Grund, warum das Finanzministerium die Mehrwertsteuerschwelle nicht auf 250-300 Millionen VND anhebt

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Im jüngsten Entwurf des überarbeiteten Mehrwertsteuergesetzes, der derzeit beraten wird, schlägt das Finanzministerium vor, dass die Schwelle für mehrwertsteuerpflichtige Einnahmen für Privatpersonen und Geschäftshaushalte 150 Millionen VND beträgt, was einer Erhöhung um 50 Millionen VND gegenüber den aktuellen Bestimmungen entspricht.

Viele Behörden und Kommunen haben vorgeschlagen, diese Einnahmen auf 250 bis 300 Millionen VND zu erhöhen.

Nach Rücksprache mit Unternehmen und Experten gelangte der vietnamesische Handels- und Industrieverband (VCCI) zu der Einschätzung, dass die Anhebung der Schwelle für steuerfreie Einkünfte von Haushalten und Einzelunternehmen von 100 Millionen VND/Jahr auf 150 Millionen VND/Jahr vielen Privatpersonen und kleinen Unternehmen dabei helfen werde, keine Steuern erklären und zahlen zu müssen.

Allerdings ist die steuerpflichtige Umsatzschwelle von 150 Millionen VND/Jahr nach Ansicht vieler Unternehmen immer noch relativ niedrig. Besonders beim Vergleich zwischen Geschäftsleuten und Angestellten wird die Unangemessenheit deutlich. Denn derzeit haben Angestellte einen Familienfreibetrag von 132 Millionen VND/Jahr, wenn sie keine unterhaltsberechtigten Personen haben, von 184,8 Millionen VND/Jahr, wenn sie eine unterhaltsberechtigte Person haben, und von 237,6 Millionen VND/Jahr, wenn sie zwei unterhaltsberechtigte Personen haben.

„Unter der Annahme, dass jeder Arbeitnehmer durchschnittlich eine unterhaltsberechtigte Person hat, liegt die steuerpflichtige Einkommensgrenze für Angestellte derzeit höher als die Mehrwertsteuergrenze für Einzelunternehmer. Ganz zu schweigen davon, dass Einzelunternehmer, um Einnahmen zu erzielen, Inputkosten tragen müssen, während das persönliche Einkommen diese Kosten nicht umfasst“, erklärte VCCI.

Darüber hinaus weisen unterschiedliche Sektoren unterschiedliche Kostenstrukturen und Steuersätze auf, auch wenn sie möglicherweise das gleiche Umsatzniveau aufweisen. Beispielsweise sind im Bereich des Rohstoffhandels (wie Einzelhandelsgeschäften, Lebensmittelläden), wo die Inputkosten einen großen Anteil am Umsatz ausmachen, die Einnahmen der einzelnen Unternehmen nicht hoch und die eingenommenen Steuern betragen lediglich 1,5 Millionen VND/Jahr. Im Dienstleistungssektor sind die Inputkosten unbedeutend, die Wertschöpfung ist größer und die zu zahlende Steuer ist höher, mindestens 7,5 Millionen VND/Jahr.

Aus diesen Gründen sollte die zuständige Behörde eine Änderung der Vorschriften zur Steuergrenze für Geschäfts- und Privathaushalte in Erwägung ziehen, um die Steuergrenze auf etwa 180 bis 200 Millionen VND pro Jahr anzuheben. Gleichzeitig sollte eine Branchenklassifizierung analog zu Artikel 12.2.b des Entwurfs zur Berechnung der direkten Steuern in Erwägung gezogen werden. Beispielsweise gilt für die Warenhandels- und -versorgungsbranche eine höhere Steuergrenze als für die Dienstleistungs- und Baubranche…“, schlug die VCCI vor.

Inzwischen hat die Vietnam Tax Consultants Association (VTCA) einen Schwellenwert von 180 bis 240 Millionen VND vorgeschlagen. Denn laut Dekret 07 beträgt der Einkommensstandard für arme Haushalte in ländlichen Gebieten derzeit 1,5 Millionen VND/Person/Monat und in Städten 2 Millionen VND/Person/Monat. Somit sind Menschen mit einem Jahreseinkommen von 18 Millionen VND „arm und nahezu arm“.

„Basierend auf der Mehrwertsteuertabelle und der Annahme, dass der gewerbliche Sektor einen Steuersatz von 10 % hat, errechnet sich ein Einkommen von rund 10 Millionen VND. Das heißt, nach einem Geschäftsprozess mit einem Ertrag von 100 Millionen VND beträgt der Mehrwert ebenfalls 10 Millionen VND. Bei 150 Millionen VND beträgt das Einkommen 15 Millionen VND“, berechnete die VTCA.

Auf höherer Ebene schlug das Verkehrsministerium vor, Haushalte und gewerbliche Einzelpersonen von der Mehrwertsteuer in Höhe von 250 Millionen VND/Jahr zu befreien, was etwa 10.000 USD/Jahr entspricht. Auch die Provinz Quang Ngai schlug vor, diesen Betrag auf unter 300 Millionen VND/Jahr zu senken.

Als Begründung für die Nichtanhebung der Steuerschwelle auf 250 bis 300 Millionen erklärte das Finanzministerium, dass der Gesetzentwurf eine Erhöhung der Einnahmen von Haushalten und gewerblichen Einzelpersonen von 100 auf 150 Millionen vorsehe. Dieser vorgeschlagene Betrag basiert auf dem Inflationsindex und der tatsächlichen Situation (basierend auf dem Inflationsindex liegt die Schwelle für das steuerpflichtige Einkommen nur bei etwa 130 Millionen VND, das Finanzministerium hat jedoch zur Unterstützung einzelner Geschäftshaushalte vorgeschlagen, sie auf 150 Millionen VND anzuheben).

„Die Erhöhung der Steuerermäßigung für Geschäftshaushalte auf 250 Millionen VND wird sich auf die Einnahmen des lokalen Haushalts auswirken, insbesondere in Gemeinden mit niedrigen Einnahmen“, erklärte das Finanzministerium.

Darüber hinaus wird diese Regelung Haushalte und Einzelpersonen nicht dazu ermutigen, ihre Geschäfte in Unternehmen umzuwandeln (Unternehmen müssen für jeden von ihnen erzielten Umsatz Mehrwertsteuer zahlen).

Dementsprechend schlägt diese Agentur vor, das im Gesetzesentwurf vorgeschlagene Niveau beizubehalten.

Weisheit

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Quelle