دليل سريع لتسوية ضريبة الدخل الشخصي

هل يمكنك أن تخبرني كيف تتم تسوية ضريبة الدخل الشخصي؟ - القارئ بينه آن

Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân nhanh chóng

1. ما هي تسوية ضريبة الدخل الشخصي؟

وفقاً للمادة 10 من المادة 3 من قانون إدارة الضرائب لسنة 2019 فإن تسوية ضريبة الدخل الشخصي هي تحديد مبلغ الضريبة المستحقة عن السنة الضريبية أو الفترة من بداية السنة الضريبية حتى انتهاء النشاط المؤدي إلى التزامات ضريبية أو الفترة من وقوع النشاط المؤدي إلى التزامات ضريبية حتى انتهاءه وفقاً لأحكام القانون.

2. تعليمات لتسوية ضريبة الدخل الشخصي بسرعة

2.1 تسوية ضريبة الدخل الشخصي المباشرة

- المستندات المطلوب إعدادها

بموجب الفقرة الفرعية 1، القسم الرابع من الإرسال الرسمي 13762/CTHN-HKDCN في عام 2023، يكون ملف إعلان إتمام ضريبة الدخل الشخصي على النحو التالي:

* للأفراد الذين يقومون بالإعلان عن الضرائب وتسويتها من الرواتب والأجور مباشرة مع السلطات الضريبية

+ نموذج إقرار نهائي لضريبة الدخل الشخصي رقم 02/QTT-TNCN الصادر مع الملحق الثاني من التعميم 80/2021/TT-BTC.

+ ملحق قائمة الاستقطاع العائلي للمعالين، النموذج رقم 02-1/BK-QTT-TNCN الصادر مع الملحق الثاني من التعميم 80/2021/TT-BTC.

+ صور (صور طبق الأصل) من المستندات التي تثبت مبلغ الضريبة المقتطعة، والمدفوعة مؤقتا خلال العام، والضريبة المدفوعة في الخارج (إن وجدت).

في حالة عدم قيام المنظمة الدافعة للدخل بإصدار شهادات خصم ضريبي للأفراد بسبب توقف المنظمة الدافعة للدخل عن العمل، يجب على مصلحة الضرائب الاعتماد على قاعدة بيانات صناعة الضرائب للنظر في ملفات تسوية الضرائب للأفراد ومعالجتها دون الحاجة إلى شهادات خصم ضريبي.

في حالة استخدام المنظمة أو الفرد الذي يدفع الدخل لشهادة خصم ضريبة الدخل الشخصي الإلكترونية، يجب على دافع الضرائب استخدام نسخة من شهادة خصم ضريبة الدخل الشخصي الإلكترونية (نسخة ورقية يطبعها دافع الضرائب ويتم تحويلها من شهادة خصم ضريبة الدخل الشخصي الإلكترونية الأصلية المرسلة من المنظمة أو الفرد الذي يدفع الدخل إلى دافع الضرائب).

+ صورة من شهادة خصم الضريبة (التي تبين بوضوح أي إقرار ضريبي تم دفع الضريبة بموجبه) الصادرة عن جهة دفع الدخل أو صورة من الوثيقة المصرفية للضريبة المدفوعة في الخارج مع تأكيد من دافع الضرائب في حالة عدم قيام جهة الضرائب الأجنبية بإصدار شهادة تؤكد الضريبة المدفوعة وفقًا لأحكام القانون الأجنبي.

+ نسخ من الفواتير والوثائق التي تثبت المساهمة في صناديق الجمعيات الخيرية وصناديق العمل الإنساني وصناديق تعزيز التعليم (إن وجدت).

+ وثائق تثبت المبلغ الذي دفعته الوحدة أو الجهة التي تدفع الدخل في الخارج في حالة حصول الفرد على دخل من المنظمات الدولية والسفارات والقنصليات ويحصل على دخل من الخارج.

+ ملف تسجيل المعالين وفقًا للتعليمات الواردة في النقطة (أ)، البند 3، القسم الثالث من الإرسال الرسمي 13762/CTHN-HKDCN في عام 2023 (إذا تم حساب الخصومات للمعالين في وقت تسوية الضرائب للمعالين الذين لم يسجلوا بعد كمعالين).

* بالنسبة للمؤسسات والأفراد الذين يدفعون دخلاً خاضعًا للضريبة من الرواتب والأجور

+ نموذج إقرار نهائي لضريبة الدخل الشخصي رقم 05/QTT-TNCN الصادر مع الملحق الثاني من التعميم 80/2021/TT-BTC.

+ ملحق القائمة التفصيلية للأفراد الخاضعين لحساب الضريبة وفقًا لجدول الضريبة التصاعدية، النموذج رقم 05-1/BK-QTT-TNCN الصادر مع الملحق الثاني من التعميم 80/2021/TT-BTC.

+ ملحق القائمة التفصيلية للأفراد الخاضعين لحساب الضريبة بالمعدل الضريبي الكامل، النموذج رقم 05-2/BK-QTT-TNCN الصادر مع الملحق الثاني من التعميم 80/2021/TT-BTC.

+ ملحق القائمة التفصيلية للمعالين لنموذج خصم الأسرة رقم 05-3/BK-QTT-TNCN الصادر مع الملحق الثاني من التعميم 80/2021/TT-BTC.

ملاحظة: في حالة تفويض فرد لمنظمة بدفع الدخل لتسوية نيابة عنه، يجب على الفرد إعداد نموذج تفويض إتمام ضريبة الدخل الشخصي للفترة الضريبية 2022 وفقًا للنموذج رقم 08/UQ-QTT-TNCN الصادر مع الملحق الثاني من التعميم 80/2021/TT-BTC المؤرخ 29 سبتمبر 2021 الصادر عن وزارة المالية.

