История с семейными вычетами при расчете налога на доходы физических лиц вновь обострилась, когда 16 министерств и территорий одновременно предложили увеличить размер семейного вычета в полтора раза по сравнению с действующим уровнем, мотивируя это тем, что размер семейного вычета устарел.
Некоторые положения действующего Закона о подоходном налоге с физических лиц после многих лет применения выявили некоторые недостатки и больше не подходят для текущей ситуации - Фото: TTD
В беседе с Tuoi Tre многие эксперты заявили, что законопроект о замене подоходного налога с населения, который будет обсуждаться Национальной ассамблеей на сессии в октябре 2025 года, одобрен на сессии в мае 2026 года и, возможно, будет применяться с 2027 года, — это слишком долгий срок. Потому что с 2020 по конец 2024 года индекс потребительских цен (ИПЦ) вырос почти на 16% и достигнет 20% к концу 2025 года. Если нам придется ждать до 2027 года, чтобы провести корректировку, многим наемным работникам придется платить налоги, даже если их дохода недостаточно для покрытия расходов на проживание.
Надоели «семейные вычеты»
Г-жа Нгуен (район Го Вап, Хошимин) сказала, что ежемесячный доход ее семьи составляет около 30 миллионов донгов, но дополнительных денег нет, поскольку в последнее время цены постоянно растут. Вычет на ее ребенка составляет 4,4 млн донгов в месяц, но ежемесячная плата за обучение каждого ребенка составляет около 5 млн донгов, не включая другие расходы, такие как питание, школьные принадлежности и развлечения по выходным.
Поскольку излишков нет, каждый раз, когда начинается учебный год, семья испытывает огромное давление, вынужденная «обходиться» рядом расходов, таких как покупка формы, деньги на удобства в начале года, родительские фонды, фонды класса... Эти расходы, хотя и вполне законны, не подлежат вычету, но налоговый орган «контрактует» их все на сумму 4,4 млн донгов в месяц.
«Не говоря уже о том, что мы по-прежнему арендуем дом за 7 миллионов донгов в месяц, но не можем задекларировать эту сумму для вычета. Многие месяцы у нас не остается денег, и нам даже приходится занимать несколько миллионов донгов, чтобы покрыть расходы, но мне все равно приходится усердно работать, чтобы платить налоги», — сказала г-жа Нгуен.
Многие налогоплательщики еще больше обеспокоены тем, что стоимость жизни в последнее время выросла. Г-жа Туй (округ 12) сказала, что, вернувшись в Хошимин после Тэта, она была весьма удивлена, увидев, что цены на все товары выросли. Тарелка фо возле моего дома выросла с 30 000 до 35 000 донгов, буханка хлеба выросла с 20 000 до 22 000 донгов, упаковка клейкого риса выросла с 12 000 до 15 000 донгов...
«Не только в Хошимине, но и во время недавних праздников Тет, когда я вернулась в родной город мужа в Биньзыонг, у меня тоже кружилась голова, потому что цены уже установили новый уровень. Хотя зарплаты не росли в течение последних нескольких лет, они даже снизились, а семейный вычет при расчете подоходного налога с населения остался прежним, из-за чего у наемных работников, таких как я, возникают головные боли при расчете расходов на проживание», — расстроилась г-жа Туй и предложила в ближайшее время скорректировать уровень семейного вычета, а также расширить налоговую шкалу, чтобы облегчить жизнь наемным работникам.
Согласно сводному отчету и оценке 10 лет реализации Закона о подоходном налоге с физических лиц, проведенной Министерством финансов, доля поступлений от налога на доходы физических лиц в общих доходах бюджета постоянно увеличивается с 5,33% в 2011 году до более 9% в 2023 году, став налогом, который формирует третий по величине источник доходов государственного бюджета в налоговой системе после НДС и налога на прибыль предприятий.
По словам юриста Чан Хоа, директора юридической фирмы Minh Dang Quang, доходы от заработной платы составляют 60–70% от общего объема поступлений налога на доходы физических лиц, и это самый важный источник дохода среди 10 видов налогооблагаемого дохода. «Поэтому понятно, почему наемные работники в последнее время много жаловались, но до сих пор Министерство финансов все еще использовало множество причин, чтобы отложить корректировку уровня семейного вычета, чтобы снизить нагрузку на налогоплательщиков», — сказал г-н Хоа.
Рост цен делает жизнь людей все труднее и труднее. Фото: QUANG DINH
Прогрессивные налоговые шкалы создают налоговое бремя
Важным направлением деятельности Министерства финансов является сокращение количества налоговых ставок в прогрессивной шкале налогообложения до семи уровней ниже текущего уровня с целью снижения налоговой нагрузки на лиц, получающих доход в виде заработной платы. Фактически, многие страны также сократили количество налоговых категорий, например, Индонезия и Филиппины, которые сократили их до пяти категорий со ставками налога от 5 до 35%. Малайзия также опустилась с 11 места на 9 с 2024 года...
