응에안에서 전자 송장을 사고 파는 정교한 요령

그러나 최근 들어 일부 조직과 개인이 유연한 메커니즘과 정책을 이용해 사업을 시작하고 송장을 매매하는 행위를 통해 이익을 얻고 국가 예산을 유용하는 경우가 늘고 있습니다.

세금 청구서 사기가 증가하고 있습니다

우선, 종이 세금계산서에서 전자 세금계산서로의 전환이 행정절차 개혁, 편의성 창출, 비용 절감, 기업 생산성 향상을 목표로 한다는 점을 확인해야 합니다. 이 활동은 국가적 디지털 전환을 촉진하고 , 디지털 경제와 디지털 사회를 발전시키는 데 기여하며, 기업계, 국민과 사회에 많은 혜택을 가져다줍니다. 송장 및 문서에 대한 규정을 적절히 시행하면 건전하고 평등한 기업 환경을 조성하는 데 도움이 되며, 기업 발전에 유리한 조건이 조성됩니다.

국민은 도 행정행정서비스센터에 행정절차를 신고하고 사업등록을 합니다. 사진: 응웬 하이

그러나 최근에는 법적 허점과 세금 정책의 느슨함을 악용해 부당 이익을 취하는 사람들이 많아졌습니다. 일부 첨단 범죄자들은 ​​전자 송장을 위조하여 Facebook, Zalo 등의 소셜 네트워크 플랫폼에서 공개적으로 송장을 사고 팔았습니다.

지방세무서에서 거래하는 사업체 또는 기업. 사진 제공: Nghe An 신문

기획투자부의 2021년 6월 30일자 885/QD-BKHĐT 결정에 따르면, 기업 설립 및 운영 분야의 행정절차를 공포한 바에 따르면, 사업체는 기업 설립을 등록할 때 사본만 제공하면 되고, 개인정보를 증명하는 서류에 공증이나 인증이 필요하지 않으며, 등록 서류는 전자적으로 제출할 수 있다. 이 규정은 개인과 사업체에 유리한 조건을 제공하지만 세무 부문의 위험 관리에는 허점이 됩니다. 많은 사기꾼들은 부적절한 법적 문서를 사용하고, 잘못된 정보를 신고하여 사업을 시작한 다음, 잠시 불법으로 송장을 사고 파는 행위를 반복한 뒤, "도망쳐" 이전 주소를 떠나 다른 사업을 시작하여 불법으로 송장을 사고 파는 행위를 반복합니다.

전자세금계산서 관리 프로세스에 따르면, 전자세금계산서 사용을 위한 등록은 자동 전자포털을 통해 이루어지며, 세무당국은 1영업일 이내에 이를 접수하여 처리합니다. 하지만 위에서 언급한 바와 같이 사업자등록증 발급 절차가 너무 간단하기 때문에 세무당국이 전자세금계산서를 이용하는 납세자를 관리하는 것이 매우 어렵습니다. 뿐만 아니라, 송장 판매업체는 종종 새로운 사업을 시작하고 짧은 기간 내에 대량으로 송장을 발행한 다음 사업장 주소를 버리고 새로운 사업을 계속 시작하기 때문에 추적이 더욱 어려워집니다.

(응웬딘덕(Nguyen Dinh Duc) 응에안 세무국장 공유)

실제로 사업체가 송장을 매매한 혐의를 받고, 모니터링 파일을 작성했다가 세무당국이 확인하러 오면 법적 대리인으로 지목된 사람이 있기는 하지만, 해당 사업체와 관련이 없고, 해당 사업체에 근무하지 않는다고 단언하는 사례가 많습니다.

