Warum heißt es, dass Landwirte von der 5-prozentigen Mehrwertsteuer auf Düngemittel profitieren?

Mit Inkrafttreten des Gesetzes Nr. 71/2014/QH13 (Steuergesetz 71) (2015) wurde für Düngemittelprodukte eine Mehrwertsteuer von 5 % auf 5 % Mehrwertsteuer gesenkt. Dies klingt, als ob die Landwirte davon profitieren würden und die Düngemittelpreise sinken würden. Die Realität der letzten zehn Jahre hat jedoch das Gegenteil bewiesen: Die Düngemittelpreise sind nicht nur nicht wie erwartet gesunken, sondern sogar gestiegen.

Aus diesem Grund wurde unmittelbar danach, also fast 10 Jahre lang, in vielen Stellungnahmen vorgeschlagen, Düngemittel wie vor dem Steuergesetz 71 mit 5 % Mehrwertsteuer zu belegen, mit dem Ziel, der Landwirtschaft und den Landwirten Vorteile durch sinkende Düngemittelpreise zu verschaffen.

Analysten zufolge werden die Landwirtschaft und die Landwirte von einer fünfprozentigen Mehrwertsteuer auf Düngemittel profitieren, im Vergleich zur aktuellen Regelung, bei der keine Steuer erhoben wird.

Die Frage ist, warum der Preis sinkt, wenn Düngemittel mit 5 % Mehrwertsteuer belegt werden und umgekehrt?

Erstens unterliegen Düngemittel nach geltendem Recht nicht der Mehrwertsteuer, tatsächlich ist jedoch im aktuellen Verkaufspreis von Düngemittelprodukten bereits die Vorsteuer enthalten, üblicherweise in Höhe von 10 %. Dabei handelt es sich um die Steuer, die Düngemittelhersteller an den Staat zahlen müssen, wenn sie inländische Maschinen und Rohstoffe zur Düngemittelproduktion kaufen.

Warum ist der Verkaufspreis mit dieser Steuer belegt?

In der Vergangenheit (vor Inkrafttreten des Steuergesetzes 71 ) unterlag die Düngemittelproduktion hauptsächlich einer Vorsteuer von 10 % und einer Ausgangssteuer von 5 %. Allerdings war die Vorsteuer abzugsfähig und wurde sogar erstattet, da dieser Steuersatz höher war als die Umsatzsteuer. Allerdings können Unternehmen bei der Anwendung des Steuergesetzes 71 nun keine Vorsteuer mehr abziehen, sondern müssen diese in den Ausgaben ausweisen. Dies führt zu einem erheblichen Anstieg der Produktions- und Betriebskosten der Düngemittelunternehmen und damit zu einem Anstieg des endgültigen Verkaufspreises für die Landwirte.

Vereinfacht ausgedrückt zahlt das Unternehmen zu diesem Zeitpunkt dem Staat die Vorsteuer vor und zieht diese dann beim Verkauf der Waren von den Landwirten ein. Diese 10 % Vorsteuer müssen letztlich die Landwirte tragen.

Im Gegenteil: Wenn Düngemittel in den mit 5 % mehrwertsteuerpflichtigen Bereich überführt werden, wird den Unternehmen die oben genannte Vorsteuer vom Staat erstattet und der Staat erhebt von den Landwirten eine Ausgangsmehrwertsteuer von 5 %.

Konkret setzt sich der Verkaufspreis von Düngemitteln aus dem Preis ohne Mehrwertsteuer (dieser Teil gehört dem Unternehmen) zuzüglich Mehrwertsteuer (dem Anteil des Staates) zusammen. Bei Anwendung einer Steuer von 5 % ist der Verkaufspreis also niedriger als zuvor, als keine Ausgangsmehrwertsteuer angewendet wurde, aber die Eingangsmehrwertsteuer von 10 % der Steuer unterlag. Daher kann davon ausgegangen werden, dass die Düngemittelpreise bei einer Mehrwertsteuer von 5 % sicherlich sinken werden.

Und wenn die Landwirte 5 % Steuern zahlen, zahlen sie tatsächlich weniger Steuern, als wenn auf Düngemittel keine Mehrwertsteuer erhoben würde. Somit sind es die Landwirte, die davon profitieren.

Darüber hinaus führt die Anwendung einer Mehrwertsteuer von 5 % unter gleichen Bedingungen bei gleichzeitiger Betrachtung zu niedrigeren Verkaufspreisen für die Landwirte, was für diese vorteilhafter ist, als wenn keine Mehrwertsteuer erhoben würde. Denn der Preis einer Ware setzt sich aus zwei Teilen zusammen: dem Verkaufspreis ohne Mehrwertsteuer (dieser Preis hängt vom Preisniveau auf dem Welt- und Inlandsmarkt ab) und der Mehrwertsteuer. Wie oben analysiert, ist die Zahlung von 5 % Mehrwertsteuer weniger wert als die Zahlung von 10 % Mehrwertsteuer vor Steuern.

Was die Unternehmen betrifft, so erhalten sie in beiden Fällen, mit oder ohne Mehrwertsteuer , nur den ihnen zustehenden Anteil, nicht mehr und nicht weniger.

Bei einer Mehrwertsteuer von 5 % profitieren die Landwirte, da die Düngemittelpreise sinken. (Foto: Vertreter von Phu My Fertilizer und Landwirte besuchen Modellfeld in Long An)

Viele Marktwirtschaftsexperten betonen jedoch auch, dass die Überlegungen zur Anpassung der Mehrwertsteuerpolitik für Düngemittel auch mit einem ebenso wichtigen Thema verbunden sind, nämlich der Wiederherstellung gleicher Wettbewerbsbedingungen für inländische und ausländische Waren.

Nach den geltenden Bestimmungen unterliegen inländische Düngemittelpreise der Vorsteuer , während importierte Waren sowohl am Produktionsort als auch in Vietnam vollständig von der Mehrwertsteuer befreit sind. Daher verfügen importierte Waren derzeit über einen klaren Preisvorteil, wodurch im Inland produzierte Düngemittel im Wettbewerb kaum noch mithalten können und direkt im eigenen Land den Kürzeren ziehen.

Und was noch wichtiger ist: Sollte diese Situation anhalten, werden die Investoren zögern, in den Ausbau der heimischen Düngemittelproduktion zu investieren, vor allem in Hightech-Projekte. Dies liegt zum einen daran, dass ihnen die Mehrwertsteuer nicht erstattet wird, und zum anderen daran, dass sie gegenüber importierten Waren keinen Wettbewerbsvorteil haben. Dies führt dazu, dass die heimische Düngemittelproduktion Gefahr läuft, Rückschritte zu machen, was letztlich zu einem Verlust der landwirtschaftlichen Sicherheit führen kann.

Gleichzeitig werden durch die Einführung einer 5%igen Mehrwertsteuer auf Düngemittel sowohl inländische als auch importierte Waren auf ein einheitliches Niveau gebracht, was einen fairen Wettbewerb gewährleistet und so die Entwicklung der inländischen Düngemittelindustrie fördert.

L. Truc

Quelle: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/81fab94d-9fca-47fd-a211-20bd59cd28dd