По словам г-жи Хуен Нгуен, заместителя генерального директора EY Vietnam Consulting JSC, во многих странах и территориях мира действуют низкие налоговые ставки, например, в Гонконге, Австралии и Индонезии, где всего действует пять ставок. Таким образом, для снижения нагрузки на индивидуальных налогоплательщиков, получающих доход в виде заработной платы, помимо увеличения уровня семейных вычетов и сокращения количества налоговых категорий, в пересмотренном налоговом законодательстве необходимо рассмотреть вопрос об увеличении налогооблагаемого дохода в каждой категории.
«Поскольку по сравнению со странами со средним доходом на душу населения, аналогичным Вьетнаму, и такой же самой высокой налоговой ставкой в 35%, порог налогооблагаемого дохода в 35% во Вьетнаме относительно низок. На Филиппинах и в Индонезии самая высокая налоговая ставка в 35%, но Индонезия применяет ее к доходу в 5 миллиардов рупий в год (около 667 миллионов донгов в месяц), в то время как Филиппины применяют ее к 8 миллионам песо в год (около 288 миллионов донгов в месяц).
«Между тем во Вьетнаме налогооблагаемый доход, облагаемый по ставке 35%, составляет более 80 миллионов донгов в месяц и применяется на протяжении последних 15 лет», - сказала г-жа Хуен Нгуен, добавив, что, по информации Всемирного банка, средний доход во Вьетнаме в 2009 году составил около 1120 долларов США. К 2023 году средний доход во Вьетнаме достигнет около 4346 долларов США. Таким образом, за период 2009-2023 годов средний доход во Вьетнаме увеличился более чем в 3,73 раза.
Средний доход увеличился, число налогоплательщиков, а также налог на доходы физических лиц значительно возросли. Факты свидетельствуют о том, что поступления от подоходного налога с физических лиц растут очень быстро. По данным Министерства финансов, в 2011 году он достиг 38 469 млрд донгов, а к 2024 году увеличится до 189 000 млрд донгов.
Поэтому в своих комментариях к прогрессивной шкале налогообложения для внесения поправок в этот закон Налоговый департамент провинции Тхай Нгуен предложил снизить налоговые ставки для первых трех налоговых категорий, чтобы уменьшить нагрузку на налогоплательщиков. Потому что на самом деле налогоплательщики, относящиеся к налоговым категориям 1, 2 и 3, имеют доход, достаточный только для покрытия расходов на проживание, но им все равно приходится платить дополнительный подоходный налог.
Источник: Министерство финансов - Данные: Ле Тхань - Графика: TAN DAT
Не могу дождаться 2027 года, чтобы скорректировать семейные вычеты
В беседе с Tuoi Tre многие эксперты заявили, что законопроект о замене подоходного налога с населения, который будет обсуждаться Национальной ассамблеей на сессии в октябре 2025 года, одобрен на сессии в мае 2026 года и, возможно, будет применяться с 2027 года, — это слишком долгий срок. По словам налогового эксперта г-на Нгуена Нгок Ту, при такой дорожной карте с настоящего момента и до 2027 года налогоплательщикам придется продолжать томиться в ожидании.
Между тем с 2020 по конец 2024 года индекс потребительских цен (ИПЦ) вырос почти на 16%. А с учетом ожидаемого роста ИПЦ в этом году вполне возможно, что ИПЦ достигнет 20%. «Поэтому нельзя больше заставлять налогоплательщиков ждать. Министерство финансов должно в ближайшее время предоставить правительству отчет, чтобы оно могло представить Постоянному комитету Национальной ассамблеи предложение о соответствующем увеличении уровня семейного вычета», — предложил г-н Ту.
Между тем, хотя она высоко оценивает пересмотренное указание Министерства финансов, которое позволит физическим лицам вычитать некоторые основные расходы, такие как образование, медицинское обслуживание... до расчета подоходного налога с населения, г-жа Хуен Нгуен считает, что уровень семейного вычета должен пересматриваться и корректироваться ежегодно или, по крайней мере, каждые 2-3 года в соответствии с ростом базовой заработной платы.
«Кроме того, можно также рассмотреть возможность корректировки уровня семейного вычета в соответствии с ростом региональной минимальной заработной платы или ростом ИПЦ, вместо того чтобы ждать, пока ИПЦ увеличится более чем на 20%, как это регулируется в настоящее время. Например, рост региональной минимальной заработной платы с 1 июля 2024 года составит 6%, рост уровня семейного вычета также составит 6%», - предложила г-жа Хуен Нгуен.