게다가 송장 매매 범죄에 대한 처벌은 여전히 ​​가볍고 억제력이 충분하지 않습니다. 구체적으로, 형법 2015년 203조에 따르면, 국가 예산에 지불하기 위해 송장 및 문서를 불법으로 인쇄, 발행 및 거래하는 범죄에 대한 최고 형벌은 1년에서 5년의 징역이고, 상업 법인의 경우 최고 벌금은 10억 VND입니다. 한편, 송장 판매로 인한 불법 수익은 매우 높아 국가 예산에 심각한 결과를 초래하고 있습니다.

전자세금계산서로 전환한 이후, 세무당국 원스톱거래부서를 찾는 사람의 수가 크게 줄었습니다. 사진: 사람들이 빈 세무서에 등록비를 내기 위해 오는 모습. 사진: 응웬 하이

응에안성에서는 전자세금계산서가 발행된 지 1년도 되지 않았지만, 모니터링을 통해 인증코드가 없는 세금계산서가 수만 건이나 적발됐습니다. 응에안 세무국은 새로 설립된 91개 기업에 대한 송장 등록을 일시적으로 중단했습니다. 한편 호치민시 세무국은 인증 코드 없는 송장 45만 건을 적발했다. 새둥지 사업체가 단 1주일 만에 34조 VND 상당의 송장을 발행한 사례도 있었다. 확인해보니 새둥지 사업체 송장에는 4,000만 VND만 있었고 나머지는 모두 증권시장에 발행된 송장이었다.

관리하고 강화하기 위한 해결책은 무엇인가?

특히 전자세금계산서 발행 이후 세금계산서를 매매하는 행위는 매우 복잡한 것이 사실이지만, 현재의 관리방식으로는 세무당국이 위와 같은 행위를 하는 주체에 대한 단속에 완전히 소극적인 태도를 보이고 있습니다.

응에안성 경찰수사국은 세금 계산서 사기 혐의로 기업을 기소하기로 결정했습니다. 사진 제공: Nghe An 신문

2021년 5월 17일자 통지문 31/2021/TT-BTC 제21조에 따르면 다음과 같이 규정되어 있습니다. 송장 및 문서에 대한 위험이 높은 납세자의 경우 세무 기관 본사에서 검토 및 검사를 위해 목록에 포함됩니다. 평균 위험이 낮은 납세자의 경우, 송장에 대한 법적 규정을 준수하도록 납세자에 대한 지원을 검토, 검사, 처리하고 강화하기 위해 샘플 선택을 실시합니다. 이는 세무 부문이 납세자가 취한 조치에 따라 사후 감사를 실시하고 있음을 의미합니다.

따라서 기본적으로 전자세금계산서의 매매가 발생하면 세무당국이 이를 검토하여 감지하고 처리하게 됩니다. 세무부는 완전히 수동적이며, 해결책은 송장 판매자에 대한 적극적인 싸움이라기보다는 '방어적' 접근 방식에 가깝습니다.

빈시의 학제간 대표단이 빈시 마이학데 거리에 있는 사업체의 실제 운영을 시찰하는 활동에 참여했습니다. 사진: 응웬 하이

또한 세무당국은 정기적으로 세금 및 송장에 대한 고위험에 대한 조정문서 및 경고를 받지만 그 내용은 매우 간단합니다. 예를 들어, 기업(DN)이 사업장 주소에서 영업하지 않음, 투입은 없으나 송장이 발행됨, 사업장 주소를 포기한 기업으로부터 구매한 상품, 세무위험이 높은 기업으로부터 구매한 상품... 그러나 위의 경고 내용은 매우 일반적이어서 경고를 받은 기업의 송장을 활용하는 납세자(NNT)를 상대로 단속하기 어렵습니다.

예산에 큰 손실을 초래한 송장 매매 사례에 대한 증거입니다. CSCC 사진 아카이브

실제로 송장을 판매하는 고위험 기업은 매우 다양합니다. 일부 기업은 송장 판매만을 목적으로 설립되었고, 일부 기업은 실제 사업을 하면서 송장을 판매하기도 하며, 일부 기업은 입력 송장 없이 부동 매수를 하지만 상품을 판매할 때는 다른 기업을 이용하여 출력 송장을 발행하기도 합니다... 따라서 경고 내용이 구체적이지 않고 전자송장 판매자의 위반 내용을 명확히 하지 않으면 이러한 위험한 기업의 송장을 이용하는 납세자를 처리하는 데 어려움이 따를 것입니다.