2.2 تسوية ضريبة الدخل الشخصي عبر الإنترنت

اطلع على تعليمات تسوية ضريبة الدخل الشخصي عبر الإنترنت.

2.3 مكان تقديم إقرار إتمام ضريبة الدخل الشخصي

يتم تحديد مكان تقديم ملفات تسوية ضريبة الدخل الشخصي وفقًا للتعليمات المحددة في البند 8، المادة 11، المرسوم 126/2020/ND-CP.

في حالة قيام فرد بإعلان وتقديم إقرار إتمام ضريبة الدخل الشخصي على موقع الويب https://canhan.gdt.gov.vn، فإن النظام لديه وظيفة دعم تحديد سلطة إتمام الضرائب بناءً على المعلومات المتعلقة بالالتزامات الضريبية الناشئة خلال العام الذي أعلنه الفرد.

يتم تحديد مكان تقديم ملفات تسوية ضريبة الدخل الشخصي على وجه التحديد على النحو التالي:

- بالنسبة للمنظمات التي تدفع الدخل، يجب تقديم ملفات الإقرار النهائي لضريبة الدخل الشخصي إلى سلطة الضرائب التي تدير بشكل مباشر منظمة دفع الدخل هذه.

- للأفراد الذين يقومون بالتسوية مباشرة مع مصلحة الضرائب

+ يجب على الأفراد المقيمين في مكان واحد ولديهم دخل من الراتب أو الأجور والذين يتعين عليهم التصريح عن الضرائب بأنفسهم خلال العام تقديم ملفات التصريح النهائي للضرائب إلى سلطة الضرائب حيث يعلن الفرد عن الضرائب بشكل مباشر خلال العام وفقًا لأحكام النقطة أ، البند 8، المادة 11، المرسوم 126/2020/ND-CP.

في حال وجود دخل من الراتب أو الأجور لدى الفرد في مكانين أو أكثر، بما في ذلك الدخل الخاضع للإقرار المباشر والدخل المخصوم من قبل الجهة الدافعة، يجب على الفرد تقديم ملفات الإقرار الضريبي النهائي إلى الجهة الضريبية التي يكون فيها أكبر مصدر للدخل في السنة.

في حالة عدم القدرة على تحديد أكبر مصدر للدخل في العام، يمكن للفرد اختيار تقديم الملف النهائي إلى سلطة الضرائب التي تدير مباشرة المنظمة الدافعة أو المكان الذي يقيم فيه الفرد.

+ يجب على الأفراد المقيمين الذين لديهم دخل من الراتب والأجور يخضع للخصم من المصدر من منظمتين أو أكثر من المنظمات الدافعة تقديم وثائق الإقرار الضريبي النهائي على النحو التالي:

++ يجب على الأفراد الذين قاموا بحساب الاستقطاعات العائلية لأنفسهم لدى المنظمة أو الفرد الذي يدفع الدخل أن يقدموا إقرارات إتمام الضريبة إلى السلطة الضريبية التي تدير بشكل مباشر المنظمة أو الفرد الذي يدفع هذا الدخل.

في حال قيام الفرد بتغيير مكان عمله والمؤسسة أو الفرد الذي يدفع الدخل النهائي مع الاستقطاعات العائلية لنفسه، فيجب عليه تقديم إقرار إتمام الضريبة إلى الجهة الضريبية التي تدير المؤسسة أو الفرد الذي يدفع الدخل النهائي.

في حالة قيام الفرد بتغيير مكان عمله ودفعت المؤسسة أو الفرد الدخل النهائي دون خصم أي خصومات عائلية لنفسه، فيجب عليه تقديم إقرار إتمام الضريبة إلى مصلحة الضرائب في محل إقامة الفرد.

في حالة عدم قيام الفرد بحساب الاستقطاعات العائلية لنفسه بعد لدى أي منظمة أو فرد يدفع الدخل، فيجب عليه تقديم وثائق الإقرار الضريبي النهائي إلى سلطة الضرائب في مكان إقامة الفرد.

++ في حالة عدم توقيع المقيم على عقد عمل، أو توقيعه على عقد عمل لمدة تقل عن 3 أشهر، أو توقيعه على عقد تقديم خدمات بدخل في مكان أو أكثر تم خصم 10% منه، يجب تقديم إقرار إتمام الضريبة إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامة المقيم.

++ الأفراد المقيمين خلال العام لديهم دخل من الراتب أو الأجور في مكان واحد أو أكثر ولكن في وقت الاستقرار لا يعملون لدى أي منظمة أو فرد يدفع الدخل، فإن مكان تقديم إقرار تسوية الضريبة هو السلطة الضريبية التي يقيم فيها الفرد.

+ الأفراد المقيمين الذين لديهم دخل من الرواتب والأجور والذين يخضعون لتسوية ضريبة الدخل الشخصي المباشرة لدى مصلحة الضرائب ولديهم ملف يطلب تخفيض الضريبة بسبب الكوارث الطبيعية أو الحرائق أو الحوادث أو الأمراض الخطيرة، فإن مكان تقديم ملف تسوية الضريبة هو مصلحة الضرائب التي قدم فيها الفرد ملف تخفيض الضريبة. تقع على عاتق مصلحة الضرائب المختصة بمعالجة ملفات تخفيض الضرائب مسؤولية معالجة ملفات تسوية الضرائب وفقًا للأنظمة.