บทเรียนที่ได้รับจากประสบการณ์ระดับนานาชาติ

การเพิ่มภาษีบุหรี่ต้องมีแผนงานที่สมเหตุสมผล: บทเรียนจากประสบการณ์ระหว่างประเทศ

ร่าง พ.ร.บ.ภาษีการบริโภคพิเศษ (แก้ไข) ฉบับที่ 2 ที่กระทรวงการคลังส่งไปขอความเห็นเมื่อเร็วๆ นี้ กำลังได้รับความสนใจอย่างมากจากองค์กรต่างๆ และภาคธุรกิจหลายแห่ง รวมถึงอุตสาหกรรมยาสูบด้วย

เนื้อหาของร่างกฎหมายที่มีการถกเถียงกันมาก ได้แก่ หัวข้อที่ต้องเสียภาษี วิธีการคำนวณภาษี แนวทางการเพิ่มภาษี และอัตราภาษี...

สำหรับอุตสาหกรรมยาสูบ ข้อเสนอที่จะใช้การจัดเก็บภาษีแบบผสม ซึ่งเป็นการเสริมภาษีแบบสมบูรณ์ คาดว่าจะสร้างนโยบายภาษีการบริโภคเฉพาะที่มีประสิทธิภาพที่เป็นไปตามเป้าหมายการปรับขึ้นราคา ส่งผลให้การบริโภคผลิตภัณฑ์ยาสูบราคาถูกและคุณภาพต่ำลดลง ขณะเดียวกันก็จำกัดการเข้าถึงผลิตภัณฑ์เหล่านี้สำหรับคนหนุ่มสาวด้วย

ทั่วโลก หลายประเทศได้เปลี่ยนมาใช้การจัดเก็บภาษีแบบผสม (การรวมภาษีแบบสมบูรณ์และภาษีตามสัดส่วน) เพื่อเป็นแนวทางแก้ไขความสมดุลระหว่างเป้าหมายของการคุ้มครองสุขภาพของประชาชนและเสถียรภาพทางเศรษฐกิจ

ประสบการณ์ระดับนานาชาติในการใช้ภาษีแบบผสมกับยาสูบ

การศึกษาโครงสร้างภาษียาสูบในสหภาพยุโรป (EU) ของ Oxford Economics แสดงให้เห็นว่า ประเทศต่างๆ ที่ใช้ภาษีแบบผสมซึ่งมีอัตราภาษีสัมบูรณ์เพิ่มขึ้นและอัตราภาษีสัมพันธ์ลดลง มีแนวโน้มที่จะมีรายได้ภาษีที่คงที่หรือเพิ่มขึ้น แม้ว่าอัตราการบริโภคยาสูบตามกฎหมายจะลดลงก็ตาม

กรณีของลัตเวียสามารถพิจารณาเป็นตัวอย่างได้ ก่อนเข้าร่วมสหภาพยุโรปในปี 2547 ตามพันธกรณีที่มีต่อสหภาพยุโรป ประเทศได้เพิ่ม ภาษีสรรพสามิต โดยการขึ้นภาษีตามสัดส่วนเป็นหลัก อย่างไรก็ตาม นับตั้งแต่ปี 2554 เป็นต้นมา ประเทศได้ปรับสมดุลโครงสร้าง ภาษีสรรพสามิต ใหม่โดยมุ่งเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต ผ่านการเพิ่มอัตราภาษีสัมบูรณ์และลดอัตราภาษีสัมพันธ์กัน การเปลี่ยนแปลงนี้ส่งผลให้การบริโภคบุหรี่ลดลง ลดสินค้าผิดกฎหมาย และทำให้รายได้ภาษีเติบโตอย่างมั่นคงที่ 1.7% ต่อปีในช่วงปี 2553-2565

ในทางกลับกัน ประเทศเช่นอิตาลีและสเปน ซึ่งมีอัตราภาษีแน่นอนต่ำและไม่มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในโครงสร้างภาษี ก็พบว่ารายได้ภาษียาสูบลดลง เป็นเวลาหลายปีแล้วที่ระบบ ภาษีสรรพสามิต ของทั้งสองประเทศนี้พึ่งพาการเพิ่มภาษีเป็นหลัก แต่อัตราการเติบโตของรายได้ภาษีทบต้นกลับลดลงอย่างรวดเร็ว

เหตุผลก็คือเมื่อมีการเพิ่มภาษีสัมพัทธ์ ผลิตภัณฑ์ต้นทุนต่ำจะมีข้อได้เปรียบมากกว่าผลิตภัณฑ์ยาราคาสูง และผู้ผลิตก็มีแรงจูงใจในการขึ้นราคาผลิตภัณฑ์น้อยกว่าเมื่อเพิ่มภาษีสัมบูรณ์ ราคาบุหรี่ถูกคุมไว้ในขณะที่ผู้บริโภคชอบยี่ห้อที่ถูกกว่า ส่งผลให้รายได้ภาษีลดลง ขณะที่รายได้ภาษีจากบุหรี่ยี่ห้อราคาถูกกลับไม่เพิ่มขึ้น ปรากฏการณ์ดังกล่าวทำให้รัฐบาลต้องเผชิญกับการขาดทุนทางภาษี เรื่องราวนี้เกิดขึ้นระหว่างปี 2010 ถึง 2022 ในอิตาลี และระหว่างปี 2010 ถึง 2013 ในสเปน

สิ่งนี้แสดงให้เห็นว่าภาษีแบบแน่นอนมีบทบาทสำคัญในการรับประกันรายได้ที่มั่นคงสำหรับงบประมาณของรัฐ