Юрист Тран Хоа также сказал, что двумя ключевыми вопросами при корректировке Закона о подоходном налоге с физических лиц для наемных работников являются корректировка уровня семейного вычета и прогрессивная шкала налогообложения. По словам г-на Хоа, когда в 2005–2006 годах был разработан Закон о подоходном налоге с физических лиц, годовые темпы роста ИПЦ достигли двузначных цифр. Таким образом, многие полагают, что постановление об увеличении ИПЦ на 20% приведет к увеличению семейного вычета, поскольку ожидается, что примерно через два года ИПЦ достигнет этого уровня увеличения.
Однако на самом деле в последние годы потребовалось 5–6 лет, чтобы ИПЦ достиг 20%-ного роста, а затем еще 1–2 года на разработку и корректировку процедур, поэтому уровень семейного вычета устарел еще до того, как был применен. Не говоря уже о том, что в корзину ИПЦ входит более 700 наименований, но только 20–30 из них являются основными, поэтому ее нельзя использовать в качестве основы для корректировки семейных вычетов.
«Поэтому вместо того, чтобы устанавливать фиксированный уровень, нам следует изучить метод расчета, а также обеспечить основу для корректировки уровня семейного вычета, чтобы сделать его подходящим и простым в реализации, избежав неблагоприятных условий для налогоплательщиков, а также избежав попадания в текущую колею. То же самое касается корректировки прогрессивной налоговой шкалы», - предложил г-н Хоа.
Необходимо вычесть расходы на образование, здравоохранение, жилье...
В предложении по разработке нового закона о подоходном налоге с физических лиц, недавно представленном правительству, Министерство финансов предложило скорректировать уровень семейных вычетов, в частности, разрешив физическим лицам вычитать некоторые конкретные расходы, такие как образование и медицинское лечение. Кроме того, для снижения нагрузки на налогоплательщиков прогрессивная ставка налога на доходы от заработной платы также будет снижена на семь уровней.
Комментируя этот закон, 16 министерств и местных органов власти предложили увеличить размер семейного вычета, поскольку уровень в 11 млн донгов в месяц и 4,4 млн донгов в месяц для налогоплательщиков и иждивенцев больше не является приемлемым. Между тем Ха Тинь предложил увеличить семейный вычет до 18 миллионов донгов в месяц для налогоплательщиков и до 8 миллионов донгов в месяц для иждивенцев. Министерство национальной обороны также предложило увеличить размер семейного вычета, соответствующий ежегодному увеличению базовой заработной платы. Кроме того, местные органы власти также рекомендуют, чтобы размер семейного вычета основывался на региональном минимальном размере заработной платы, чтобы он соответствовал фактическим условиям жизни в каждом регионе и области по всей стране. Соответственно, минимальная заработная плата делится на четыре региона, соответствующие четырем уровням семейных вычетов.
Во многих населенных пунктах также предлагается добавлять определенные вычеты, такие как расходы на образование, здравоохранение и жилье, перед расчетом налогов...
Г-жа Хуен Нгуен (заместитель генерального директора EY Vietnam Consulting Joint Stock Company):
Подоходный налог с физических лиц следует немедленно снизить для тех, кто платит его на уровне 1.
В ожидании внесения поправки в Закон о подоходном налоге с физических лиц, которая заменит его, для уменьшения неблагоприятных условий для налогоплательщиков правительству следует представить в Национальное собрание законопроект о снижении налога для налогоплательщиков 1-го уровня.
Как и в 2009 году, в целях предотвращения экономического спада и обеспечения социальной защиты Правительство внесло в Национальное собрание постановление об освобождении от уплаты подоходного налога за первое полугодие 2009 года лиц, имеющих доходы от предпринимательской деятельности, заработную плату, наемный труд, наследство, дарение и т. д.
В 2011 году экономика столкнулась со многими проблемами, а жизнь налогоплательщиков столкнулась со многими трудностями. Правительство сообщило Национальной ассамблее об освобождении от подоходного налога физических лиц за последние пять месяцев 2011 года для физических лиц и хозяйствующих субъектов с налогооблагаемым доходом от заработной платы, заработной платы и бизнеса до уровня подоходного налога на уровне 1.
После двух лет вспышки COVID-19, а затем в период после COVID-19 с 2023 года по настоящее время доходы работников снизились, а расходы на удовлетворение основных потребностей возросли. Таким образом, Национальная ассамблея может рассмотреть вопрос о принятии мер поддержки, чтобы разделить трудности с плательщиками подоходного налога.
Источник: https://tuoitre.vn/sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-bo-tai-chinh-can-lang-nghe-nhieu-hon-20250211075724534.htm
Comment (0)