กระทรวงการคลังเพิ่งเสนอกฎหมายแก้ไขเพิ่มเติมพระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปัจจุบันการหักลดหย่อนภาษีแก่ครอบครัวผู้เสียภาษีในเวียดนามจำนวน 11 ล้านดองต่อเดือนสูงหรือต่ำเมื่อเทียบกับประเทศอย่างจีนและไทย?
ตามบทบัญญัติแห่งกฎหมาย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ปัจจุบันการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนสำหรับผู้เสียภาษีอยู่ที่ 11 ล้านดอง/เดือน (132 ล้านดอง/ปี) เงินหักลดหย่อนสำหรับผู้พึ่งพาแต่ละคนคือ 4.4 ล้านดอง/เดือน
บุคคลยังถูกหักออกจากประกันสังคม ประกันสุขภาพ ประกันการว่างงาน ประกันความรับผิดทางวิชาชีพสำหรับอาชีพบางอาชีพที่ต้องมีประกันบังคับ... ส่วนที่เหลือเป็นรายได้ที่ใช้เป็นฐานในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ด้วยการหักลดหย่อนนี้ ผู้ที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง 16 ล้านดอง/เดือน (หากมีผู้เลี้ยงดู 1 คน) หรือ 20 ล้านดอง/เดือน (หากมีผู้เลี้ยงดู 2 คน) หลังจากหักประกันสังคม ประกันสุขภาพ ประกันการว่างงาน... แล้ว จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตารางภาษีแบบก้าวหน้าที่ใช้บังคับกับบุคคลที่พำนักอาศัยในเวียดนามซึ่งมีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างแบ่งออกเป็นอัตราภาษี 7 อัตรา ได้แก่ 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% และ 35%
ในประเทศอื่น ๆ การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การหักลดหย่อน และอัตราภาษีแบบก้าวหน้าก็มีความซับซ้อนมากเช่นกัน
ดังนั้น หากเราคำนวณเฉพาะระดับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเริ่มต้นเท่านั้น ระดับภาษีรายได้ส่วนบุคคลปัจจุบันที่เวียดนามกำหนดไว้ที่ 11 ล้านคนนั้นต่ำหรือสูงเมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ ในภูมิภาค?
ในเวียดนาม รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอยู่ที่ 132 ล้านดองต่อปี (เทียบเท่า 5,175 เหรียญสหรัฐ) สูงกว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัวในเวียดนามในปี 2566 (4,347 เหรียญสหรัฐต่อคน) เกือบ 1.2 เท่า หากคำนวณค่าหักลดอื่น ๆ อาจเป็นสองเท่าของรายได้เฉลี่ยต่อหัว
ใน ในประเทศจีน รายได้ส่วนบุคคลแบ่งออกเป็นหลายประเภท หากคำนวณรายได้จากเงินเดือน ระดับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอยู่ที่ 60,000 หยวน (ประมาณ 8,288 เหรียญสหรัฐ) เทียบเท่ากับเกือบ 210 ล้านดองต่อปี (ประมาณ 0.66 เท่าของรายได้เฉลี่ยต่อหัวของประเทศที่ 12,614 เหรียญสหรัฐในปี 2566)
ประเทศจีนยังมีการหักลดหย่อนอื่น ๆ เช่น ค่าเลี้ยงดูบุตร (1,000 หยวน/เดือน) ค่าดูแลผู้สูงอายุ (2,000 หยวน/เดือน)...
รายได้จากค่าจ้างในประเทศจีนจะต้องเสียภาษีแบบก้าวหน้า 7 ขั้นตอน ตั้งแต่ 3% ถึง 45% นั่นคือ อัตราเริ่มต้นต่ำกว่า (เวียดนามเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ระดับ 1 ที่ 5%) แต่ระดับสูงสุดจะสูงกว่า (45% เทียบกับ 35%)
ใน มาเลเซีย รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ 5,000 ริงกิตแรก (เทียบเท่าประมาณ 1,150 เหรียญสหรัฐ) ตัวเลขนี้ค่อนข้างต่ำเมื่อเทียบกับรายได้ต่อหัวที่เกือบ 11,649 ดอลลาร์สหรัฐในปี 2023 มาเลเซียใช้การหักลดหย่อนส่วนบุคคลและผู้พึ่งพาเมื่อคำนวณภาษี 9,000 ริงกิต/ปี
นอกจากนี้ ผู้เสียภาษีในมาเลเซียยังมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนอื่นๆ อีกกว่า 20 รายการ เช่น ค่าดูแลผู้ปกครอง ค่าเล่าเรียน ค่ารักษาพยาบาล ค่าซื้ออุปกรณ์เพื่อช่วยเหลือญาติผู้พิการ... อัตราภาษีอยู่ระหว่าง 1%-30%
ระหว่างนั้นที่ ประเทศไทย มีรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 150,000 บาท (ประมาณ 4,330 เหรียญสหรัฐ) ซึ่งเทียบเท่ากับมากกว่า 0.6 เท่าของรายได้ต่อหัวของประเทศ (7,172 เหรียญสหรัฐ ในปี 2566)
นอกจากนี้ ประเทศไทยยังใช้การหักลดหย่อนและการรองรับต่างๆ มากมายในการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษี เช่น การหักลดหย่อนรายได้จากค่าลิขสิทธิ์ ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ การประกอบอาชีพอิสระ การหักลดหย่อนส่วนบุคคล 30,000 บาท/ปี การหักลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้านแบบผ่อนชำระ การประกันชีวิต ค่าเล่าเรียนของบุตร เงินการกุศล...
ประเทศไทยมีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 7 อัตรา คือ ร้อยละ 5-35 ระดับสูงสุดใช้กับผู้ที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกินกว่า 4 ล้านบาท/ปี
แม้จุดเริ่มต้นของรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกกำหนดไว้ที่ระดับค่อนข้างสูงเมื่อเทียบกับอัตราส่วนของ GDP ต่อหัว แต่ก็จะเห็นได้ว่าหลายประเทศมีการหักลดหย่อนเพิ่มเติมที่คำนวณได้ครบถ้วนกว่า เช่น ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้าน ค่าเล่าเรียนของบุตร ค่ารักษาพยาบาล เงินสำหรับซื้ออุปกรณ์ช่วยเหลือญาติผู้พิการ เงินการกุศล เป็นต้น
นอกจากนี้ อัตราภาษีแบบก้าวหน้าในบางประเทศสำหรับกลุ่มรายได้ต่ำสุดก็ค่อนข้างต่ำ อาจอยู่ที่ 1-3%
ในเวียดนาม มีข้อเท็จจริงที่ผู้เชี่ยวชาญหลายคนยอมรับ นั่นคือ รายได้เฉลี่ยนั้นต่ำเมื่อเทียบกับมาตรฐานการครองชีพที่แท้จริง ในขณะที่ค่าใช้จ่ายหลายอย่างก็สูงมาก เช่น การศึกษา การรักษาพยาบาล...
ผู้เชี่ยวชาญบางคนกล่าวว่าการหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายสำหรับครอบครัวในเวียดนามจำเป็นต้องเพิ่มเป็น 16-18 ล้านดองต่อเดือน สำหรับผู้พึ่งพาควรกันเงินไว้อย่างน้อย 5-7 ล้านดอง/เดือน
แหล่งที่มา
การแสดงความคิดเห็น (0)