พิจารณาแผนงานเพิ่มภาษียาสูบในเวียดนาม

จากประสบการณ์เชิงปฏิบัติระหว่างประเทศ ผู้เชี่ยวชาญเชื่อว่าข้อเสนอของกระทรวงการคลังในการใช้ภาษีแบบผสมในร่างภาษีการบริโภคพิเศษ ที่กำลังมีการหารือกันอย่างกว้างขวางนั้นมีความเหมาะสมอย่างยิ่ง ทั้งในการช่วยลดการบริโภคยาสูบและเพิ่มรายรับงบประมาณ อย่างไรก็ตามการขึ้นภาษีต้องดำเนินการด้วยความระมัดระวังและมีแผนงานที่ชัดเจน

ในร่าง พ.ร.บ.ภาษี การบริโภคพิเศษ (แก้ไข) ที่ได้นำออกไปแสดงความเห็นเมื่อวันที่ 13 มิถุนายน 2567 กระทรวงการคลังเสนอให้คงอัตราภาษีสัมพันธ์ไว้ที่ 75% สำหรับยาสูบ และเพิ่มอัตราภาษีสัมบูรณ์ตามแผนงานโดยมี 2 ทางเลือก

โดยเฉพาะตัวเลือกที่ 1 เพิ่มขึ้น 2,000 ดอง/ถุงในปีแรก (2569) และเพิ่ม 2,000 ดอง/ถุงทุกปีในอีก 5 ปีข้างหน้าจนถึงเพิ่มขึ้น 10,000 ดอง/ถุงในปี 2573 ตัวเลือกที่ 2 เพิ่มขึ้น 5,000 ดอง/ถุงในปี 2569 และเพิ่ม 1,000 ดอง/ถุงทุกปีจนถึงเพิ่มขึ้น 10,000 ดอง/ถุงในปี 2573

ผู้แทนสมาคมยาสูบเวียดนาม (VTA) นาย Nguyen Chi Nhan เลขาธิการสมาคม ได้กล่าวในการประชุมเชิงปฏิบัติการเกี่ยวกับการให้ความคิดเห็นเพื่อดำเนินการโครงการกฎหมายภาษี การบริโภคพิเศษ ที่จัดโดย VCCI เมื่อวันที่ 11 กรกฎาคมที่ผ่านมา โดยระบุว่า ตามการคำนวณของสมาคม ในช่วงปี 2569 - 2573 เมื่อนำกฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษตามที่กระทรวงการคลังเสนอมาใช้ ผลผลิตของอุตสาหกรรมทั้งหมดจะลดลงทีละน้อย 17 - 18% ภายในปี 2573 การผลิตบุหรี่จะลดลงจาก 43,000 ล้านมวน (ปี 2566) เหลือประมาณ 1,500 ล้านมวน (ปี 2573) นอกจากนี้ยังมาพร้อมกับการลดลงในพื้นที่เติบโตประมาณสองในสามอีกด้วย

จะเห็นได้ว่าหากการคำนวณของ VTA เกิดขึ้นจริงจะสร้างความยากลำบากมากมายให้กับอุตสาหกรรมทั้งหมด รวมถึงบริษัทผู้ผลิตและจัดหาส่วนประกอบวัตถุดิบและอุปกรณ์เสริม ตลอดจนผู้คนในพื้นที่เพาะปลูกวัตถุดิบ

จากประสบการณ์ระหว่างประเทศ ประเทศเยอรมนีประสบความสำเร็จในการรักษาเสถียรภาพรายได้ภาษียาสูบด้วยการใช้แผนงานเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต ในอัตราปานกลาง 2% ในช่วงปี 2554 - 2558 แม้ว่าปริมาณการบริโภคยาสูบอย่างเป็นทางการยังคงลดลงก็ตาม ก่อนหน้านี้ ประเทศเยอรมนีได้เพิ่มภาษี การบริโภคพิเศษ อย่างรวดเร็วในช่วงระยะเวลา 4 ปี (2002 - 2005) ถึง 50% แต่ก็ยังไม่สามารถสร้างรายได้ตามที่คาดหวัง และขณะเดียวกัน การบริโภคบุหรี่ลักลอบนำเข้าก็เพิ่มขึ้นมากจนประเทศต้องหยุดเพิ่มภาษี การบริโภคพิเศษ เป็นการชั่วคราวตั้งแต่ปี 2006 เป็นต้นมา

อย่างไรก็ตาม ในทางตรงกันข้าม การที่มาเลเซียเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต มากเกินไป โดยเพิ่มขึ้นร้อยละ 37 ในปี 2558 ส่งผลให้การบริโภคบุหรี่ลักลอบนำเข้าเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ ส่งผลให้เกิดการขาดทุนทางภาษีสำหรับรัฐ ในขณะที่การบริโภคบุหรี่โดยรวมไม่ได้ลดลงอย่างมีนัยสำคัญ คาดว่าในปี 2561 การบริโภคบุหรี่ในประเทศสูงถึง 59% เป็นบุหรี่ลักลอบนำเข้า ก่อให้เกิดการสูญเสียภาษีประมาณ 2.7 พันล้านเหรียญสหรัฐ

โดยทั่วไปธุรกิจยาสูบสนับสนุนร่างแก้ไขกฎหมายตามนโยบายของพรรคและรัฐ อย่างไรก็ตาม พวกเขาเสนอที่จะขยายแผนงานการขึ้นภาษีและกำหนดอัตราภาษีที่เหมาะสมเพื่อหลีกเลี่ยงการสร้างเงื่อนไขสำหรับการลักลอบนำบุหรี่เข้าประเทศ ซึ่งทำให้เกิดการสูญเสียภาษีในขณะที่ไม่สามารถบรรลุเป้าหมายในการลดอัตราการใช้ยาสูบในชุมชน

ที่มา: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html