법인소득세법 개정: 광범위한 인센티브 회피

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ANTD.VN - 재무부는 고부가가치 제품, 첨단 기술, 생명공학 등을 생산하는 산업에 대한 세금 인센티브를 장려하는 데 중점을 두고 여러 세금 인센티브 주제를 추가할 계획입니다. 그러나 세금 인센티브 영역은 확산을 방지하기 위해 좁혀질 것입니다.

재무부는 법인소득세법 개정안을 작성해 법무부에 검토를 요청했다고 밝혔습니다. 재정부는 초안에서 법인소득세 인센티브 규정을 완성하여 세제 인센티브 정책을 완성하고, 예산수입을 지속 가능한 방식으로 재구조화하며, 인센티브 정책의 역할과 효과를 촉진하고, 기업의 장애와 어려움을 신속히 제거하기 위한 방안을 제안했습니다.

이에 따라 재무부는 세율, 세금 면제 및 감면 기간, 결손금 이월 등에 관한 법인소득세(CIT) 인센티브에 관한 여러 규정을 개정 및 보완하기로 제안했습니다. 법인소득세 인센티브 원칙 및 조건 등에 관한 규정을 개정·보완합니다.

재무부는 이 정책을 이행하기 위해 많은 해결책을 제안했습니다. 이에 따라, 부처는 자원배분 변화에 기여하고 과세기반을 확대하기 위해 우대세액공제 대상부문 및 대상지역을 재검토하고 조정하였습니다. 높은 부가가치가 있는 제품을 생산하는 산업, 산업 지원, 첨단기술 및 생명공학을 활용하는 산업에 대한 세금 인센티브를 장려하는 데 중점을 둡니다.

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이 개정 법인소득세법은 법률 문서에 명시된 모든 세금 인센티브를 포함할 것입니다.

또한 이 정책은 고품질 서비스, 혁신 장려, 사회화, 환경 보호, 농업, 농부, 농촌 지역 및 사회경제적 여건이 어려운 지역에 대한 투자와 관련된 분야에서 세금 인센티브를 장려하는 데 중점을 두고 있습니다.

구체적으로 법인소득세에 대한 특별 인센티브가 있는 분야의 경우, 초안은 2020년 투자법에 명시된 분야를 보완합니다. 정부 규정에 따라 개발 우선순위가 높은 일부 중요 소프트웨어 서비스의 제공과 디지털 정보 콘텐츠 제품의 생산을 보완합니다.

법인소득세 인센티브 분야와 관련하여, 재무부는 다음 분야를 추가하는 방향으로 재정비할 것을 제안했습니다. 중소기업(SME)과 중소기업 인큐베이터를 지원하기 위한 기술 시설에 대한 투자입니다. 투자법과의 일관성을 유지하기 위해, 중소기업 지원법에 따라 혁신적인 스타트업 중소기업을 지원하기 위해 공동 작업 공간에 투자합니다.

또한 초안에서는 '동물·가금류 및 수산사료 정제'와 '전통산업 개발' 분야가 제외되었는데, 이는 특혜 대상자들이 시행에 대한 명확한 기준이 없는 분야이기 때문이다.

세제 혜택 분야에 관해서 재정부는 세제 혜택 분야를 조정하고 축소하는 방안을 검토해 세제 혜택이 적절한 주체에게 제공되도록 하고, 세제 혜택 확산 문제를 극복하겠다고 밝혔습니다. 이러한 새로운 인센티브는 투자자들이 사회경제적 여건이 어렵거나 특히 어려운 지역에 투자하도록 장려하여 균등한 개발을 보장하고 자원 낭비라는 균등한 인센티브 상황을 해결하는 것을 목표로 합니다.

또한, 경제특구에 대한 인센티브 규정도 일괄적으로 동일한 우대정책을 적용하지 않고 경제특구 내 각 지역의 개발수준 및 여건에 따라 차별적으로 적용하는 방향으로 개정됩니다. 산업단지(IP)의 경우, 인센티브는 세금 인센티브 또는 특별 세금 인센티브 지역 내에 위치한 IP 지역에만 적용됩니다.

하이테크 부문이 아닌 하이테크 구역에 대한 투자 프로젝트에는 세금 인센티브가 적용되지 않습니다. 세금우대지역에서 시행되는 무역 및 서비스 분야의 투자 프로젝트는 세금우대지역에서 발생한 소득 부분에만 세금우대 조치를 적용합니다.

재무부 통계에 따르면, 법인소득세 혜택을 누리는 사례는 전체 기업 수의 약 3%에 불과하지만(2016년 3.02%, 2017년 3.12%, 2018년 3.01%, 2019년 2.93%, 2020년 3.25%), 법인소득세 면제 및 감면 금액이 법인소득세 수입에서 큰 비중을 차지합니다(2017년 37.18%, 2018년 30.67%, 2019년 27.38%, 2020년 27.01%).

현재의 기업소득세 우대정책 실행 관행은 적정성을 연구하고 검토할 필요가 있는 단점과 한계를 드러냈습니다.

많은 전문가들은 현재의 세금 인센티브가 여전히 전문법에 내재되어 있다고 믿고 있습니다. 최근 전문법이 발전하는 과정에서 일부 법률 문서에는 여전히 법 체계의 일관성과 동기화에 영향을 미치는 세금 인센티브 정책에 대한 규정이 포함되어 있어 분산이 커지고 세금 중립성이 감소하는 경우가 있습니다. 따라서 이 개정법인소득세법은 법률문서상의 모든 세제혜택을 포괄해야 한다.

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