هل ستخضع أغلب الخدمات المصدرة لضريبة بنسبة 10%؟
استجاب اتحاد التجارة والصناعة في فيتنام للتو للرسالة الرسمية الصادرة عن وزارة المالية والتي تطلب التعليقات على مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل). وبناء على ذلك، وفيما يتعلق بموضوع ضريبة القيمة المضافة على خدمات التصدير، أوضحت وثيقة غرفة تجارة وصناعة دبي أن المادة 9.1 من مشروع التعديل ستفرض ضريبة على معظم خدمات التصدير، دون السماح بمعدل ضريبي قدره 0% كما كان من قبل.
 |
| تم تعديل المادة 9.1 من مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل) لفرض ضريبة على معظم الخدمات التصديرية، دون السماح بمعدل ضريبة 0% كما كان من قبل (صورة توضيحية) |
وتظل قطاعات خدمات التصدير تتمتع بمعدل ضريبي قدره 0%، باستثناء النقل الدولي وتأجير المركبات خارج فيتنام وبعض الخدمات ذات الصلة. وستخضع قطاعات الخدمات الأخرى لمعدلات ضريبية مماثلة، تبلغ في الأساس 10%. والسبب وراء هذا التعديل هو أن السلطات الضريبية كانت تواجه في الماضي صعوبة في التمييز بين الإيرادات التي تأتي من الخدمات المصدرة والإيرادات التي تأتي من الخدمات المستهلكة محليا.
وبحسب غرفة التجارة والصناعة الفيتنامية، فإن الاضطرار إلى دفع معدل ضريبي بنسبة 10% عند التصدير سيجعل من الصعب على مقدمي الخدمات الأجانب الفيتناميين التنافس مع المنافسين من البلدان الأخرى. وبحسب البحث الأولي الذي أجرته غرفة تجارة وصناعة فيينا، فإن البلدان الأخرى تطبق معدل ضريبة بنسبة 0% على خدمات التصدير وتسمح للشركات بتلقي استرداد ضريبة المدخلات. وعلى وجه الخصوص، قالت غرفة تجارة وصناعة فيجي أيضًا إنه من خلال التحقيقات الأولية، لم يتم العثور على أي حالات فرض ضرائب على الخدمات المصدرة.
وتعتقد غرفة تجارة وصناعة فيينا أن اتجاه نمو التجارة الدولية في الخدمات كان قوياً في العالم منذ ما يقرب من عقدين من الزمن ومن المرجح أن يستمر في الفترة المقبلة، جنباً إلى جنب مع تطور الإنترنت وطرق العمل عن بعد.
وفقًا لبيانات البنك الدولي، ارتفعت صادرات الخدمات العالمية من أكثر من 400 مليار دولار في أوائل الثمانينيات إلى أكثر من 7210 مليار دولار في عام 2022. والجدير بالذكر أنه منذ عام 2003، بلغ متوسط معدل نمو صادرات الخدمات العالمية أكثر من 6.5%. ومن بين أنواع خدمات التصدير، تشكل خدمات النقل الدولي (التي تتمتع بمعدل ضريبة 0% في المسودة) نسبة كبيرة، ولكن هذه النسبة تتناقص من 30% في عام 1982 إلى 17% في عام 2020، ويجري استبدالها بخدمات الاتصالات وتكنولوجيا المعلومات. شهدت صادرات خدمات تكنولوجيا المعلومات والاتصالات العالمية نموًا بمعدل 12.3% في المتوسط منذ عام 2004، مع تسارع الوتيرة منذ جائحة كوفيد-19.
في الوقت الحالي، يعد تصدير الخدمات مجالًا يتمتع بإمكانيات كبيرة للتطور. من المتوقع أن يصل حجم صادرات الخدمات في فيتنام في عام 2023 إلى حوالي 20 مليار دولار أمريكي، بمعدل نمو متوسط يبلغ حوالي 11٪ سنويًا، وهو أعلى من نمو الناتج المحلي الإجمالي. تعاني فيتنام من عجز تجاري في الخدمات يتجاوز 10 مليار دولار أميركي سنويا. لتوفير خدمات التصدير، لا تحتاج الشركات في كثير من الأحيان إلى رأس مال استثماري كبير مثل صناعة التصنيع والمعالجة، وهو أمر مناسب للاقتصاد الذي يعاني من نقص رأس المال مثل فيتنام. وبالإضافة إلى ذلك، فإن تصدير الخدمات على بيئة الإنترنت اليوم يساعد على تعزيز صورة الدولة وزيادة القوة الناعمة للبلاد.
 |
| لقد كانت صادرات السلع دائمًا محركًا مهمًا للنمو في البلاد، حيث بلغ متوسط معدل النمو حوالي 15٪ سنويًا. الصورة: لوك تونغ |
تظهر الحالة افتح مشروعًا تجاريًا في الخارج "لتجنّب الضرائب"
وبحسب تحليل غرفة التجارة والصناعة الفيتنامية، فإن فيتنام هي دولة ذات اقتصاد موجه نحو التصدير. لقد كانت صادرات السلع الأساسية حتى الآن محركًا مهمًا للنمو في البلاد، حيث بلغ متوسط معدل النمو السنوي نحو 15%. ولا يمكن تحقيق هذه النتيجة دون الإشارة إلى دور سياسة ضريبة القيمة المضافة على السلع المصدرة التي تتمتع بمعدل ضريبي 0% والشركات التي تحصل على استرداد ضريبة المدخلات.
