentar los documentos de declaración de finalización del impuesto de la siguiente manera:
++ Las personas que hayan calculado deducciones familiares para sí mismas en la organización o individuo que paga los ingresos, deben presentar declaraciones de finalización de impuestos a la autoridad fiscal que administre directamente la organización o individuo que paga esos ingresos.
En caso de que una persona física cambie de lugar de trabajo y de organización o individuo que paga el ingreso final con deducciones familiares para sí misma, deberá presentar la declaración de finalización de impuestos a la autoridad fiscal que administre la organización o individuo que paga el ingreso final.
En caso de que una persona cambie de lugar de trabajo y la organización o el individuo pague el ingreso final sin realizar deducciones familiares para sí mismo, deberá presentar la declaración de finalización del impuesto a la autoridad fiscal donde resida la persona.
En caso de que una persona aún no haya calculado las deducciones familiares para sí misma en alguna organización o individuo que pague ingresos, debe presentar los documentos de declaración de finalización de impuestos a la autoridad fiscal donde reside la persona.
++ En caso de que una persona física residente no suscriba contrato de trabajo, o suscriba un contrato de trabajo por menos de 3 meses, o suscriba un contrato de prestación de servicios con ingresos en uno o más lugares donde se haya deducido el 10%, la declaración de finalización del impuesto deberá presentarse ante la autoridad fiscal donde resida la persona física.
++ Las personas que residen durante el año tienen ingresos por sueldos o salarios en uno o varios lugares pero al momento de la radicación no trabajan para ninguna organización o individuo que pague ingresos, el lugar para presentar la declaración de liquidación de impuestos es la autoridad fiscal donde reside el individuo.
+ Las personas físicas residentes con rentas de sueldos y salarios que sean objeto de liquidación directa del IRPF con la Administración Tributaria y tengan expediente solicitando reducción del impuesto por catástrofes naturales, incendios, accidentes o enfermedades graves, el lugar donde presentar el expediente de liquidación del impuesto será la Administración Tributaria donde la persona presentó el expediente de reducción. La autoridad fiscal que tramita los expedientes de reducción de impuestos es responsable de tramitar los expedientes de liquidación de impuestos de acuerdo con la reglamentación.
3. Busque la última fecha de emisión del código tributario personal
¡Instrucciones para que las personas puedan consultar la fecha de emisión del código tributario de forma rápida y precisa aquí!
Fuente
![[Foto] El Primer Ministro Pham Minh Chinh preside la Conferencia del Gobierno con las localidades sobre el crecimiento económico](https://vstatic.vietnam.vn/vietnam/resource/IMAGE/2025/2/21/f34583484f2643a2a2b72168a0d64baa)
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