응에안 세무국장 에 따르면, 위와 같은 관행을 고려하면 동기적 솔루션을 구현하는 것이 필요합니다. 첫째, 정책적 해결책입니다. 따라서 세무 부문은 불법으로 송장을 발행하고 판매하는 범죄에 대해 더 엄격하고 억제력 있는 규제와 제재를 갖도록 유관 당국에 조언하고 제안해야 합니다. 이와 함께 불법적인 송장을 사용하여 납부해야 할 세액을 줄이거나 환급해야 할 세액을 늘리기 위해 세무 신고를 한 납세자에 대한 처리 방식도 있는데, 이를 통해 불법 송장에 대한 수요를 차단할 수 있습니다. 이는 불법 송장이 필요하다는 근본 원인을 처리하기 위해 주의가 필요한 주제입니다.

대화를 강화해 장애물을 제거하고, 기업의 실제 운영 상황을 파악하고, 전자세금계산서 발행 기업의 정보를 검증합니다. 사진: 응웬 하이

또한 세무관리의 실무적 실정에 맞춰 규정을 보완할 필요가 있으며, 세무당국이 납세자에게 높은 위험 징후가 있다고 판단할 경우, 필요한 경우 세무당국장이 납세자에게 전자세금계산서 활용 방식을 적용하도록 요청할 수 있도록 하여 세금계산서 매매행위를 신속히 차단할 수 있도록 하였다. 또한, 현행 규정에 따라 정보 비교를 위해 납세자의 전자세금계산서 등록 신고서를 접수하고 처리하는 데 걸리는 시간을 1일에서 늘려야 합니다.

두 번째는 경영방식에 대한 해결책입니다. 사업 초기부터 납세자를 감시하고 전자세금계산서를 활용하기 위한 등록신청 접수 및 처리를 시작함으로써 세금계산서 판매 주체에 대한 '싸움'에서 '예방'으로 전환해야 합니다.

조사관들이 송장 거래 사건을 조사하고 확인합니다. 사진 제공: Nghe An 신문

현재, 응에안성 세무국은 신규 설립된 기업의 경우 기업을 감독하는 직원이 지정된 날로부터 5~10일 이내에 사업 위치를 확인하고 응에안성 세무국이 개발한 예비 위험 평가 기준에 따라 초기 위험 평가 및 분류를 실시해야 한다고 규정하고 있습니다. 예비 위험 평가 기준에는 기업의 법적 대표자/본사/회계 기구/기업의 초기 자산에 대한 일반적인 평가 등이 있습니다. 초기 위험 평가는 사기 징후가 보이는 사건에 맞서 싸우는 근거가 됩니다.

2022년 4월 7일자 세무국 결정 489/QD-TCT에서는 보고서와 기소 권고안을 수사 기관으로 이관하도록 명확히 규정하고 있습니다. 그러나 파일을 전송하기 전에 세무 당국은 세법 위반 사항이 무엇인지, 범죄 징후가 무엇인지 판단해야 합니다. 최근 세무 부문에서는 안전한 해결책을 선택하고 있으며, 조사 기관으로 이관할 기록을 통합하는 데 있어 결정적인 역할을 하지 못하고 있습니다. 따라서 송장 매매 혐의로 기소된 사업체의 수는 많지 않습니다. 폭리를 취하는 행위를 저지르는 자들을 막기에는 충분하지 않다...

원천: https://baonghean.vn/thu-doan-tinh-vi-trong-mua-ban-hoa-don-dien-tu-o-nghe-an-post274179.html