"على الرغم من وجود حالات غش من قبل بعض الشركات أثناء عملية التقديم للاستفادة من استرداد الضرائب، إلا أن هذا لا يمكن أن ينكر الفوائد العظيمة لسياسة ضريبة التصدير البالغة 0%. "في المراحل المبكرة، واجه قطاع الضرائب أيضًا العديد من الصعوبات في مكافحة الاحتيال في استرداد الضرائب، ولكن بعد سنوات عديدة من التنفيذ ومع العديد من الجهود، تم تقليص هذا الوضع إلى حد كبير" - كما جاء في وثيقة VCCI بوضوح.
بالنسبة لصادرات الخدمات، فإن قانون ضريبة القيمة المضافة الحالي يسمح بمعدل ضريبي قدره 0%. لكن غرفة التجارة والصناعة في فيينا قالت إنه في الواقع، ووفقًا للعديد من الشركات، فإنها غالبًا ما تخضع لمعدل ضريبي بنسبة 10٪ لأن مسؤولي الضرائب لا يستطيعون التمييز بين خدمات الاستهلاك المحلي وخدمات التصدير. وأيضاً، ونتيجة لهذه الصعوبة في التنفيذ، اقترح مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل) عدم السماح للخدمات المصدرة بالتمتع بمعدل ضريبي قدره 0% بعد الآن، بل تطبيق معدل ضريبي قدره 10% بدلاً من ذلك.
وفي إشارة إلى تجربة بعض الدول الأخرى في تطبيق سياسة ضريبة القيمة المضافة على خدمات التصدير بنسبة 0%، وجدت غرفة التجارة والصناعة في فيينا أن الدول تطبق في كثير من الأحيان مبدأ الإعلان الذاتي للشركات والمسؤولية الذاتية، وقيام السلطات الضريبية بالتفتيش والتحقق والكشف عن الانتهاكات ومعالجتها. ولضمان دقة التقارير الضريبية، تشترط البلدان أيضًا على الشركات أن تسجل بشكل منفصل الإيرادات من المستخدمين المحليين والأجانب، باستخدام عمليات تحقق متعددة مثل البيانات من منصات الوسيطة (جوجل، وأبل، وما إلى ذلك)، وعنوان IP الخاص بالمستخدم، وبيانات الدفع المصرفي. يتم جمع هذه المعلومات وتصنيفها وإدارتها وفقًا للمخاطر.
أفادت العديد من الشركات أنه في الآونة الأخيرة، ومن أجل ضمان المحاسبة المنفصلة للإيرادات من المستخدمين المحليين والأجانب، اضطرت الشركات إلى فصل المنتجات إلى نسختين لتزويد سوقين مختلفين. ومع ذلك، فإن هذا الحل يسبب العديد من المشاكل ويزيد من تكاليف التشغيل وتوريد المنتجات للشركة.
في الوقت الحالي، أصبح من الشائع بشكل متزايد أن تفتح شركات تكنولوجيا المعلومات الفيتنامية أعمالها في الخارج. وبالإضافة إلى ميزة جمع رأس المال من المستثمرين وبيئة الأعمال المواتية، فإن القضايا الضريبية تشكل أيضًا أحد أسباب هذا الوضع.
"إذا فتحت نشاطًا تجاريًا في فيتنام لتزويد المستخدمين الأجانب، فسوف يخضع المنتج لضريبة القيمة المضافة المزدوجة لبلدين. "ولكن إذا فتحت نشاطًا تجاريًا في الخارج لتزويد المستخدمين في فيتنام، فلن يتعين عليك دفع ضريبة القيمة المضافة إلا مرة واحدة في فيتنام" - وفقًا لوثيقة غرفة تجارة وصناعة فيتنام التي تم تحليلها.
ولجميع الأسباب المذكورة أعلاه، توصي غرفة تجارة وصناعة فيينا بأن تحافظ هيئة الصياغة على اللائحة التي تنص على أن خدمات التصدير تتمتع بمعدل ضريبي 0٪ وتكليف وزارة المالية بتوجيه طريقة تصنيف خدمات التصدير وخدمات الاستهلاك المحلي.
[إعلان 2]
مصدر
تعليق (0)