10% налог на экспортные услуги: стоит или нет?

Большинство экспортируемых услуг будут облагаться налогом в размере 10%?

Вьетнамская федерация торговли и промышленности (VCCI) только что отреагировала на официальное письмо Министерства финансов с просьбой прокомментировать проект закона о налоге на добавленную стоимость (с изменениями). Соответственно, в отношении вопроса налога на добавленную стоимость на экспортные услуги в документе VCCI указано, что статья 9.1 проекта поправки будет взимать налог с большинства экспортных услуг, не допуская ставки налога 0%, как это было ранее.

Статья 9.1 законопроекта «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями) изменена с целью обложения налогом большинства экспортных услуг, не допуская ставки налога в размере 0%, как это было ранее (иллюстрированное фото)

Секторы экспортных услуг по-прежнему облагаются налогом по ставке 0%, за исключением международных перевозок, аренды транспортных средств за пределами Вьетнама и некоторых сопутствующих услуг. Другие секторы услуг будут облагаться соответствующими налоговыми ставками, по сути 10%. Причина внесения этой поправки заключается в том, что в прошлом налоговым органам было трудно разграничить, какие доходы поступали от экспортируемых услуг, а какие — от услуг, потребляемых внутри страны.

По данным VCCI, необходимость уплаты налога в размере 10% при экспорте затруднит вьетнамским поставщикам иностранных услуг конкуренцию с конкурентами из других стран. По данным предварительного исследования VCCI, другие страны применяют ставку налога 0% на экспортные услуги и позволяют предприятиям получать возмещение входного налога. В частности, в VCCI также заявили, что в ходе предварительного расследования фактов налогообложения экспортируемых услуг не выявлено.

VCCI полагает, что тенденция роста международной торговли услугами наблюдается в мире уже почти два десятилетия и, вероятно, сохранится в ближайшее время, наряду с развитием Интернета и методов удаленной работы.

По данным Всемирного банка, мировой экспорт услуг увеличился с более чем 400 млрд долларов США в начале 1980-х годов до более чем 7 210 млрд долларов США в 2022 году. Примечательно, что с 2003 года средние темпы роста мирового экспорта услуг достигли более 6,5%. Среди видов экспортных услуг большую долю составляют услуги международных перевозок (в проекте установлена ​​ставка налога 0%), однако эта доля снижается с 30% в 1982 году до 17% в 2020 году и заменяется услугами телекоммуникаций и информационных технологий (ИКТ). Средний рост мирового экспорта ИКТ-услуг с 2004 года составил 12,3%, причем темпы роста ускорились после пандемии COVID-19.

В настоящее время экспорт услуг является сферой с большим потенциалом развития. Оборот экспорта услуг Вьетнама в 2023 году достигнет около 20 млрд долларов США, при этом средний темп роста составит около 11% в год, что выше роста ВВП. Вьетнам испытывает дефицит торгового баланса в сфере услуг, превышающий 10 миллиардов долларов США в год. Для предоставления экспортных услуг предприятиям часто не требуются крупные инвестиционные капиталовложения, как в обрабатывающей и перерабатывающей промышленности, что подходит для экономики с дефицитом капитала, такой как Вьетнам. Кроме того, экспорт услуг в интернет-среде сегодня способствует продвижению имиджа страны и увеличению ее «мягкой силы».

Экспорт товаров всегда был важным фактором роста для страны, средний темп роста составлял почти 15% в год. Фото: Люк Тунг

Состояние появляется Открыть бизнес за рубежом , чтобы «избежать налогов»

Согласно анализу VCCI, Вьетнам является страной с экспортно-ориентированной экономикой. На сегодняшний день экспорт сырьевых товаров всегда был важным фактором роста для страны, при этом средний темп роста составлял почти 15% в год. Этот результат не может быть достигнут без упоминания роли политики налога на добавленную стоимость в отношении экспортируемых товаров, облагаемых по ставке 0%, и предприятий, получающих возмещение входного налога.

«Хотя в процессе внедрения все еще были случаи мошенничества некоторых предприятий с целью получения налоговых возмещений, но это не может отрицать больших преимуществ политики 0% экспортной пошлины. Налоговый сектор также столкнулся со многими трудностями в борьбе с мошенничеством с налоговыми возмещениями на ранних этапах, но после многих лет внедрения, благодаря многим усилиям, эта ситуация была значительно ограничена», — четко указано в документе VCCI.

Для экспорта услуг действующий Закон о налоге на добавленную стоимость допускает ставку налога 0%. Однако VCCI заявила, что на самом деле, по словам многих предприятий, они часто облагаются налогом по ставке 10%, поскольку налоговые органы не могут отличить услуги внутреннего потребления от услуг по экспорту. Также из-за этой сложности реализации в законопроекте «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями) предлагается больше не разрешать экспортируемым услугам пользоваться ставкой налога 0%, а вместо этого применять ставку налога 10%.

Ссылаясь на опыт некоторых других стран по внедрению политики 0% налога на добавленную стоимость при экспорте услуг, VCCI обнаружила, что страны часто применяют принцип самостоятельного декларирования предприятий, самостоятельной ответственности, налоговых органов, проверяющих, выявляющих и устраняющих нарушения. Для обеспечения точности налоговой отчетности страны также требуют от предприятий отдельно учитывать доходы от внутренних и иностранных пользователей, используя различные проверки, такие как данные с посреднических платформ (Google, Apple и т. д.), IP-адреса пользователей и данные банковских платежей. Эта информация собирается, классифицируется и управляется в соответствии с рисками.

Многие предприятия сообщают, что в последнее время для обеспечения раздельного учета доходов от внутренних и зарубежных пользователей предприятия были вынуждены разделять продукцию на две версии для поставок на два разных рынка. Однако такое решение создает множество проблем и увеличивает операционные и товарные затраты предприятия.

В настоящее время все более распространенной становится ситуация, когда вьетнамские предприятия сферы информационных технологий открывают бизнес за рубежом. Помимо преимуществ привлечения капитала от инвесторов и благоприятной деловой среды, одной из причин такой ситуации являются также налоговые вопросы.

«Если вы открываете бизнес во Вьетнаме для поставок зарубежным пользователям, продукт будет облагаться налогом на добавленную стоимость дважды для двух стран. Но если вы открываете бизнес за рубежом для поставок пользователям во Вьетнаме, вы будете облагаться налогом на добавленную стоимость только один раз во Вьетнаме», — проанализировал документ VCCI.

По всем вышеперечисленным причинам VCCI рекомендует агентству-разработчику сохранить положение о том, что экспортные услуги облагаются налогом в размере 0%, и поручить Министерству финансов разработать метод классификации экспортных услуг и услуг внутреннего потребления.

Источник: https://congthuong.vn/danh-thue-10-voi-dich-vu-xuat-khau-nen-hay-khong-nen-306051.html